施工企业资金管理的薄弱环节及对策研究

顾晓东

摘 要 施工企业要实现在资金管控层面上的主导性，要能对于企业存在的资金管理问题进行识别并落实对应问题的解决方案。体现企业在资金管控中的科学性，就要对各种问题存在的原因进行深入分析，深化剖析企业自身问题的能力，获取在企业发展中应对客观问题的能力，使企业在获取资金管理应对策略上，能够实现对于各种问题的有效解决。

关键词 施工企业 资金管理 对策

一、引言

施工企业资金管理状态，受项目建设形式以及自身管理能力等方面的影响较大，这要求企业要有足够的管理问题解决手段对策，发挥企业的管理优势。然而企业在进行资金管控的过程中，受到施工单位管理和施工人员素质知识水平的客观影響，对于资金管理在概念上、管理工作执行意义上都存在必然的思想层面缺陷，在执行管理机制手段的过程中，缺乏良好的资金管理落实开展环境条件，因此导致了很多问题的出现。

二、施工企业的资金管理特征

在资金需求上，施工企业的资金需求量一般都较大，为了使项目的开展能实现工期目标并且保证工程建设的质量，满足既定的目标要求，施工企业往往在项目初期需要进行资金垫付。项目建设过程中，能够获得足够的资金保障，才能使工程顺利开展。但当企业处于一定的资金融资、垫付、负债等施工状态时，就容易产生资金风险。在产品上，施工企业的产品都较为单一，工程建设为了能够满足基本的建设要求，通常需要进行长期的资金占用，这也是因为项目进行的周期较长，一般在半年左右，部分甚至达数年，致使资金的使用周期较长。在资金管理的过程中，一旦出现管理上的不安全风险因素的干扰，往往就会给施工企业造成较大的资金风险冲击。在项目资金的使用上，因为施工企业的工程项目多且分布广泛，因此其项目资金的使用在地域分布上较为分散，不够集中，在执行资金综合管控、节约优化的过程中，常常因为空间上的分散问题，导致最终的施工结果难以实现各种资金优化管控模式。

三、当前施工企业存在的资金管理问题

（一）缺乏资金管理风险预测预防意识

在当前的施工企业中，大部分企业在招投标时会对施工项目的工程收益进行认真核算，最终保证整体上的施工效率，然而却对自身的资金管理缺乏关注。对项目的确认中，没有对自身的周期资金流能否正常运转进行预测，这样简单单一的施工资金预测防控体系，在执行过程管理的过程中，其预防风险、管控风险的能力是明显不足的，不能有效地应对各种资金风险问题。在风险预测的过程中，缺乏良好的风险管理预测预防意识，是导致各种防控体系建设缺失或者建设中存在一定问题的根本原因。要实现项目开展的资金风险预防和控制，在不完善的体系制度下，必然会导致基本的风险识别能力下降，风险的主动预防和管控能力机制不能有效地铺展开来。

（二）现金流不足

由于施工前期的资金垫付情况，再加上资金回笼周期较长，部分施工企业一直处于资金流不足的状态中，尤其是对于中小型施工企业来说，资金流问题一直是影响其发展的关键因素。现金流是保障施工企业各种施工行为开展的必要前提，施工企业如果缺少对于现金流的管理能力，就会导致最终的施工环节过程不能有效地展开，比如材料的购买资金缺乏影响工程开展、工人工资不能及时发放导致工人罢工等现象，这对于企业的不良影响是十分明显的。

（三）资金使用不集中

资金在较为分散的使用状态下，往往会造成资金管理的管理过程不够精确，最终导致资金管理不能充分有效地实现优化性。随着资金使用过程中离散化管理状态的不断延续，企业在资金管理能力上的发展不断降低，资金使用效率低下，资金使用监督不能很好地执行。这些问题都是在资金分散化的管控状态下，不能很好发挥资金管控作用导致的，使得基本资金科学管理监督机制因为管控内容多而散的局面，不能实现资金的科学使用。

四、施工企业资金管理的完善对策

（一）提升资金管理意识

资金管理对于企业的安全和发展稳定性都十分重要，同时对于提升企业的核心竞争力和盈利能力都具有一定的影响，为了能够实现对于各种资金管理能力的提升，企业首先要培养管理层和具体资金管控人员的资金管理意识，主要是让他们能够认识到资金管理的必要性和具体的不良问题影响因素，这样在执行管理体系构建的过程中，才能对资金管理由内心的科学对待态度出发，落实到基本的资金管理控制优势上来。具体措施就是要通过企业的管理领导者在资金管理理念和知识内容价值上做好引导和理论普及，提升对于资金管理有关知识理论的学习能力，以专业化、标准化的施工企业资金管控制度构建作为进行资金管理机制制定和落实的目标追求。提升对于资金风险导致不良后果认知能力，对于企业的管理人员要提出客观风险识别控制反馈的高标准、高要求。

（二）发挥融资渠道优势

企业良好的融资渠道拓展和实现能力，对于提升企业的资金获取能力有重要意义，这主要体现在资金危机引发之前和引发过程中。利用自身多方位的融资渠道解决能力，能有效解决自身企业面临的资金危机，提升应对资金链问题的能力。目前主流的融资渠道就是通过各个银行的资金支持，而银行对于施工企业融资评估的关键指标就是施工企业的综合实力和信用情况，企业要具备必要的融资能力，就要在长期的工程建设过程中，实现对于自身信用体系的高要求保障，能够实现对于自身管控过程中的信用价值提升，还要能开辟企业在社会融资中的途径方式，能够充分利用社会资本的优势性，机动灵活地获取社会资本，提升在融资过程中的广度和范围度。

（三）具备良好的资金管理制度

资金管理制度是进行企业政策业务开展和施工工作开展的指导流程，构建科学的资金管理制度就是为了能够在执行企业发展建设的过程中，面对各种风险和风险问题都能拿出必要的应对措施来解决问题的制度优化。管理制度的全面化构建就是要能实现企业在资金管理上的客观问题因素分析，能建设资金管理问题分析机制，实现对于资金管理机制的有效落实，在保障资金管理机制执行的基础上，能在解决具体的客观问题时实现对应性、高效性，要能实现管理流程上的优化和顺畅度控制，能保障资金管理过程执行中的效率和稳定运行。通过建立资金管理组织措施，落实具体人员的责任职责，发挥资金管控过程中对问题解决路径和方式的优化。

（四）完善资金管理考核和监督

资金管理要实现对企业每一笔资金使用的确切管理掌控，就要建立科学的资金管理考核机制，建立能对资金管理建设全面化的立体跟踪机制，实现对于资金管控的优化能力。对于资金的管理建设发展来说，要实现通过资金使用的过程阶段做到对资金管理优化的控制，具体就是要建设全面过程的监督机制，从资金申请使用开展，到资金的执行以及执行使用效果反馈都建立全面的掌控机制，实现资金管理上的优化。还要对被监督人进行一定的考核评价机制，对于具体人员的行为进行科学评价，实现在资金管理中的良好执行操作行为引导。考核机制的实效性保障关键是在落实阶段的执行力上，要实现必要的监督考核机制引导和约束效果，就要充分执行具体的要求和管理办法，通过在实施中做到具体问题的解决。

五、结语

落实好资金管理科学应对策略，对于发挥企业的管理优势，提升竞争力都有重要的价值作用。资金管理能力的提升，使得施工企业在遭遇特殊危险隐患侵袭的问题时，能够具备更高的资金状态管控能力，这对于提升企业在资金管理中的优势作用具有重大意义，也是企业稳定发展运行的必要前提。

（作者单位为中铁十六局集团第二工程有限公司）

参考文献

[1] 崔红伟.施工企业资金管理的特点及改进措施[J].现代营销（学苑版），2019（9）.

[2] 唐慧哲.施工企业资金管理存在问题及治理对策[J].时代金融，2018（33）.

[3] 张正兵.施工企业资金管理的要点分析[J].中国总会计师，2017（2）.

[4] 孔邵威.施工企业资金管理问题分析[J].合作经济与科技，2017（9）