财务分析如何有效为企业经营决策提供参考

余凤珍

摘 要 本文从全球经济大发展的大背景入手，在国内经济发展新常态的背景下，对企业财务分析的作用，以及其在企业经营决策中的应用进行分析与研究。首先简述企业财务分析在企业经营决策中的重要性，分析其作用，进而提出财务分析为企业经营决策提供参考的具体策略，旨在充分发挥财务分析的作用，促进企业经营决策的科学化与合理化发展。

关键词 财务分析 企业经营 经营决策

在当今经济社会大发展的背景之下，经济呈现出市场化趋势，社会经济关系日益复杂，人们对于企业财务管理的关注度也日益提高。企业经营逐渐步入正轨，必须在确保企业经营状况稳定的前提下迅速提高财务管理水平，必须在全球化、市场化的浪潮之下，实现企业经营决策战略与现代企业财务管理制度的深度融合，为企业谋求最大程度的经济利益。

一、企业经营决策中财务分析的重要性

在高速发展、瞬息万变的世界中，作为企业基础制度框架的财务管理必须稳定运营，才能在高风险的市场运作中保障企业的商业利益。广覆盖、高效率的企业财务管理分析策略，能够在金融行业高度市场化的环境里及时解决问题，以高度的防控风险意识迎接企业运行过程中面临的难题，避免企业在市场竞争中落后，甚至被淘汰。

企业财务分析对于企业经营管理工作有着不可低估的影响力，财务分析报表能清晰地体现出企业的运营能力、资金流转情况、投资吸引力、盈利水准和发展前景。随着国家经济的腾飞，经济发展的步伐日渐加快，无论是金融领域的专业人士，还是来自社会各界的企业财务管理人员，都对企业财务分析十分关注，承认企业财务分析在企业整体的经营决策工作中，能够起到独特的风险规避作用和信息完善作用。为提高企业在金融领域的综合实力，国家对金融管理领域提供了有力的政策支持。金融行业多年的发展经验和专业研究显示，企业财务分析策略的应用能对经济文化产业和生产生活产生有效而持续的推动力。如果企业财务分析的应用不够科学合理，或是企业的财务分析工作拒绝创新，那么企业将停滞不前，难以发展，从而影响到整个社会的经济发展、科技进步及生产生活效率。

显而易见，在经济全球化的浪潮下，企业财务分析必须走与企业财务管理深度融合的路径。在确保企业财务系统稳定运行的前提下迅速提升企业财务分析的应用水平，完善市场信息系统，提高企业的综合竞争实力，是当前企业财务管理工作的发展道路。

二、企业经营决策中财务分析的作用

经济的高速发展对企业财务管理的方式提出了更高的要求，生产效率得到了进一步的提高，“快节奏”的金融生活方式得到了普及。企业必须通过财务分析对企业的资金流转情况、筹资偿债能力、盈利水准和发展前景进行探究，在高效率的商业交易中规避经济风险，提升经营活动的效益。

（一）有利于推动企业决策的科学化

在经济全球化时代，落后的企业财务分析在规避新时期的经济风险时往往不够及时。如何科学决策，使企业风险防控得到进一步完善，在市场化时代实现企业内部结构运营的优化调整，需要运用多样化的企业财务分析手段和科学合理的金融理念。

1.合理分析资金流转。随着国家经济的腾飞，经济发展的步伐日渐加快，面对当今高效率、快节奏的生活方式，企业必须尽可能地节省时间、人力和物力，高利用率地分配资源。结合企业的资金流转情况和筹资偿债能力，安全、迅速地吸引资金，是企业经营决策过程中最重要的管理工作之一。

企业财务分析以高效率的风险规避作用，规避企业经营活动中各类潜在的金融风险，根据市场信息网络的广覆盖与快速度，避免了财务分析工作人员与市场金融信息的脱节与错位，进一步节省了企业内部运营管理的时间，避免了产能和资源的浪费。例如，在远期合约和期货合约中，此类企业财务分析工作的出现满足了上市公司对融资的需求，可以通过低风险引资模式吸引潜在的投资者，将期货合约转换成为融资中切实的资本。显而易见，应用企业财务分析，实现风险预估，可以使筹资、投资在很大程度上得到保障，从而满足生产方式提速背景下企业迅速招商引资的需求，能应用于许多市场交易，创造更高的经济效益。

2.建立精准及时的收支结算体系。出于现下对高效率经营需求的考虑，必须完善企业财务分析工作，更好地保护作为生产者、交易者、市场竞争者的企业的合法利益。无论何种经济往来，都需要稳定而安全的财务分析，精准及时的收支结算功能，这是企業经营决策对财务管理系统最基础的需求。但在经济发展新常态的背景下，市场交易信息瞬息万变，作为市场主体的企业往往无法掌握全面的市场信息，信息的不对称极有可能给企业造成经济损失，从而使企业在市场竞争中落败。企业的财务分析能够为市场交易提供竞争信息，在企业的财务管理系统中维持账款的收支平衡，从而为企业经营决策提供有效的参考意见。例如，在国际贸易中，企业财务分析能通过对币值、汇率等进行预估分析，降低其变动给交易活动带来的风险。

（二）有利于企业的持续经营

科学的财务分析体系是保证企业持续经营和提升竞争能力的基础制度。企业财务分析能够帮助企业树立竞争意识，通过完善市场主体信息和交易信息，让企业明白提升经济实力、公平合理竞争的重要性。

竞争是市场活力的源泉，企业应当在行业内部的竞争与合作中实现互补，完善企业财务分析工作，清晰地指明企业的盈利能力、资金流转情况、投资吸引力等主要经营状况。必须让行业经济主体之间的市场互动与资源分配形成良性循环，提高市场资源配置的效率。第一要做大蛋糕，第二要分配蛋糕，从而满足各个区域、各个行业的竞争需求，在金融行业体系的高度上，在全球化的背景下，探索企业财务分析的广度和深度。企业财务分析能够帮助企业树立竞争意识，通过完善市场主体信息和交易信息，让企业明白提升经济实力、公平合理竞争的重要性。

三、企业经营决策中财务分析的应用策略

（一）通过财务分析开展资本结构规划和融资决策工作

企业的资金除了股东投入外，既可通过经营活动进行积累，又可通过外部活动进行筹集，这就涉及企业资本结构的规划和融资决策。在资本结构规划中，财务人员通常可以通过合理假设和建立模型对历史及预测数据进行分析并报告，为企业管理者提供决策参考。通过商业信用或短期融资满足周转性资金需求，通过长期债务融资或进行股权融资满足长周期投资性资金需求，都需要财务人员对企业的短期和长期偿债能力进行财务分析，结合企业资金运动模式，使企业在融资来源、期限选择方面的决策更有针对性。

（二）通过财务分析开展投资决策工作

企业投资的总体目的是获得投资收益，具体而言，可以是为了扩充规模、控制相关企业、维持现有规模效益、降本增效、应对经营风险及承担社会义务，最终实现企业财务目标。在企业的投资过程中，财务人员应该在评价拟投资项目的市场环境、技术和生产可行性的基础上，进行财务可行性分析，如投资效益、回收期、资金供应和财务风险分析等，并在有可供选择的数个投资方案的情况下进行对比分析，或与行业平均、行业龙头对标分析，为管理层决策提供财务建议。同时也可以运用投资项目绩效评价中的财务指标，以便对实施过程中出现的偏差进行分析并找到解决的办法。

（三）通过财务分析开展利润分配决策工作

企业在经营、投资、融资和利润分配活动中与各相关利益方发生的复杂经济关系，是一种制约的平衡，而制约机制的核心则是利益机制，只有对利润进行合理的分配才能使利益机制持续发挥作用。作为相关利益方，企业股东、管理层和一般员工、债权人和债务人、被投资单位、税务部门对企业均有不同诉求，这就增加了利润分配的复杂性和决策的难度。财务人员需要对企业的现金能力、税收影响、股东诉求、保护债权人、资本成本、再投资需求、再融资能力和相关法律因素等进行全面分析，以便管理层在利润分配方面作出合理决策。

四、结语

在经济全球化的浪潮下，实现企业财务分析与企业科学合理决策的深度融合是企业必然的选择。本文提出的财务分析在资本结构规划和融资决策、投资决策、利润分配决策的方面的应用策略，可以在确保企业财务系统稳定运行的前提下，迅速提升企业决策的效率和水平，提高企业的综合竞争实力。

（作者单位为亚太<集团>会计师事务所<特殊普通合伙>重庆分所）

参考文献

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