如何促进企业财务内控管理体系建设

姜红影

[摘    要] 随着我国市场经济的不断发展，市场越来越成熟，市场环境表现出开放式、多元化的特点。这为企业带来了发展机遇，但同时也意味着企业面临更大的发展压力与挑战。企业需要通过开展内部与外部相结合的改革实现企业自身的健康可持续发展。在企业内部控制管理体系建设过程中，财务内控制度建设意义重大。为了进一步确保资产的安全性与完整性，企业需要根据相关原则不断完善财务内控制度体系建设，将相关法律制度贯彻落实。文章主要从财务内控管理体系的相关要素出发，分析其建设意义，立足于当前企业财务内控管理体系建设中存在的问题，探究如何促进企业财务内控管理体系的建设。

[关键词] 企业;财务内控;管理体系;建设

0      前    言

在现代企业管理制度中，内部控制是重要的组成内容，而财务工作是企业管理工作的核心板块。企业需要高度重视财务内部控制体系建设工作，在实际管理过程中不断对其进行优化与完善。在当前市场机制不断完善、市场竞争越来越激烈的大环境下，企业要想立足市场，就必须进一步加强财务内部控制，确保企业经营管理过程能够有充足的资金保障，使经济效益的实现成为可能。当然，也要看到，虽然越来越多的企业开始重视财务内部控制管理体系的建设，但是依然有一些难题困扰着企业的发展，需要对其进一步深入研究，有针对性地加以解决，让企业财务内部管理效率得到提升，避免可能出现的财务危机。

1      企业财务内部控制体系基本要素

企业财务内部控制体系涉及的基本要素非常多，从构成来看较为复杂，要想促进企业财务内部控制体系建设，就需要从这些基本要素着手进行改进优化。

1.1   内部环境

内部环境对企业的纪律与架构进行了明确的规定，关系到企业文化的塑造，直接影响到企业具体经营管理目标的制定，是企业开展内部控制工作的内在基础。

1.2   风险评估

通过风险评估能够帮助企业对经营管理过程中可能存在的各种风险因素进行科学分析与评估，制定行之有效的应对措施。这是财务内部控制工作的一个重要环节。

1.3   控制活动

控制活动指的是企业根据风险评估结果采用的风险应对策略，将风险控制在一定的范围之内。不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等是我国企业中常见的控制措施。

1.4   信息与沟通

要想确保财务内控体系有序运行，各部门之间要保证消息的互通有无。只有这样才能在第一时间发现财务管理中存在的各种风险因素，才能采取有效的应对措施对其进行事先控制处理。

1.5   内部监督

内部监督指的是企业针对财务内部控制体系的建设与实施开展监督管理。通过内部监督能够及时发现管理中存在的缺陷，通过及时改进发现的问题才能确保内部控制的有效开展。

2      企业财务内控制度体系建设的意义

由于企业财务内部控制直接关系到企业开展的各种经济活动，所以在企业中对财务内部控制制度体系进行不断的完善具有十分重大的意义。

2.1   有利于财务工作人员整体工作质量的提升

企业经营管理活动是以财务会计工作与管理人员为核心的，企业的资金被牢牢掌握在这些人员手里，他们的工作质量直接关系到企业的未来发展。之所以在部分企业中存在财务会计工作人员在工作中发生工作失误或者渎职等问题，归根到底都源自于企业财务内部控制制度不完善。加强企业财务内部控制制度建设与完善有助于财务工作人员工作质量的提升，不仅能够为工作人员工作的开展提供充分的制度依据，切实规范工作流程、确保工作有序开展，同时还能够约束财务工作人员的工作，有效减少滥用职权、失职渎职现象的发生。

2.2   有利于企业财务风险防范工作的开展

借助完善的财务内控制度体系能够全面梳理企业的经营管理情况，讓企业管理者对企业资金流向、经营活动开展情况等有一个全面的了解，从而提升经营管理者决策的科学性，有效防范可能存在的财务风险。除此之外，还能够有效保障财务相关数据信息的准确性，避免出现数据记录错误的问题，切实提升企业资金利用效率。

2.3   有利于企业提高经济效益，实现健康可持续发展

企业财务内控制度体系主要是针对企业资金活动情况开展的管理行为。通过对体系进行不断的完善能够让企业管理者更全面地了解企业资金的具体使用情况，合理使用，科学布局，从而达到企业经济效益的有效提升。与此同时，企业在经营管理活动过程中可借助制度的刚性约束企业经营管理活动，引导企业自行调整，精准记录企业的经营活动行为，最大限度地保障企业资金安全运行，实现企业健康可持续发展。

3      当前企业财务内控管理方面存在的问题

虽然很多企业已经充分认识到企业财务内控管理工作的重要性，并且根据国家、行业相关管理法律法规，结合自身的经营管理特点，制定了财务管理规章制度，切实加强了企业内部管理，但是在具体实践过程中依然存在一定的问题。

3.1   没有全面认识财务内部控制管理体系建设的重要性

对企业来说，财务管理风险控制意义重大，但是在实际管理过程中很多企业并没有真正全面认识到企业内控工作开展的重要性，忽略了财务内控机制的建设，没有建立一个专门的资质管理机构。不同部门都有自己的财务管理方式，现有的财务内部控制管理工作流于形式，具体管理活动中没有保持对市场高度的敏感性，没有重视市场风险分析管理，没有充分引导员工参与到企业风险防控中去，甚至在心理上有抵触情绪，企业风险防控工作成为企业发展的短板。

3.2   没有建成与企业发展实际相符合的财务内控制度体系

企业财务内控管理工作的开展离不开完善的制度体系。分析当前我国企业财务内控管理工作可以发现，制度存在内容缺失，不能有效指导实际工作，还停留在上级要求做什么才去做什么的层面，工作仅仅是为了临时应付检查。已经开展的管理工作从内容来看还不全面，从形式来看过于单一，没有将财务内部控制工作与其他管理工作衔接在一起，不能在企业日常管理过程中有效渗透财务内控管理，因此实际执行效果大打折扣。

3.3   企业财务内部控制工作人员整体素质有待提高

财务内部控制管理工作是建立在完整的组织管理机制上的，通常都是专人专岗，并统一针对各个环节与管理过程进行动态监管，财务内部控制管理工作对相关工作人员的专业技能要求非常高，不仅对工作人员原有的理论基础以及专业能力有要求，还要在后续的经营管理过程中持续进行培训提升，组织对政策进行深入研究，结合企业现阶段的实际情况提升工作人员的风险识别与应对能力。但是现阶段很多企业都没有系统组织工作人员进行培训，财务相关工作人员当前的专素质还不能满足企业财务内部财务控制管理工作的要求，需要引起充分重视。

3.4   财务内部控制管理信息化建设水平不高

当前我國已经进入信息化社会，企业所面临的市场环境也变得更加复杂。为了达到更好的财务内控建设效果，需要在现有的财务内部控制管理工作基础上进一步开展信息化建设，将先进的信息技术与管理手段应用到财务内部控制管理中，提升管理的信息化水平，以更好地支撑企业经营管理决策。但是现阶段我国企业财务内控管理信息化整体水平比较低，还只是停留在将各种信息进行汇总分析的层面，没有真正发挥出财务内控信息化建设的作用。

4      促进企业财务内控管理体系建设的途径与对策

4.1   开展理念教育，提升整体认识水平

要结合国家政策要求、行业发展形势以及企业实际情况建设财务内控管理体系，大力号召广大职工参与到财务内控管理体系建设中去，从思想层面推动其思想认识，为财务内部控制管理体系建设建立群众基础。

4.2   重视专业技能培训，加强队伍建设

要高度重视队伍建设，积极引入现代化企业管理理念，推广切实可行的企业内部控制管理制度，组织财务工作人员开展专业系统的技能培训;通过定期开展考核评价，优化薪酬结构的方式来激发财务工作人员的学习积极性与主动性;引入职业道德素养相关内容，从思想层面培养工作人员的廉洁自律意识，实现整体财务内部控制管理队伍素质的提升。

4.3   重视预算管理，开展核算管理，内外联合进行审计

要充分重视财务预算核算工作，结合企业实际情况构建完整的预算管理系统，层层分析管理目标，环环相扣进行监督，确保每一笔预算都能用在合理的位置;及时发现预算执行过程中存在的问题，有针对性地进行纠正，最大限度地保障预算工作的有序进行。与此同时要做好核算管理，对财务收支进行严格审批;开展精细化管理，实现核算工作规范化。审计制度也是财务内部控制中的重要一环，在引进第三方专业化审计的同时建立完善的内部审计制度，将审计工作覆盖企业管理全过程，确保能够及时发现问题，以减少不必要的风险损失。

4.4   推动财务内控信息化建设，提升智能监督效果

要充分重视企业财务内控管理信息化建设，在资金投入、技术投入上下功夫，在综合考虑国家相关部门制定的规章制度以及企业实际经营管理情况的基础上构建一个完善的财务内控信息化管理系统，实现对不同板块功能分区、动态调控管理的目的。与此同时要不断强化管理的安全防控工作，借助信息技术对管理中存在的风险进行自动化识别预警，并自动化处理风险，在系统内部及时共享信息，实现信息系统管理效率的最大化。

5      结    语

在企业经营管理过程中，财务内控管理体系的建设与完善会受到各种各样的因素的影响。这些影响具有客观必然性，但并不意味着不能改善。企业需要深入研究当前财务内控管理中存在的问题，有针对性去解决问题，优化管理体系，为财务内部控制营造更好的外部环境。同时，企业应不断优化企业内部的组织结构与人事制度，重视财务工作人员业务能力提升，积极开展预算管理，实现财务内控水平的整体提升，进一步完善企业财务内控体系，为企业获取更多经济效益服务。

主要参考文献

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