行政事业单位财务管理内部控制存在问题及对策

【摘 要】 作为内部管理的重要一环，财务管理占据着十分重要地位。然而当前，许多行政事业单位财务管理内部控制体系建设还是比较落后，在内控方面存在着或多或少的问题。本文以Q单位为例，发现其在财务管理内部控制中管理制度不完善，审计和外部监督不力，风险是预算评估能力欠佳，财会管理人才素质欠缺，缺乏信息沟通等突出问题，有针对性的为其发展提供建设性的意见，以期为具有相同情况的行政事业单位提高管理水平提供参考。

【关键词】 财务管理 内部控制 问题 对策

内部控制和财务管理工作是行政事业单位的工作重点，对于财务管理内部控制工作的开展值得引起足够的重视。但是现在很多行政事业单位这方面的工作中存在着各种突出问题，比如财务管理制度不健全，管理措施没有真正落实，财务人员的自身素质不高等等，以Q单位这个行政事业单位财务管理内部控制为例，通过发现其在财务管理内部控制的问题，在此基础上加以分析，提出对策为我国具有相似情况的行政事业单位提供借鉴。

一、行政事业单位财务管理内部控制

财务管理内部控制，主要是指在行政事业单位内部，对于财务方面的相关业务，采用一定的技术和方法，确保对财务风险进行排查、识别、整改和避免。保证经营活动的经济性、效率性和效果性，从而实现其经营目标。

二、Q单位简介和单位财务管理内部控制现状

（一）Q单位简介。Q单位，是县人民政府主管全县财政收支、财税政策、国有资本金基础工作的组成部门。是县级行政单位，内设办公室、综合科、预算科、行政法法科、科教文科等机构，隶属部门众多，具有资源配置、收入分配、调控经济、监督管理等一系列职能。

（二）单位财务管理内部控制现状及问题

1、管理制度不完善。Q单位照抄照搬上级的管理制度，不去因时而变、因人而变，导致其在单位内部存在管理松散、缺乏监督的问题，管理制度的不完善，使得内控管理流于形式，无法落实到实际工作中。

2、审计工作不到位，缺少完善的监督机制。Q单位内设部门和隶属单位数量较多，职权行使不清晰，使相关部门无法对本单位进行及时、有效的审查与监督。了解所知，单位的内部控制中缺少完善的监督机制，不同部门科处之间难以形成制约，财务信息公开化程度不高，造成工作失误。

3、风险预算评估较弱。就目前来说，Q单位还不具备较好的风险评估能力，Q单位不能具体逐项的进行风险识别和评估，没有设立专门的风险评估部门或是聘用专业的风险评估人员， 该单位管理层，依据主观经验直接制定单位发展规划和预算执行计划，导致有些需要真正落实的问题被疏忽。

4、工作人员素质低。部分员工对财务管理以及风险管控没有正确、系统的认识，财务管理意识淡薄，财务部门的人员对于单位整体的内部控制建设认识不深不透，无法从长远的角度和一定的高度来看问题。有些财务人员职位未进行有效分离。新入岗的工作人员缺乏相关经验，能力欠佳，难以有效评估，有资历的员工不去更新理念，缺乏全局观。

5、缺乏有效的信息沟通。Q单位各科处部门就地画圈，不去紧密联系，导致信息无法共享，沟通和交流不及时，致使消息闭塞或是信息错误等现象频发，影响了单位的财务管理方面的工作效率，导致了相关沟通成本的发生，造成了资金的浪费。

三、行政事业单位财务管理内部控制的改进建议

1、完善财务管理内控制度。管理层在制度建设方面应注重实际，充分结合本单位自身特点，将内部控制制度同日常工作紧密相连，确保各项制度重点突出、流程明晰、操作性强，使内部制度成为切实指导单位防范风险的有力工具。要进一步完善财务处理、岗位职责等制度，明确岗位责任。

2、加强审计及外部监督。Q单位应对其下属科处及隶属单位进行定期与不定期的审查，根据审查结果进行奖励与惩罚，对审查结果不好的科处予以批评，追根溯源，查明原因，提出对策。对内，加强审计，建立完善的监督机制，将相关信息定期公开，及时上报信息。对外，学习先进行政事业单位制度，引入科学的外部监督，建立信息交流机制，促进各项工作顺利开展。

3、强化风险预算评估。单位应该建立和完善财务风险评估和预算评估体系，在涉及财务方面的工作过程中合理地识别和分析存在的风险，从而有效预防它，降低工作的失误率。此外，领导应该带领员工提高自身的风险意识，提高对风险的敏感度，在预算上统筹管理，制定有意义的发展战略，为单位的发展提供可靠安全的资金链，充分发挥财务的功能。

4、提高财务人员素质。单位内部要形成以科学技术为基础，规章制度为前提的财务工作联动机制，提高财务人员工作水平，建立完善的岗前培训制度，培养具备扎实的业务功底的财务工作人员。建立奖惩机制，优奖劣惩，倒逼工作人员提高工作责任意识，是内控得以有效落实。坚决贯彻执行不相容岗位分离制度，避免一人多岗，多人串岗现象的发生。

5、加强信息沟通。单位应该建立科学合理的内部信息传递体系，及时收集有用信息，及时沟通，及时交流，防止消息闭塞、信息错误等情况。加强内外部信息的联动性。

本文以Q單位财务管理内部控制中存在的问题进行了简要分析，指出行政事业单位要以自身实际情况为基础，建立完善的财务管理内控制度，提高财务人员的素质的同时加强岗位监督，强化风险预算和评估，使国家资金得以有效运用。为具有相同问题的行政事业单位提供了相应的借鉴。

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作者简介：刘文茹（1996—），女，汉族，山西太原人，硕士研究生，单位：重庆理工大学，研究方向：大数据与人工智能财务