企业长期股权投资的内部控制及风险管理

2020-07-12龙光明深圳市同心投资基金股份有限公司

消费导刊 2020年45期

龙光明深圳市同心投资基金股份有限公司

引言：企业长期股权投资结构不合理，会引发诸多的风险问题，不利于企业的稳定发展，严重会导致破产。因此需要做好内部风险管控工作，保证企业经营决策的科学性，为企业稳定经营发展提供保障。

一、企业长期股权投资内部控制风险因素分析

（一）不满足产业政策

企业经营发展中，如果建立了长期股权投资项目，说明该企业已经开展了对其他企业的经营生产辅助性管理。市场经济快速发展的背景下，企业竞争日益激烈，为更好的保证企业稳定发展，国家进一步强化了对企业的管理约束度。企业在长期股权投资的过程中，必须要满足国家相关政策及法律法规。但是，当前我们发现部分企业存在管理失衡的现象，企业长期股权投资管理制度不满足国家政策及法律规章制度，导致社会责任分担工作落实不到位，降低了企业的积极性及经济效益。

（二）股权投资授权规范性不足

企业在长期股权投资中，管理部门及管理人员要认真做好责任监管工作，进而保证业务人员在业务执行前获得相应的授权，进而在授权范围内开展经济业务。但是，当前我们发现部分企业长期股权投资中，忽视对风险的监督管控工作，股权投资授权缺乏规范性，进而导致经营决策失误，给企业经济效益造成巨大的影响。

二、企业长期股权投资内部控制及风险管理对策探讨

（一）完善投资项目管理流程

企业在长期股权投资中，要想实现对内部风险的有效管控，提升内控管理水平，要重视起对投资项目管理流程的优化完善工作，充分结合投资项目实际情况，制定健全的投资项目规划方案，完善投资预算管理机制。举个例子来说，某企业2013年成立，2016年正式进入经营管理转型发展阶段，在这期间改革投资管理体系，并建立内部投资管理部门，合理拟定投资规模、对象及效益。并分阶段综合评价各项投资方案，实施阶段性发展，到了2019年该企业整体经济效益显著增长70%。在整个过程中，企业应留意要想从根本上提升企业长期股权投资内控及风险管理水平，要充分的结合企业投资规模、时间等要素制定切实可行的市场监管体系，重视对投资风险的分析工作，提升企业现金流管控水平，为企业带来更高的投资效益。

（二）优化项目投资结构

企业长期股权投资项目的实施，必须要严格的按照合同内容来严格的管控好投资进度、数额以及资金流量时间，如发现存在问题，要及时的做好分析工作并制定针对性解决措施，避免给长期股权投资项目造成影响。具体来说，企业要充分结合经营管理需求，制定科学完善的投资规划方案，高度重视对投资进度的管理工作，强化资金收放控制，使得投资具备更高的规范性，规避长期股权投资风险的发生，保障资金收付效益。与此同时，要重视对现信息会计记录管理工作和凭证管理工作，为企业长期股权投资项目的实施及内部控制工作的开展提供重要的支撑。与此同时，企业要强化长期股权投资决策管理工作，定期召开董事会及股东大会，实现对决策权益的集中化投资管理，有效避免违法违规行为的出现，提升企业内控及风险管理水平。除此之外，企业要做好对长期股权投资内控及风险管理格局的优化工作，充分的保证会计信息的真实性与完整性，不断优化完善会计核算制度，遵循会计准则，结合投资项目类型及账目设置结构集中化管理长期股权投资项目，提升监督管控水平。

（三）加强投资项目管理

企业长期股权投资内控及风险管理工作的开展，离不开专业人员的支撑，在必要的情况下，应建立专业化、高水平的投资管理队伍，并赋予其相应的管理职责，以便于更好的展开投资项目细节管理工作，实现对审核管理体系的优化，规避舞弊等行为的发生。或者可以在第三方评估机构的引导下，深入分析长期股权投资问题，展开系统化的评估，降低风险问题的发生几率。企业完成投资后，应由高水平内部审计人员评估长期股权投资项目，包括：定性评估长期股权投资内部风险、企业的综合的竞争力等，定量评估需结合投资年现金净流量、投资回收期等各项指标展开。此外，有必要建立职责机制，明确决策人员、执行人员的责任，一旦出现问题，能够及时明确责任人，避免出现相互推卸责任的现象。

（四）及时处理不合理投资

企业在经营管理中，要重视起对不合理长期股权投资项目的处理工作，要严格的按照相应标准要求进行。首先，应由投资管理人员提交处理申请，申请中要对长期股权投资项目名称、投资数额以及处理方式进行准确的标记，授权部门要认真做好对申请内容的核查工作，尤其是针对一些重大的长期股权投资项目，有必要召开董事会议协商。为更好的规避出现舞弊等现象，企业可以通过招聘第三方评估机构来完成股权项目评估工作，或者可以将该项工作交由社会专业处理部门完成，以便于更好的保证企业长期股权投资效益。此外，企业结合自身需求，制定健全的会计核算机制，以便于更好的保证长期股权投资会计数据的真实性，企业内部审计人员要认真履行自身的职责，严格监督管理各项数据，控制企业长期股权投资项目的顺利实施。