企业不规范资金使用行为给银行信贷管理带来的影响探究

郑明霞

摘 要：资金的合理应用是银行及企业良性发展的前提和保障，也能够有效地规避金融风险的发生，促进企业经营效益的提高。然而在社会快速发展，经济体量在不断增加的背景下，众多企业因为在资金管理制度方面存在着一定的缺陷，导致不规范资金使用行为的情况时有发生。更有甚者，出于客观上的利益驱使和主观上的违法乱纪，主观性、恶意性、故意性的不规范资金使用行为也是只增不减。这些行为阻碍了银行对资金的高效利用与管理，造成企业长期利益受损和信贷危机，增加金融业风险。

关键词：企业;不规范资金使用;银行信贷管理;影响

银行信贷作为企业经营资金的重要组成部分，直接影响着银行与企业两个单位的利益。而银行信贷在通常情况下，逾期的主体和逾期的规模最大的往往都是企业。企业不规范的资金使用行为造成了企业经营效益的受损，从而导致信贷逾期，严重制约银行的信贷管理，从而造成极大的金融风险。所以在全面迈进小康社会的历史背景下，在国家金融改革进入深水区的关键时期，探究和解决企业不规范资金使用行为给银行信贷管理带来的影响便显得尤为重要。

一、导致企业不规范资金使用行为的原因

导致企业不规范资金使用行为的原因多种多样，既包括主观因素也包括客观因素，既包括宏观因素，也包括微观因素。针对各种因素的共同点进行归纳总结，其中主要的是受驱利因素的影响。

（一）国家经济环境变化及政策的调整

在一定时期内国家整体经济发展会呈现出稳定上升的发展趋势，这一时期内，由于外部的条件的稳点发展，企业经营受到外部影响因素较小，企业的资金使用行为总体上趋近与规范。但是当国家宏观经济及政策发展到一定的瓶颈期做出调整或者国家贸易局势发生剧烈的变化下，企业的经营和相关业务也会随之出现大规模的调整。现阶段而言，在中国金融体系正在不断调整优化，一大批企业特别是餐饮业、旅游业、酒店业、外贸业、制造业等受到了的冲击，为了保障企业的生存与发展，维护企业利益，保障现金流对企业运营的支撑，资金的不规范使用行为便随之发生。

（二）企业内部资金使用监管制度的不完善

任何企业基于自身企业规模和经营业务的大小，其资金使用行为都不是单方面的，而是呈现出复杂变化的特点。一部分小微企业或者新兴企业受限于发展规模与管理者的水平，对资金使用行为没有严格的规章制度或者管理机构的制约。“一言堂”的客观现象时常发生，企业的资金使用往往取决于领导层的主观判断。领导层为追求经营利益的最大化，在没有规章制度的约束和监督下，将资金过量投入。在经营活动中，往往会受到各种主客观因素的影响，导致经营行为和经营收益并不能像预期那样发生，例如：制造型企业通过银行信贷储备了一定量用于购买原材料的资金，在进行生产与销售之后，其利润的一部分用于偿还信贷与支付利息。但是，由于管理者的判断失误及经济大环境的变化导致原材料供应短缺及价格上涨，导致企业资金用量剧增，收不抵支，造成信贷逾期，损失银行和企业的双方利益。

（三）资金管理者的主观恶意

商业经营上，驱利心态是诱导很多违法犯罪行为的主要因素，在利益驱使面前导致很多企业资金不规范使用行为的发生。一方面，企业领导为追求经营效益的最大化，盲目投入过多资金生产经营及宣传当中，由于供应商的倒闭和销路的阻塞，导致一大批坏账死账的出现。另一方面，企业內部领导层出于恶意，挪用贷款基金作为消费基金使用，将请客送礼、发放福利、购置固定资产等不规范资金使用行为美化为投资。从外部上看，银行调高利息比率，导致企业收益的减少，诱导资金管理者铤而走险或者钻法律漏洞，也是管理者的主观恶意导致的资金使用不规范行为。

二、企业资金不规范使用行为带来的严重影响

（一）银行调控职能失效

由于企业对资金滥用误用，导致一大批资金游离于信贷管理的流程之外，在我国企业普遍负债率偏高的情况下，延期追回甚至难以追回信贷资金的情况，导致银行不能很好地调节自身的信贷资金管理，从而丧失对整体经济和投资活动把控的职能。

（二）银行周转受限

信贷资金作为银行“借出去”的一部分储蓄，其资金本身和利息收益对银行有着极其重要的意义。银行本身的投资行为、经营活动、设施设备建设等行为呈现出周期性的特点。企业由于资金不规范使用行为，导致资金回流的环节发生漏洞，资金不能及时、增量地回流到银行，严重影响银行对信贷资金的再分配、再投入。银行信贷资金周转的滞后及停滞导致银行一大批资金流失在外，企业偿还能力的丧失，导致债务悬空。

（三）金融风险增加

银行主要是以经营货币为主的特殊企业，在国家经济发展中扮演着调控者的角色，通过对公众的存款进行再投资、再利用，提高存款资金的利用效率，促进国家经济的稳步提升。而企业的不规范资金使用行为导致一大批债务悬空，资金追不回来，导致银行无法进行再投姿，导致其他企业经营利益受损，又导致国家整体经济规模的萎缩，从而银行无法支付居民存款利息，诱发信用危机导致金融风险。

三、解决企业不规范资金使用行为的措施和建议

（一）加大执法力度，净化投资环境

企业经营和导致资金不规范使用的原因是多样的，在拍出不可抗拒的因素上，国家应该加强执法力度，净化投资环境，尽可能地杜绝和打击资金不规范使用行为的发生。政府相关检查部门要积极履行职责，监督企业资金使用行为。在保证履行职责的同时，尽可能地避免行政干预，营造一个自由良好的投资环境。在执法力度上，首先做到普法教育，对企业的管理者及其员工强调资金规范使用的重要性和违反相关规定的严重后果，确保每个从业人员心中有数。针对不符合法律及相关规定的资金不规范使用行为，坚决查处，从重处罚。

（二）完善银行信贷管理制度

在银行拨付信贷之前首先要对企业进行严格的审批，对企业经营规模、收益评估、偿还能力等方面形成一个科学合理的分析，并以此为基础进行信贷合作。对合作多次、信用较高的企业一定程度上介绍审批流程和给予更加自由的周转使用规定，促进企业形成良好的信用和科学的管理制度。在资金贷款过程中，形成有预案、能执行的资金合理使用范围的相关说明，督促企业能够遵守规定。在信贷过后，开展企业合作，对风险较高的企业提供保险或者融资担保等合作，在保障企业活力的同时加强制度监督与制约。

（三）完善企业内部资金使用管理制度

在外部的监督与管理之下，内部管理制度的建立健全同样重要。组织结构和职能方面，由财会审计部门或者独立设置来监督和把控资金的使用情况，一定程度上要制约领导及管理层的主观性。对资金的试用情况，建立一套清晰的流程和使用明细，使资金使用有章可循、有章可查，避免出现因为工作失误或者专业素养不全的情况导致出现的资金不规范使用情况的发生。

（四）建立互联网监督网络渠道，促进监督的大众化、透明化

随着互联网在各个领域的广泛应用，促使企业资金使用情况以社会力量来进行监督成为现实。因为银行和企业经营关系到民生问题的方方面面，所以社会力量的监督与管理也是必不可少的一支力量。一方面，通过大数据分析和记录，能够方便准确地快速查询到第一手资金使用的流向，如果有不规范使用行为的发生，能够第一时间制止及改正。另一方面，通过会计信息披露制度的不断完善，互联网技术的不断发展，供货方、消费者、银行及相关合作方能够通过互联网建立起来的公开或半公开的监督渠道，对企业的资金使用状况进行合理的监督与追查。

四、总结

信贷作为我国企业主要资金来源，对促进经济转型有着重要的作用。为了应对新形势下的经济转型发展现状，就必须最大程度上地保证企业、银行及社会的三方受益。而企业资金不规范使用的情况会导致一方受益，三方受损的情况发生，是必须杜绝和打击的现象。只有从内外部入手、主客观分析、将具体行为从人落实到制度层面，才能规范企业资金使用行为，化解金融风险，建立起良好的信贷氛围，最大程度上促进国家整体的经济发展。

参考文献：

[1]吕伟伟.新形势下银行信贷风险管理问题的探讨[J].财会学习，2019（16）：190-191.

[2]刘冬.金融资产管理企业资金管理存在的问题及对策探析[J].中国集体经济， 2019（4）：89-91.

[3]王朝华.对我国商业银行信贷资金安全性的讨论[J].商业经济，2019（6）：164-166.