统筹谋划提升成果全力打造优秀审计项目

2020-07-07郑中淮

审计与理财 2020年12期

郑中淮

2017年以来，江西省审计厅围绕大民生审计理念，树立精品意识，连续采用大兵团、大交叉、大数据方式开展了全省财政惠农补贴“一卡通”资金和村级使用的涉农财政资金审计、全省11个设区市中心城区民生保障资金和惠民项目专项审计调查，上述项目连续获得审计署优秀审计项目，江西省审计厅的做法主要是：

一、在审计计划上下功夫

一是紧贴民生、精准选题。项目计划是审计工作的龙头，好的选题是项目成功的关键。近年来，江西省厅党组紧紧围绕审计署工作部署和省委、省政府中心工作，瞄准党委和政府关心、群众关注的重点民生资金和项目，持续发力，不断拓展民生审计监督的广度和深度，在“大民生”审计领域积极探索，取得良好成效。

二是顺应形势、明确目标。民生领域的资金多是群众的“生存钱”、“救命钱”，涉及老百姓切实利益，同时也是“微腐败”重灾区。财政惠农补贴“一卡通”资金审计就是揭示财政惠农补贴资金管理使用中存在的突出问题，严肃查处虚报冒领、截留挪用、贪污侵占、优亲厚友等侵害群众利益行为，保障国家强农惠农政策落实到位，维护广大农民群众的切身利益。中心城区民生保障资金专项审计调查目标就是揭示民生保障资金和惠民项目管理使用中存在的突出问题，严肃查处侵害群众利益行为，维护广大群众的切身利益，保障国家各项惠民政策落实到位，不断促进社会公平正义。实际上，城市民生资金审计与惠农“一卡通”审计，从农村走向城市，两者既相互呼应，又一脉相承，共同构成江西民生审计“姊妹篇”。

二、在试审开路上求突破

没有调查就没有发言权，在审计全面铺开前，省厅开展了大量的调查工作，并且开展了解剖麻雀的试审。省厅抽调各业务处、数据处和相关县区精兵强将组成“尖刀班”，选择一个地方开展试点审计，探索审计重点，不仅承担为整个审计探路的重任，还形成操作指南，为“大部队”摸索出可供复制、易于推广的审计经验，更要拿出过硬的成绩，为大家树立了信心、鼓舞士气，为审计工作在全省推广开好头。

三、在數据先行上勇创新

一是组织模式上创新。2016年5月，为加强大数据环境下的审计监督，推进以大数据为核心的审计信息化建设，江西省厅党组专门成立了电子数据审计办公室，为正处级内设机构，并将早前成立的信息中心纳入数据办管理，并于2019年在三定方案中改为数据处，予以明确为对口管理厅信息中心，统筹了信息化建设和数字化运用。

二是审计职能上创新。电子数据审计办公室，主要职责为负责数字化审计平台搭建、数据接入和整理数据，利用数字化审计平台综合分析，对审计署、省委、省政府关注的重点资金、重点项目开展专项审计。2019年在三定方案中修改为利用数字化审计平台综合分析，组织涉及跨行业跨部门的重点资金、重点项目开展专项审计。因此，一卡通审计、城市民生资金审计都是由数据办牵头组织实施。

三是深度融合上创新。数据办作为牵头处，提前介入试点，数据办的成员都是试点组成员，与试点组深度融合。试点组侧重现场实施和突破，数据办侧重方案深化和数据采集，使数据采集、方案草案和试点同步进行，在试点中提出方案，摸清楚数据的存储级次及数据规模、数据特点，既为试点审计提供强力的技术支持，也形成了数据采集指南，为全省数据采集、疑点使用工作提供了“接地气”的技术指导。同时，审计过程中数据办还担负一个项目的审计，既是项目的组织协调员，又是现场战斗员，对现场情况熟悉，有效衔接了试点、审计现场，确保了审计质量提升。

四是数据运用上创新。民生审计重点关注的是财政供养人员、村组干部及其家属、经办部门审批、经办人员，因此构建全域的财政供养人员关系至关重要。我们将能够采集到的所有能够关联人员关系的数据，重新进行大关联，构建了比较全面的财政供养人员及其家属数据库，为查处各种违法行为奠定了基础。

五是疑点使用上创新。根据项目不同，对发现疑点线索，构建疑点透视表，集中展示其身份户籍关系、财产信息、领取补贴明细、问题汇总等大类。既是对审计对象的精准画像，让其‘腐败行为无处遁形，又是审计人员现场核实的法宝，使得审计的指向性更加精准明确，为审计进点后审计组迅速发现问题、固定证据提供定位和导航，在审计中发挥了极大的作用。同时建立疑点核实反馈制度，通过数据疑点下发和反馈，监督现场审计组的自由裁量权，实现对审计现场的控制，提升审计质量，实现审计目标。

四、在业务培训上讲实效

每逢大项目，必先办培训。这已经是江西审计一条不成文的规定。通过培训，达到培养业务骨干，建立明白人队伍的目标，为全面完成审计任务提供人才保证。

一是培训教材管用。培训的教材采用“尖刀班”试审编制的审计操作指南。培训的师资全部由参加审计操作指南撰写的同志担任。由这些同志讲授自己撰写的审计指南，思路清晰、条理清楚，步骤具体，让所有参加培训的同志都能听得明明白白。

二是培训教材实用。培训的内容不仅全面系统，而且针对性强，不仅有对审计方案的解读，有对审计报表讲解，还有对大数据集中分析生成疑点的详细说明。具体的审计方法讲授得更是极具针对性，将整个审计分成若干专题，逐个进行专题讲述。

三是区别对象培训。为使培训既突出重点人群，又体现全面覆盖，审前培训一般分为两期开展：第一期将拟担任各审计组组长、主审的关键人员和骨干人员集中到省厅，进行重点培训，征求相关审计骨干意见，并开展现场答疑，是一场交互式培训。为确保培训的质量，在培训结束后，对拟担任主审的人员进行闭卷考试，未通过考试者予以通报。第二期采用视频转播的方式，面向全省所有参审人员进行全面培训，是一场讲解式培训。

四是做好审中培训。根据审计工作进展情况，对某些审计组的审计经验、审计方法进行推广，随时召集各审计组相关人员开展视频培训，统一思想，规范操作。

五、在质量控制上出实招

民生资金审计工作关系到广大群众的切身利益，审计查出的所有问题不能仅凭大数据分析结果作证据，均要“见人”“见账”“见物”，必须要有现场证据来支撑，每一个问题都要有“铁证”，每一个案件都要是“铁案”。在审计质量控制方面，除统一方案、统一报告框架、统一问题表述、统一处理原则外，着重把握以下几个方面：

一是统一报表审核。审计过程中，大约20天调度一次报表，现场审计结束后，全面调度审核一次报表，出具审计报告后，上报正式报表。每次调度报表，除掌握各审计组发现的问题、进度以外，更主要是进行审核。审核的主要内容就是问题表达是否通顺、言简意赅，归类、定性是否准确。特别是报表填报中的其他项，是审核的重点。

二是反馈疑点数据核实情况。大数据比对提供了问题线索和问题可能的覆盖面，以及存在问题的普遍程度，关键还要进一步核实突破，将数据比对与现场核查相结合并重点突破。在工作中，既要消除“大数据万能论”的盲目乐观，又要克服“大数据无用论”的消极思想。审计组不能简单的将大数据分析结果直接作为证据使用，而是应该按照客观性、充分性的原则，根据分析结果进行核实取证并确认。因此下发疑点要求必须全部反馈，通过反馈，既有效地监督了现场审计组的自主裁量权，控制了审计风险，又可对分析模型进一步完善，进一步提高数据分析质量。

三是开展现场审理。现场审理一是可以及时补证，二是可以和相关单位直接沟通，形成共识，在保障审计质量、提高工作效率方面发挥了较好作用。开展现场审理，采取“突出重点、规范流程”的原则，结合实际，从人力、技术、方法、手段等方面因地制宜，突出重点，抓住主要矛盾，聚焦主要问题，盯紧主要事项。现场审理并不取代全部审理职责，只是在现场审计过程中，加强质量控制，规范审计取证的一个环节，审计结束后，仍然要按照审理程序进行审理。

六、在组织调度上谋良策

一是加强组织领导。成立领导小组，厅长挂帅，其他厅领导任副组长，各设区市审计局局长、厅参审审计处及其他相关处室负责人任成员，下设办公室，负责具体协调。每个设区市均由一位厅领导统筹负责审计工作。各设区市相应成立审计工作领导小组，领导小组由省厅领导担任组长，省厅牵头审计处处长和设区市审计局长担任副组长，统一负责辖区内审计工作。

二是加强工作调度。其一，统一召开审计进点视频会，请省直相关部门领导和所审地方政府及部门领导参加，宣读省长对审计工作的批示和工作方案，宣读审计通知书和相关纪律要求，对审计工作提出要求，省直各有關部门领导表态，为审计工作造势。其二，开好中期调度会。在审计中期召集厅领导、省厅各审计组长（处长）、设区市审计局长参加的中期调度会，分析问题，点评各组情况，进一步明确审计思路和重点。其三，坚持加强工作督导，通过编发工作简报，及时调度数据和情况，做好上情下达、下情上传。特别是各审计组编发的审计案例，经核实确实有用管用，立即通过简报向各审计组推广，扩大战果。

三是加强现场管理。其一，建立联络员制度。各审计组建立固定联络员，建立微信、TXT的联络制度，要求各审计组每天至少上一次TXT接收资料。其二，建立情况上报制度。建立了各审计组定期上报、重大问题及时上报制度。要求审计组每10天上报进展情况，重大问题随时上报，便于省厅掌握总体进展情况。其三，配备计算机人员和兼职审理人员。要求每个审计组在配备审计组成员时，要配备一名熟悉计算机的人员，在现场采集小数据并进行分析，还要配备一名熟悉审计程序、经验丰富、能够坚持原则的同志为兼职审理人员，配合主审对审计人员的取证记录和工作底稿进行初审，把住审计质量的第一道关。其四，建立临时党支部。2017年开始，省厅要求由两个及以上单位组成、异地审计超过一个月的所有审计组必须成立临时党支部，以临时党支部为阵地加强外出审计组党建，实现组织程序不缺失、支部作用不缺位、廉政教育不断档，坚持以业务为抓手，将党建活力转化为审计动力，确保任务完成。其五，建立巡察制度。由厅党组、省纪委省监委驻省审计厅纪检监察组联合下文，纪检组、纪工委派出巡查组，采取召开座谈会、个别访谈、查阅资料、现场查看等方式对审计组政治建设、党风廉政建设、作风建设和主题活动开展情况进行巡查，现场反馈巡查结果，巡查结束后，向厅党组提交巡查报告。

四是建立激励机制。建立考核制度，省市县审计组分别考核，公开赛马。开展评选先进集体、先进个人，评选最美审计人和评选优秀审计项目活动。

七、在提升成果上见成效

一是撰写好审计综合报告，出具好审计综合报告清单。撰写高质量的审计综合报告责无旁贷，但篇幅有限的综合报告只能是综合。对综合报告中的每一个问题，都提交一份详细问题描述的附件，既体现审计质量的过硬，更体现审计人的自信，也是江西审计人的创举。

二是凝练审计专报主题，提交高质量审计专报。由于审计面宽量大，综合报告不可能对每一个主要问题都详细进行解剖、提出具体建议，因此，针对突出问题的审计专报就大有用武之地。专报一事一议，一事一策，是审计成果的集中体现。同样，审计专报也同时附上详实的问题清单，更增加了专报的分量。

三是向相关主管部门提交审计建议函。对没有上专报，又不是审计对象自身能够整改解决的问题，向相关主管部门提出建议函，督促整改。

四是积极向省委、省政府、省人大、省纪委省监察委、省委组织部等领导汇报，争取领导理解支持，为进一步落实责任、健全制度奠定基础。

八、在审计整改上求合力

推动审计发现问题整改落实，用好审计成果，是审计监督工作的重要环节。一卡通审计特别是城市民生资金审计的整改工作，不再是审计机关一家的“独角戏”，而是省委审计委员会、省人大、省政府、省纪委、省委组织部、省主题教育领导小组以及各主管部门等多部门共同推进的“组合拳”，审计整改率均在99%以上。

在省委审计委员会会议上，省委书记要求要针对问题去整改，审计查出的问题不能放过，并对严重违法违纪案件作出批示要求依法依纪严肃处理。

省人大常委会将整改情况列为督办内容，由省人大常委会预工委、财经委和省审计厅组成联合督办组，对部分地市、县区审计整改进行了重点督办。人大常委会还采取对审计整改情况开展满意度测评，由政府主官进行整改述职，并由常委会组成人员对审计整改情况进行公开投票，当场亮分，发布满意度测评结果。

省政府常务会议上，省政府主要领导对整改工作作了部署，要求各设区市对照问题，逐个销号，全面整改。

省主题教育领导小组、省纪委将城市民生资金审计整改工作列入了《关于整治漠视侵害群众利益问题的实施方案》，要求相关部门和单位每月报送整改进展情况工作台账。督促整改落实，并将整改情况向社会公布。