浅谈如何完善企业内部控制制度

孔霞

摘 要：目前我国有部分的企业管理者，并没有正确的意识到内部控制制度的建立和完善对企业发展的重要意义，导致了企业存在员工工作效率低下，资源浪费严重，会计信息失真等现象出现，影响到企业的发展。基于此，本文探讨了现阶段我国企业内部控制制度中存在的问题，并就如何完善企业的内部控制制度，提出了一系列的建议。

关键词：企业;内控制度;监督管理

当前，如何完善企业的内部控制制度已经成为了各界人士重点关注的问题，企业内部控制制度的完善对于企业的生存和发展有着至关重要的作用。但是，目前我国部分企业的内部控制制度中还存在着一定的问题，如内部控制制度的实施环境不理想、缺乏完善的信息沟通平台等均会影响企业内部控制制度的完善。因此企业需要加强内部控制制度的完善，提高企业的竞争力，才能够面对瞬息万变的市场环境，才能够在激烈的市场竞争中占据一席之地。

1现阶段我国企业内部控制制度中存在的问题

1.1内控制度的实施环境不理想

当前我国大部分企业的内部控制制度无法有效的执行，主要是由于以下两点，第一点，我国大部分的中小企业并没有形成系统的企业文化，而且企业的经营管理者对于企业的发展规划经营理念并没有对员工进行详尽的阐述。而且大部分企业的企业文化均是参考其他知名企业的企业文化，并没有结合企业的实际发展情况，只是一种脱离了实际现象的美好愿景。很多的企业文化无法得到员工的认可，员工在工作的过程中无法落实企业的各种经营管理理念，导致实际工作与企业管理理念的要求脱节。第二点，现阶段我国的大部分企业无法满足员工的发展需求，也没有重视员工考核制度和晋升制度的建立和完善，导致员工的离职率高，不利于员工的成长，也不利于企业的生存和发展。

1.2缺乏完善的信息沟通平台

当前我国的大部分企业并没有建立信息沟通平台，无法对各种信息和数据进行有效的整合处理，导致企业中的各种信息和书籍的利用率低下，无法为企业的决策提供有效的建议，不利于企业的长远发展。此外，目前我国大部分企业的信息传递机制为上下级传递，很多的企业并没有形成完善的横向传递系统，各种信息无法在部门与部门之间得到高效的传递。而导致这一原因的主要是各部门不愿意公布本部门的各种信息，而导致了企业内的不同部门之间的信息是不不沟通的，不对称的。因此需要完善企业内控制度，建立信息沟通平台，让企业内部各个部门之间的信息能够得到共享，促进企业的长远发展。

1.3内控制度的监督乏力

企业的内控制度在执行的过程中需要审计人员对实施的情况进行定期的监督和评估，但是，部分的企业尚未建立独立的审计部门，而且很多审计部门，都依附于财务部门，导致审计部门的独立性不强，影响审计工作的权威性。此外，部分的企业管理者的权力过大，企业的审计人员没有监督的权利，导致了审计部门无法发挥监督管理的作用。

2完善企业内控制度的建议

2.1创设良好的内部控制环境

要完善企业内部控制制度，首先就需要提高企业管理层的内控意识，要在管理层的带动下，让公司从上而下加深对企业内部控制制度的理解，从而自觉的在实际行动中执行相关制度，约束自身的行为。因此管理者首先需要加强对企业内控制度的理解，明确企业内控制度在企业应用的意义和价值，从而在发挥自身的领导带头作用，形成自上而下的自觉维护内控制度的权威性，加强内控制度的执行。其次，企业需要根据企业自身的发展，创设符合企业发展的企业文化，并定期的开展企业文化培训会，向员工介绍企业的发展规划和经营理念，让员工加强对企业文化的了解和认知。此外企业需要关注员工的需求，制定合理的薪酬制度和晋升机制，要让员工能够在企业中有所发挥，给有潜力的员工提供良好的薪资待遇和发展空间，激发员工的潜力，提升员工对企业的认可。同时企业要定期进行员工培训，提高员工的专业能力，让员工对企业产生归属感和认同感，形成良好的内控环境。

2.2构建完善的信息系统

企业需要加强信息化建设，要结合市场的发展趋势，建立信息处理和搜集系统，从而对大量的信息进行整合、分析和處理，为企业的经营决策提供科学的依据。其次，企业要注重信息平台的建立，要让不同部门之间的信息能够实现高效传递，并做到信息共享。信息平台中要包含信息输入、信息输出、信息处理、互动交流、员工反馈等功能，让企业的员工能够从平台上获取各种所需信息，还能够及时的将自身对于企业发展的想法和建议反馈给企业管理层。

2.3加强内部监督

目前很多企业中存在组织结构不合理现象，权力会集中于企业的管理层，企业中的所有事情均听从企业的管理者，企业中的审计部门形同虚设，没有发言权，也没有监督权利，甚至还有部分的企业缺乏必要的监督管理组织，这些都制约着我国企业内部控制制度的完善。因此，需要加强内部监督，企业需要赋予内部审计人员监督的权利，使审计部门具有权威性，还需要构建完善的内部控制监督体系，明确监督范围，对企业的各个环节进行持续的监督和考核，真正将内部控制制度落实到实处。

3结语

总而言之，企业管理人员需要分析企业内部控制制度在执行过程中的问题和原因，并采取相应的措施完善内部控制制度，提高内部控制制度的合理性和可行性，促进企业的长远发展。

参考文献：

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