全球企业全面预算管理信息系统建设研究

周围

摘 要 目前，随着国际型公司全球业务的拓展，对行业上下游的兼并收购成为必然趋势。对于这类公司，从源头预算加强对海外公司的运营管控，提高管理效率成为必然趋势。随着系统的局限性被日益放大，预算管理需要以全面预算管理系统建设作为有效手段，实现对海外国家公司的预算刚性管控，从而实现节约成本和资源的整合。本论文将以某企业全球业务全面预算业务管理为核心，针对其业务特点设计并开发一套管理业务的系统，充分实现共享和高效。

关键词 全球企业;全面预算;管理;信息化

1某企业全面预算管理业务现状分析

根据对某公司总部、职能部门、海外各分公司等各业务单元的调研，分别从预算组织、预算编制流程、预算控制和预算分析的角度与各海外分公司及相关总部部门进行了访谈和调研，对某企业当前的预算管理模式进行了评估，识别出了以下关键发现：预算编制环节线上线下流转、手工编织工作量大，工作效率有待提升，线下审核时间长且难以追踪，存在管理优化空間。

1.1 本文研究的主要目的

（1）统一管理组织

以全面预算作为承接战略、资源配置及分析、有效管控的核心管理工具，明确预算管理组织的职责，在海外公司各单位对预算管理实现统一的观念意识和管理模式，确保预算管理的有效落地。

（2）统一预算流程

预算编制：衔接业务计划和预算，实现预算编制科学性和口径一致性。

预算审核：以系统方式固化预算审核，提升审核效率和效力。

预算调整：统一预算调整的标准和审批流。

（3）统一管理工具

统一报表输出，集中分析：构建标准化报表和针对不同管理者的定制化报表，形成管理报表输出的统一，支持目标达成。

1.2 本文研究内容

本论文主要研究的重点在全球国际企业全面预算的管理。未来预算管控是全球范围，以总部规划计划部门为基础，明确预算管理的各个部门，强化全面预算管理的组织体系。明晰预算管理参与各方的责任和权限，保证计划、组织、协调和控制。统筹考虑建设一套信息系统涵盖企业全面预算的管理要求[1]。

2业务需求分析及功能介绍

2.1 业务需求分析

需要统一预算系统，明确预算科目定义，实现预算系统的线上编制和审批，加强状态管理，通过系统固化预算分摊逻辑。通过预算系统的建立推进刚性预算控制的实现，通过在系统中建立项目总额控制功能。通过线上审批规范管理，固化调整标准，实现总部对海外公司的统一管控，可以通过软件平台或者信息系统模式实现全面预算管理的模式。

2.2 功能介绍

软件平台需满足企业总部及其职能中心和海外分公司的线上计划与预算管理流程，包含：

（1）年度预算编制、调整、下达流程

以相应预算假设为前提，依据公司预算编制的整体规划，由规划计划部门启动年度预算编制。再由各部门负责编制第一版预算，提报至各分公司、专业部门、公司管理层审核后，从下到上，形成预算。规划计划部门结合公司预算目标，进行总体调整，并逐层下发至各职能及专业部门，即从上到下，上报公司决策层。针对决策层批复结果进行总体调整，并逐层下发至各职能及专业部门，再次进行明细项、分月分解后，最终形成预算下达版。

（2）月度滚动预测流程

根据实际生产经营情况和内外部环境变化，公司需对本年度生产经营情况进行判断和重新预测，即滚动预测。调整模板包含历史月份的生产经营和投资建设预算的实际执行数、今后月份预测数的合计，如预测结果超年初预算需及时提交预算调整申请，滚动预测报告不能代替预算调整申请。滚动预算编制及审批流程同年度预算一致。

（3）预算调整流程

满足年度预算执行中，遇到如下情形时的预算调整：

因价格、汇率、工作量调整等主客观因素，导致年初预定的各项经营指标出现较大变化需进行预算调整。包括待批转正式、预算追加及调减等。

由于出现主要预算前提发生重大变化、经营规模扩大/缩减导致业务量增加/减少以及出现新的业务等情况，而对已有项目的预算指标进行追加（即超预算项目）或新增预算项目、预算指标（即预算外项目）或调减。

预算调整依据各管理层级，调整的颗粒度及审批机制有所不同[2]。

3系统架构设计

3.1 总体设计思路

系统架构将基于现有的软件资源，并按照全面预算管理信息系统的特性进行新的架构设计，保证系统功能稳定性，发挥已有技术与新技术相结合的最大优势。

本系统将采用Domino作为运行平台。其已具备非常良好的安全控制机制，并且结合某企业对于信息安全管理的相关措施、相关备份机制，因此系统的安全将得到最大保障。

3.2 全面预算系统架构

针对公司预算管理系统项目的需求，未来系统框架的设计应充分体现管理层的思想，整体设计应基于公司管控框架，自上而下进行展开。真正把握管理需求，支撑业务发展，通过流程优化，贯彻系统导向，最终实现利用系统达到公司统一、强化控制、提高效率的管理目标。

有效承接公司战略的预算框架管理，实现预算闭环管理、建立业务驱动分析以及投入产出分析;使用最少的开发来实现预算编制、预算控制、预算分析、指标分析的完整解决方案，降低系统的整体拥有成本，提高系统稳定性[3]。

4结束语

在整个企业信息化领域，全面预算管理是一道非常独特的风景线，在项目开始之前，大家谈论的都是高大上的管理理念，项目一旦开始，就会陷入很多复杂的表格中。企业全面预算管理的实施落地的核心载体是相当多的相互关联的预算表格，但是核心业务是将企业未来的整体经营情况进行模拟，而大量、相互关联的表格就是这种模拟的载体。全面预算管理有很多理念，但是全面预算管理的系统的核心 就是两个字“模拟”，用一个系统、一堆表格以及表里流淌的数据模拟出一个真实而复杂的企业的未来。

参考文献

[1] 王纹，毛彦.数据驱动的管理[M].北京：清华大学出版社，2017：37.

[2] 王化成.全面预算管理[M].北京：中国人民大学出版社，2004：76.

[3] 王晓华.基于信息化的企业全面预算管理研究[M].北京：经济科学出版社，2004：23.