当前形势下企业资金管理的现状及改善意见研究

尚艳朋

摘 要：对于当前的多数建筑企业而言，其均表现出以工程型员工为导向的基本特征，企业通常会将重心放在施工安全这一层面上，由此忽略了资金管理的重要性。换言之，企业的财务管理工作未做到位，会对企业内部资源配置造成不良影响，难以精确分析成本与收益的关系。在此背景下，要求企业全面做好资金管理工作，从而实现可持续发展。

关键词：新形势企业  资金管理  现状  改善意见

一、资金集中管理的模式

（一）报账中心模式

集团财务由总部进行决策，集团下属公司、机构需要定期向财务部门汇报业务数据，实现资金的统一管理与集中核算。

（二）结算中心的模式

结算中心是集团中一个独立运行的职能机构，主要负责集团下子公司或机构的转账结算、融资、投资等业务。

（三）内部银行模式

基于结算中心模式，参考银行资金管理制度，从而设立在集团内部一个资金集中管理机构。内部银行模式中，集团下的机构或公司都拥有相对独立的决策权和经营权。集团内所有公司或机构需要在内部银行开设账户，由该银行对这些账户进行现金结算和进出核算;并对各独立部门的贷款地、融资、资金状态进行统一管理。

二、企业资金管理存在的主要问题

（一）资金管理岗位职责不明确

企业的资金管理工作需要相应的管理规章，并对资金预算、资金结算、风险控制、资金运行、流动资金报告分析等职能进行明确细化，在岗位责任制的基础上有序开展资金管理活动。但目前一些企业尚未建立统一完善的资金管理流程，也未将资金预算管理与资金管理目标进行有机结合，资金管理工作中仅局限于资金收支计划方面;同时，内部的资金拆借工作审批流程应用程度不高，企业未建立相应的信用评價体系，无法对借款资金进行风险评估，使内拆借资金额度只增不减，资金分散现象比较明显，影响资金的使用效益。

（二）资金使用效率不高

一方面，企业的资金管理滞后于企业各项经济活动。企业内各子公司发展目标差异化现象严重，在账户管理方面自主权过高，企业只能通过月末的财务报表以及述职报告等被动了解下属机构的经营管理情况，但无法对企业的资金流向进行动态监督。企业监管不严，缺乏有效的监督管理机制，造成资金集中管理不到位，收款坐支现象频发，从而影响资金的使用效益;另一方面，企业还存在资金预算控制刚性不足的问题，企业资金统筹管理不到位，内部资金结算环节无法发挥资金管控职能;同时，资金审批与调配的程序相对复杂，导致结算成本增加，影响企业整体的资金使用和流动效率，给企业的资金链管理带来风险。

（三）资金内部控制制度不完善

对现代化企业来说，建立资金内部控制制度是企业提升内部资金运转效率、加强资金监管的有效手段。但目前很多企业在内部控制体系构建过程中忽略了对资金的控制与监管。一方面，企业存在岗位权限不明确、资金管理意识淡薄的问题，受到一些客观因素的影响，企业很多项目支出并未按照实际的资金审批流程进行支付，一些职能部门私自简化审批流程，越权支取资金，造成企业经营成本居高不下;另一方面，企业内缺乏有效的监管机构，对资金收支、成本核算、资产清查等工作缺乏系统的监管机制，不仅影响企业的账目对接工作，也造成资金占用、资产流失等现象频繁发生。此外，企业内缺乏完善的财务管理信息系统，无法保证财务信息的公开透明，也是造成资金内部控制管理职能缺失的重要因素。

三、当前形势下企业资金管理优化措施

（一）完善监督机制，实施计划管理

首先，风险管理可以帮助企业分析出资金管理中存在的风险，同时规避或减少风险带来的经济损失。而监管评价机制的建立和完善可以帮助事业企业分析和识别资金管理运行过程中存在的问题和隐患，给民政房企资金管理的优化提供参考依据和革新重点。其次，实施全方位资金流动管理。业务开展中各项支出必须要经领导审批方可记账支出，同时将资金管理各环节工作职责、权利划分到具体部门、具体个人，在出现问题时直接找负责人和经手人。最后，定期开展财务报告会，报告内容包括财务收支报表、银行对账单、收支会计科目文字说明等，加强企业对财政资金使用情况的了解，便于管理者及时修正决策计划。

（二）提高资金管理意识，提升专业人员素质

资金在企业中是用于采购材料，支付工资，缴纳税款等日常经营的，也涉及筹资活动和投资活动，由此可以看出，资金贯穿于企业的一切业务活动中，各部门各岗位均会涉及到资金问题，因此培养所有人员的资金管理意识势在必行。一个人观念的改变并非一朝一夕的事情，必须在外力的强力推动下才能有所改变。因此聘请专业人员培训资金管理的意识十分必要，分别针对领导层、财务部门、企业员工展开专门的培训，使各个层次的人员都认识到资金管理的重要性。

此外，财务人员也需要自我学习提升，将自身从业务核算水平提升到业务管理水平，以达到资金管理专业性的需求。企业创办初始往往只关注生产和销售，其后开始重视技术，当发展到一定阶段形成一定规模后才开始重视管理。企业目前都是具有一定规模的企业，这时企业管理不健全便成为企业上升台阶的阻碍，那么培养管理人才就显得极为迫切。企业管理的重点就是财务管理，那么专业的财务管理人员的培养就势在必行。

（三）建立健全资金管理制度

企业由于资金使用相对集中，资金保障与业务需求不匹配的状况经常出现，那么要解决资金管理中的这些状况，首要就是建立健全资金管理制度，实行业务和资金的流通一体化，规范资金使用流程，保证企业资金管理活动能够得以高效有序地开展，为资金管理创建健康、安全的运作环境。资金管理制度包括资金使用的审核审批权限、资金保存规范、预留安全资金、资金支付条件、监督机制、借款适用情况、资金情况汇报要求等，多方面多维度管理资金。同时要包括各子公司、分公司的资金归集和支付规定，资金管理平台的使用问题等，把下属公司的资金管理纳入其中。

（四）加快财务信息化建设

企业可以针对财务预算、财务控制和资金收支等环节建立有效的管理流程，在信息技术的支持下实现财务共享，加强对各项经营管理活动的全过程监督;另一方面，在信息共享平台的应用下，在信息沟通平台的建立下加快内部信息传递时效性，并保证会计信息的准确性和真实性，为资金集中管理工作创造良好的环境基础。

四、结束语

综上所述，对企业来说，在信息技术的支持下企业要尽快顺应外部环境，加快财务共享服务中心的建立;同时，为了实现资金集中管理、提升资金的使用效益，企业要优化资金管理流程，搭建资金管理框架体系，并以加强银企合作、发挥监管职能、加大信息化投入等措施推进资金集中管理制度的落实，促进企业长效发展。

参考文献

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