行政事业单位内控制度存在的问题及优化对策

2020-07-12王达四平市实验中学

消费导刊 2020年23期

王达四平市实验中学

一、行政事业单位完善内部控制制度的意义

党的十九大会议顺利召开后，党中央国务陆续出台了多项改革条例，其中，强化公职人员职业道德素养，提高行政事业单位工作质量，对于促进行政事业单位的快速稳定发展具有关键意义。

在新形势背景下，行政事业单位制定并执行内控制度的意义集中体现在如下几方面：①提升行政事业单位的综合服务水平，保障公共服务质量；②从根源上遏制行政事业单位的贪污腐败问题；③保证行政事业单位财务管理信息的完整性、真实性和安全性；④拓展国有资产的增值空间。总之，建立健全的内控制度，加强内控监督管理，有助于优化资产分配，扩大增值效益，优化公共服务质量水平，促进行政事业单位的快速前行。

二、行政事业单位内部控制环节存在的问题

（一）内控意识薄弱，内控工作流于形式。内控意识是内控制度的执行基础。然而，部分行政事业单位经营管理人员盲目注重个人政治业绩，对运营风险防控工作缺乏重视。甚至肤浅的认为内控体系只是简单的建章立制，没必要上纲上线。而这也使得内控制度的执行力不足，难以渗透到各个运营环节。与此同时，既无法约束和规范个人行为，也无法保障资金安全，极大的增加了行政事业单位的运营风险。

（二）管理手段落后，内控制度不健全。随着行政单位内部体制改革的深化落实，内控制度也随之不断完善。然而，纵观行政事业单位的经营发展现状，内控制度仍旧缺乏完善性。具体体现在监管机制不健全、业务流程不合理、责任分工不明确、信息沟通不到位等方面。部分行政事业单位甚至以财经制度替代内控制度，且管理手段落后，极大的降低了内控管理水平。

（三）缺乏完善且灵活的风险管理制度。当前，部分行政事业单位缺乏完善且灵活的风险管理制度。行政事业单位对政府部门财政拨款的依赖性较强，并对内控风险防控缺乏深刻认知，使得内控风险管理效果不够理想。此外，部分行政事业单位对内控风险预警与防控缺乏重视，无法快速且精确获取内部控制涉及的风险信息，也无法对各类内控风险进行客观评估。而这也导致单位无法采取有针对性、有目的性、有计划的风险防控措施，增加单位经营风险隐患。

（四）缺乏完善的内控监管体系。针对行政事业单位而言，内部监管不仅是内部控制的重点环节，还是监督内部控制执行情况的关键举措。行政事业单位可以通过内部监督管理，及时发现内部控制环节存在的漏洞和缺陷，并且采取有针对性、有目的性、有计划的整改处理措施。然而，部分行政事业单位为设置独立的内部监管部门，即便设置了内部监管部门，也只是由财务管理人员兼任监管岗位，这使得整体监管工作落实效果不够理想，无法发挥实际优势。

三、行政事业单位加强内部控制的具体措施

（一）加大内控思想建设，增强内控意识。加强内控体系建设是维持行政事业单位良好运营的必要前提，而增强内控意识则是内控体系建设需要解决的重点问题。行政事业单位经营管理人员的重视程度，基层职工的职业道德素养，都会直接决定内控制度的渗透力与执行力。为此，行政事业单位应加强管理人员内控思想建设，形成“第一责任主体”，并且加大对基层职工的培训力度，增强职工的内控思想意识，强化职工的职业道德素养，以此不断提升内部控制综合水平。

（二）建立健全的内控制度，调整管理手段。当前，我国行政事业单位的内控体系建设仍处于初期阶段，但系统性、合理性与规范性明显不足。为此，行政事业单位要结合业务特点，梳理原有的内控管理制度，进一步明确各部门、各岗位、各职员的职责权限与关键风险点。与此同时，开展全方位动态化的监督管理，推行相互依存、相互制约、相互监督的内控制度。

（三）构建完善的内控风险管理机制。行政事业单位要构建完善的内部控制风险管理制度，加强内部控制风险管理的落实效果。在新政策背景下，行政事业单位要加大对内部控制风险管理的重视，督促全体职工参与风险管理，形成良好的内部工作氛围。

再者，行政事业单位要建立健全的内控风险预警机制与应对机制，指定专人负责采集、接收、整合与处理内部控制相关信息。通过对这些数据信息进行分析，增大行政事业单位的风险防控能力。最后，督促各部门集中组织职工对内部控制所涉及的理论知识与实践技能进行培训，完善职工的理论知识架构，优化职工的实践技能水平，以期增强人员的风险预警能力与应对能力。

（四）设置独立的内控监管部门。对行政事业单位而言，由于未设置独立的内部监管部门，使得内部控制管理机制的执行力水平偏低。为此，行政事业单位要设置独立的监管部门，加强内部控制管理机制的落实效果，充分发挥内部控制工作的优势效能。

另外，行政事业单位还要明确内部控制监管的关键点，积极做好事前评估、事中监管与事后总结等一系列基础性工作。且将内部控制监督管理重心投放在内部控制审计与绩效考核两方面，优化资金分配，维护资金安全。监管人员应明确自身的职责权限，将监管责任落到实处，确保财务信息的完整性、真实性与精确性。针对徇私舞弊、损公肥私等违法乱纪行为，严格遵照内部规章条例予以惩处，加强监管工作的警示作用。