信息化视角下水电站基建工程财务竣工决算系统的构建探析

朱仁华

摘 要：文章基于信息化视角，探讨了如何有效构建水电站基建工程财务竣工决算系统，首先分析了信息化视角下水电站基建工程财务竣工决算的基本要求，之后探讨了信息化视角下构建水电站基建工程财务竣工决算系统的方法，主要包括四个方面：基本思路、设置Oracle EBS财务系统的各个模块、开发“竣工决算模块”的目的、0racle BI报表系统，最后阐述了构建水电站基本建设工程财务竣工决算系统的重要价值，希望能够为以后相关方面的研究工作提供一些参考。

关键词：信息化  水电站  基建工程  决算系统

2014年，我国财政部下发相关文件要求充分利用信息化技术进一步融合会计工作和相关业务活动，并通过新建或者改造整合相关系统，将面向管理会计的信息系统建立起来，从而将管理会计的决策支持功能充分的发挥出来。另一方面，目前我国很多大型水电站的基本建设工程还存在很多问题，其中最为重要的一个问题就是竣工决算工作严重滞后，并且只有很少单位在开发和应用财务竣工决算系统。因此，当前有必要在基建工程财务竣工决算工作中应用先进的信息化技术，将与水电站基建工程相适应的竣工决算财务系统构建起来，从而推动相关方面的工作更加顺利、高效地开展。

一、信息化视角下水电站基建工程财务竣工决算的基本要求

水电站基本建设工程财务竣工决算工作要严格按照《水电站基本建设工程竣工决算报告编制规定（试行）》、《企业会计准则》以及财政部颁布的与之相关的其他文件的规定和要求进行，并且要能够对工程建设的资金来源、资产的形成等相关方面的情况进行充分的反映。

二、信息化视角下构建水电站基建工程财务竣工决算系统的方法

（一）基本思路

根据竣工决算的相关规定和要求，采用Oracle EBS财务系统的相关模块和功能核算水电站基建工程的经济业务，而财务竣工决算报表系统则采用Oracle BI报表系统。之后，需要开发“竣工决算模块”，这一步可以在Oracle EBS财务系统中进行，开发完成之后再将Oracle BI报表系统与Oracle EBS财务系统之间的对应关系建立起来。

（二）设置Oracle EBS财务系统的各个模块

Oracle EBS財务系统在核算水电站基建工程的经济业务的过程中，根据以上相关要求必须要做到以下三点：一是，根据各个项目之间的差异有效区分“工程建设资金”，并对其进行分类管理，具体的类型有项目资本、基建借款以及上级拨款等等;二是，为了使概算执行分析要求得到充分的满足，需要按照概算明细中已经核准的项目来列示“在建工程”项目;三是，为了使之后在建工程资产的形成得到充分满足，需要根据签订的相关合同来管理“在建工程”项目。与此同时，Oracle EBS财务系统中虽然包括多个不同的模块，比如资金模块、固定资产模块、项目模块等等，但是各个模块之间存在对应关系，并且两者之间的对应关系是固有的。因此，根据以上相关方面的要求，需要对各个模块进行相应的设置。

1、资金模块的设置

筹集到工程建设所需的资金之后，要根据相关规定对资金进行分类，比如项目资本、基建资金以及上级拨款等等，因此需要将包括这三个方面在内的相关文字设置到Oracle EBS资金模块会计科目弹性域中。与此同时，还要对同一公司在现实中往往存在不同项目的情况进行充分的考虑，在使用资金进行工程建设的过程中，要根据不同的基建项目对资金加以区分，因此需要将“项目”设置在相关会计科目弹性域中。

2、项目模块的设置

根据项目任务明细汇总相关数据信息是Oracle EBS财务系统项目模块最为重要的作用，因此应该根据概算明细项目设置Oracle EBS财务系统项目模块中的项目任务明细。与此同时，为了使工程建设过程中一些特殊业务的需求得到充分的满足，比如供电运行维护费等，还应该将“虚拟项目”设置到项目任务明细中，等到满足相关条件之后，需要调整处理“虚拟项目”。除此之外，项目模块中项目任务明细设置好之后，应根据核准概算，将该概算金额录入明显项目任务。

3、固定资产模块的设置

管理固定资产型号以及使用人的数据信息，并处理报废和计提折旧等工作是Oracle EBS财务系统固定资产模块的主要功能，在日常管理过程中，还需要及时维护固定资产等相关方面的数据信息。与此同时，项目模块无法接收固定资产模块计提的折旧等数据信息，因此，需要在项目模块进一步开发处理相关部分的数据信息。

4、应付模块的设置

在利用应付模块处理基建工程经济业务的过程中，需要将项目、任务明细等相关信息录入到“发票”中，从而将项目模块与应付模块之间的对应关系建立起来。与此同时，由于付款时要通过“发票”，因此资金模块与应付模块之间的对应关系也就建立起来了。除此之外，固定资产模块和应付模块还可以通过“发票”提交“请求”的方式将彼此之间的对应关系建立起来。

（三）开发“竣工决算模块”的目的

1、满足工器具以及备品备件管理工作的需求

在Oracle EBS财务系统中已经存在的各个模块都有相对应的任务，但是工器具和备品备件数量、型号等方面的管理却缺乏相对应分模块，因此应该以固定资产模块为参照在竣工决算模块中开发和设置“工具器及备品备件”选项，从而对工具器和备品备件的数量、型号以及具体的使用情况等相关信息进行有效的管理和记录。与此同时，由于需要在应付模块处理工具器及备品备件的采购等相关经济业务，因此在开发“工具器及备品备件”选项的过程中需要将其与应付模块之间的对应关系建立起来。另外，由于“与应付模块建立对应关系”具有较高的难度以及需要花费较多的开发资金，因此也可以通过手工方式录入“工具器及备品备件”选项中与应付相关的信息。除此之外，如果基建工程中已经开发相关方面的物资管理系统，那么将“竣工决算模块”对接到物资管理系统中，也能够有效的管理工具器和备品备件。

2、满足概算执行分析工作的需求

在Oracle EBS财务系统中，应付模块通过提交请求的方式将基建工程项目实际发生投资数汇总到项目模块中。因此，“概算执行分析选项”主要是用来处理项目模块的“虚拟项目”，在该模块进行开发的过程中对于概算中规定的明细项目，应该根据“重要性”以及“相关性”等原则将其分摊计入。与此同时，因为概算口径与会计核算口径存在多个方面的差异，所以“概算执行分析选项”需要对一系列差异因素，比如“增值税进项税”、“固定资产净值”等进行充分地考虑，之后再根据概算口径进行相应的调整。

（四）0racle BI报表系统

0racle BI报表系统主要根据《水电站基本建设工程竣工决算报告编制规定（试行）》中的相关规定和要求制定具体的财务竣工决算表格样式，在开发和设置财务竣工决算表格中的一系列数据时，主要依据“Oracle BI 竣决表数据来源对应表”，详情如表1所示。

三、构建水电站基本建设工程财务竣工决算系统的重要价值

（1）对财务竣工决算编制工作进行规范，有利于资产管理和投资控制工作的进一步加强，同时还能够对工程建设成果进行更加科學的总结;（2）促进水电站基建工程财务会计信息化转变为管理会计信息化。在对水电站基建工程进行信息化管理之后，财会等相关方面的信息资源大量产生并不断积累，相关技术人员一定要充分利用这些信息资源，将其价值充分的发挥出来。另外，水电站基建工程的信息化管理还是构建财务竣工决算系统的基础，通过有效整合相关方面的财务信息，使基建工程管理会计的信息化水平得到了明显的提升;（3）有利于之后电厂精细化管理水平以及财务核算精细化水平的提高。构建财务竣工决算系统之后，能够对资产形成的过程进行全方位、高质量的反映，同时还能够使资产的明细颗粒度得到有效的提高，从而对资产的价值进行合理的确定，进而使电厂的后续管理工作更加精细化。

四、结束语

总而言之，构建水电站基建工程财务竣工决算系统能够有效融合信息系统、财务系统和业务系统，这对规范财务竣工决算编制工作、发挥水电站基建工程中管理会计的内部管理价值以及促进财务会计信息化转变为管理会计信息化等相关方面有着非常重要的作用和意义，因此今后一定要加大力度支持水电站基建工程财务竣工决算系统的研发，保证水电站基本建设工程竣工决算工作的顺利开展。

参考文献

[1]梁伟，梁敏慧.浅谈水利基建项目竣工财务决算[J].中国水利， 2016（16）：43-44.

[2]于长根.关于如何做好基建工程竣工决算的思考[J].经济研究导刊， 2016（27）：103-104.

[3]唐新宇.基建项目竣工财务决算编制中的问题及建议分析[J].财会学习， 2017（18）：43-43.

[4]晁红梅.浅析基本建设项目竣工财务决算编制应该注意的问题[J]. 当代会计， 2016（9）：22-23.

[5]辛利清.基本建设工程竣工财务决算管理存在的问题及对策[J]. 山西财税， 2016（5）：36-37.