经济全球一体化趋势下如何完善企业财务内部控制制度

郑婷　弓健节

【摘 要】随着经济全球一体化程度加深，企业不仅迎来发展机遇，而且面临发展挑战。不稳定的因素将会给企业带来财务风险，不利于促进企业稳定健康发展。为此，企业需要积极地探究财务内部控制制度的有效构建与完善路径，降低财务风险对自身发展产生的负面影响。文章主要分析了全球经济一体化内涵，研究了财务风险概念和财务内部控制的概念，探索经济全球一体化趋势下完善企业财务内部控制制度的路径。

【关键词】财务内部控制制度;经济全球一体化;企业

【中图分类号】F275 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）06-0150-02

在社会快速发展的阶段，经济全球一体化趋势明显。为适应经济发展趋势，增强国际影响力，企业要向纵深发展，强化发展效果。由于财务内部控制制度影响企业经济发展水平及发展竞争力，因此企业要不断地完善财务内部控制制度，保证财务内部控制制度建设质量，使制度能较好地指导企业的各项活动。

1 全球经济一体化

全球经济一体化主要指世界经济活动超出国界，使世界各国和地区之间的经济活动相互依存、相互关联，形成世界范围内的有机整体;也是世界各国与地区主动地参与全面的经济活动，这样会使得世界成为一个经济体，在任何一个国家与地区的经济发生变动的情况之下，都会影响经济发展的稳定性。可以说，世界各国和地区企业不能够独善其身。

2 财务风险概念和财务内部控制的概念

2.1 财务风险概念分析

在开展经济活动的过程中，企业会受到各方不稳定因素的影响，进而增加自身财务风险发生概率。狭义财务风险指企业不能够有效控制财务风险时就会产生经济损失，进而影响偿债能力。广义财务风险是指企业在发展的过程中会积极地参与融资、投资等活动，而当这些资金运作活动不能够产生收益，甚至造成损失时，增大企业财务风险。

2.2 财务内部控制

财务内部控制主要指企业应用财务内控理论及实践管理方法，并基于目标、制定、政策，干涉、指导、规范企业财务内部活动。开展财务内部控制活动有利于保质保量地完成财务目标。

3 经济全球一体化趋势下完善企业财务内部控制制度的路径

3.1 建立有效的财务控制信息系统

在现代社会下，企业需要积极地引进先进的信息技术，进而建立有效的财务控制信息系统，从而提升财务控制水平。由于ERP财务系统对于保证财务内部控制制度建设质量具有重要的价值，所以企业要做好ERP财务系统的构建。

第一阶段，ERP实施前的准备工作。一是要了解ERP财务系统的性能，全面地分析系统的优势与劣势。二是列出企业业务，分析业务处理所涉及的工作，如日期检查，销售付款等。三是准备用于ERP财务系统测试的流程数据，为后续顺利开展系统测试工作提供保障。四是备份当前存在的数据，为ERP财务系统数据建设工作提供依据。五是以唯一性、标准化、通用性、稳定性为编码原则，提高编码水平。

第二阶段，ERP系统安装后的工作。一是制度。构建ERP财务系统应用、管理的制度，保证财务运行工作的规范性。其中，要建设统一明确的管理标准，进而以标准为推进具体制度制定工作的依据。同时，要明确岗位职责，科学地落实岗位任务，确保任务完成效果。在ERP财务系统运行的过程中，不可避免地发生故障，因此企业需要构建维护制度，提高系统稳定运行水平。此外，要构建数据安全保护制度，避免出现数据丢失、泄露、篡改等多项问题。二是人员。为保证ERP财务系统应用水平，需要组织培训活动，增强员工系统应用素养。系统应用价值、系统应用方法、系统应用技巧、解决系统问题应对措施等都要纳入培训工作中。三是数据。进行数据核对、备份、维护等工作。

3.2 建立有效的财务控制监督系统

建立有效的财务控制监督系统，有利于全面、多角度、多层次地了解企业运行发展状态，进而根据所掌握的运行状态信息构建财务控制管理方案。企业可以从以下3个角度考虑财务控制监督系统构建工作。

一是建立应收账款财务控制监督系统。财务部、业务部、法务部是该监督系统应用的主体，在企业建立了应收账款财务控制监督系之后，这3个部门要积极地开展各自对应的工作，并且互相督促检查工作，提高监督质量。应收账款专管员是应收账款财务控制监督工作开展的中心点，要增强自身专业素养，能及时发现问题，保证问题解决效率。审计员要做好应收账款财务控制监督方面的审查工作，若发现监督工作存在问题，要向上级反映，以便改善监督工作。

二是建立采购监督系统。业务部负责反馈采购数量、种类等;采购部负责执行采购工作;财务部负责发放采购资金;预算小组负责做好采购资金的预算工作。为保证采购活动质量，提高采购活动的规范性，避免产生资金浪费问题，财务和法律部门需要构建调查小组，深入市场，了解各项物品采购价值。若采购部门存在违法违规采购问题，就需要依法依规追究责任。

三是完善内审制度。财务部门需要调查下一级工作，优化内审工作，保证工作的合规合法性。审核部门乃是审核主体，企业需要保证审核部门的独立性，避免审核部门工作受到其他部门及管理者的影响。内审人员不仅需要提高自身专业审核能力，而且需要增强自身职业道德素养，确保内审工作质量。

四是建立公司内部业务部门监督系统。首先，建立统一的内部业务流程，保证业务部门根据统一流程顺利推进工作;其次，以统一的内部业务流程为依据，规范化开展监督工作;最后，企业需要对内部业务部门工作进行监督。

3.3 正确处理各组织部门之间的关系

財务控制是一项系统的工作，需要各个部门参与，尤其是审计部门需要发挥自身在财务控制工作中的作用。虽然各个部门所承担的财务内部控制责任存在差异，但是其在分配具体的任务时也会产生矛盾与冲突，这无疑会影响内部控制工作水平。因此，企业需要优化管理结构，确保各个部门在参与财务控制工作中进行有效沟通与交流，以保证财务控制质量。

财务审计部门要积极地参与财务内部控制工作，把控每一个审核环节，并帮助企业正确处理各组织部门之间的关系，使各组织部门形成工作合力，进而强化财务内控工作效果。在正确处理各组织部门之间的关系方面需要做好以下工作：一方面，财务审计部门需要根据各大部门工作责任，落实一定的财务内控监督管理工作，并采取措施激励财务审计部门完成自身工作。在这种情况之下，财务审计部门既可以改善各个部门之间的关系，又可以确保自身有效完成审计目标。另一方面，财务审计部门要及时发现部门之间存在的问题，进而为其解决问题，从而保证各个部门机构相互配合完成审计工作。

3.4 增强员工的业务素质及风险意识

企业财务内部控制制度的构建离不开员工参与，而员工的业务素质及风险意识对企业财务内部控制制度构建及执行具有重要的影响。因此，企业要注重提高员工的业务素质，增强员工风险意识，具体可以从以下几个方面开展工作。

一方面，强化员工业务素质、增强员工职务胜任力。一是提出严格的工作要求。在激烈的竞争环境之下，企业想要增强自身竞争力，势必对员工提出严格的工作要求，保证员工更好地完成工作。其中，企业可以对员工的外语、工作经验、专业及操作能力等提出严格要求。在这种情况之下，员工会积极地学习岗位知识，进而提升自身工作水平。二是开展培训活动。开展培训活动有利于开阔员工视野，增强员工创新创造力。为强化培训教育效果，企业需要根据岗位要求构建培训方案，以更好地帮助员工完成实际工作。同时，企业还要根据自身战略发展目标优化培训活动，提高战略目标完成水平。三是推进绩效考核工作。企业要以岗位职责为制定绩效考核制度的依据，保证绩效考核工作的科学性、有效性。企业需要根据考核结果，奖励与惩罚与员工，督促员工不断地进步。

另一方面，增强风险意识，加强风险教育。公司可以建立财务预警系统，让员工认识到风险管理工作的重要性，不断增强员工的风险意识。同时，企业要加强风险教育，帮助员工学习风险管理知识，提高员工风险应对能力。

4 结语

在经济全球一体化趋势下，如何完善财务内部控制制度得到了企业广泛关注。实际上，完善财务内部控制制度并不是一蹴而就的，因此企业需要坚持不懈地研究科学有效建立健全财务内部控制制度的方法，以提升制度构建水平。

参 考 文 献

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【作者简介】郑婷，女，河北衡水人，硕士，衡水学院计财处中级会计师，研究方向：国际贸易与会计;弓健节，女，河北衡水人，本科，衡水学院计财处中级会计师，研究方向：经济与会计。