兰州局集团公司财务集中管控平台设计研究

师 永，李忠孝，刘 斌，赵 鹏，张 巍，王 涛

SHI Yong1, LI Zhongxiao2, LIU Bin2, ZHAO Peng3, ZHANG Wei3, WANG Tao2

（1.中国铁路兰州局集团有限公司，甘肃 兰州 730000；2. 中国铁路兰州局集团有限公司 甘肃华澳铁路综合工程有限公司，甘肃 兰州 730000；3. 中国铁路兰州局集团有限公司 财务部，甘肃兰州 730000)

1 兰州局集团公司财务集中管控平台总体架构设计分析

1.1 财务管理现状

铁路财务管理贯穿于企业经营活动的全过程，是铁路企业管理的核心，直接影响铁路企业整体管理水平及经营成果。铁路财务集中管控系统运用现代信息化技术，融合业财数据，形成集核算、分析、预测、预警、监控等功能为一体的信息平台，实现信息资源的整合、处理和共享，强化部门间联系，提高工作效率和质量，有效防范经营风险，保障企业健康、持续发展[1]。中国铁路兰州局集团有限公司(以下简称“兰州局集团公司”) 地处西部铁路网的枢纽，纵横跨四川、甘肃、青海、西宁4 省(区)，是西北交通运输和经济建设的大动脉，是亚欧大陆桥在我国境内的重要区段，下属决算单位75 个，其中：运输业单位63 个，控股合资公司7 个，非运输企业5 个，经营范围涵盖客货运输、工程施工、物流商贸、旅游广告等业务，采取传统的“分散型”财务管理模式。为规范兰州局集团公司经营管理，提高管理质量，按照财政部《企业会计信息化工作规范》(财会〔2013〕20 号)和《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》(财会〔2014〕27 号)中“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团建立财务共享服务中心，促进管理会计工作的有效开展”的要求，加强分析财务管理存在的问题。

（1）会计核算分散。所属单位多，分布在甘、宁两省(区)，其中运输业单位、控股合资公司、非运输企业为兰州局下属二级财务核算单位，非运输企业所属分子公司为兰州局下属三级核算单位，均设立财务部门进行独立核算，为传统的单一并列会计核算体系，管理链条长，会计核算分散，需要建设全业务、全单位的财务集中核算平台，缩短管理链条，充分发挥国有企业规模优势和集团效应。

（2）数据共享不充分。目前铁路运输生产信息平台、车流/计费径路技术服务平台、财务会计管理信息系统5.0、法律事务管理系统、网络办公系统等信息化系统互不兼容，独立运行，数据无法共享使用和互联互通，增加了铁路企业内部沟通成本，容易产生数据不准确和业财融合不充分的问题，需要打通业务端和财务端数据接口，整合各系统资源，实现数据共享和业财融合[2]。

（3）财务人员管理职能薄弱。随着现代企业制度对规范经营管理的更高要求，加之路局经营规模逐步扩大和经营范围不断拓展，铁路企业规范经营管理、依法合规决策需要财务人员发挥分析和研判等重要作用，而目前财务人员疲于应付繁杂的日常会计核算工作，无法全身心投入到经营决策、优化生产经营等过程中，财务管理没有实现向管理决策型转换[3]。因此，需要建设有效的经营管理风险管控平台，将有限的财务资源投入到企业经营管理和风险防控中去，提高企业整体经营管理水平。

（4）大数据分析平台还未形成。目前，各单位日常财务指标、收支利、资金收支、预算执行及债权债务等统计分析依靠线下手工计算，工作量大，程序繁琐，实时数据分析及预警信息管理者无法及时获取。同时由于相关生产信息系统与财务系统未实现完全对接，工作量等业务信息财务部门不能及时掌握，容易造成预算管理与生产实际脱节，急需要建设业财融合的数据共享分析和预算管理平台。

（5）报销报账耗时耗力。兰州局集团公司所属各单位普遍存在点多线长、管理跨度大的特点，日常费用报销在收集、粘贴原始凭证的基础上，每月前往机关业务和财务部门现场审核，经单位负责人审批后，完成报销程序，线下报销报账既增加了单位差旅支出，又影响了工作效率。需要建设远程线上报账报销系统，提高工作效率，降低成本支出。

综上分析，兰州局集团公司为提升以财务为核心的企业管控效能，最大限度提高综合管理水平，在深入调研分析的基础上，组织构建铁路财务集中管控平台总体架构，促进个性化设计和功能优化，满足业财融合和风险控制的需要。

1.2 财务集中管控平台总体架构

为实现兰州局集团公司业财融合、数据集中共享和防控风险，以合同、物资、税务等业务信息为发端，随时调用各系统数据信息，无缝对接财务核算系统，通过业务报账单据提交、审核审批、资金支付等全流程线上操作，实现业财一体化、智能化、移动化报销报账。同时建立财务状况、经营成果、资金收支、债权债务等统计分析平台，将实时数据及预警信息通过移动终端或PC 端以多维视图形式呈现给决策层和管理层，为管理层的决策分析提供依据[4]。为此，兰州局集团公司财务集中管控平台总体架构采用分层模块化结构设计，包含统计分析层、业财共享服务平台层、业务规范层、支撑环境层，建立合同执行分析、业务管理、主数据管理、流程标准、安全权限等模块。兰州局集团公司财务集中管控平台总体架构示意图如图1 所示。

图1 兰州局集团公司财务集中管控平台总体架构示意图Fig1 Overall architecture diagram of centralized financial management and control platform of Lanzhou Railway Group

（1）“统计分析层”为企业管理者服务，提供决策辅助功能，通过对业务、财务数据信息进行分类、整理、加工和计算，统计分析企业财务状况、获利能力、营运能力等，使管理者及时掌握企业各项经营指标、经济指标的完成情况[5]，主要包括合同执行分析、债权债务分析、资金收支分析、绩效指标分析、统计报表分析和风险监控预警等模块。

（2）“业财共享服务平台层”是财务集中管控平台的核心，全部业务处理均在此层完成，通过“数据中心”和“协同中心”与“外部系统”数据进行衔接，共同完成业财一体化信息处理。其中，“协同中心”是企业生态协同运行的平台，主要包括业务管理、报账管理、债权债务管理、资金管理、税务管理、核算管理等模块，与“数据中心”互联互通，利用贯穿始终的企业运营大数据，辅以搭建的融合信息系统，事前、事中和事后实时业财协同，并形成闭环，实现信息交互流动的良性循环[6]。“数据中心”是数据规划、分析、应用的平台，通过对企业主数据进行全生命周期管理，保证企业主数据的完整性、一致性、准确性和连续性。为“协同中心”提供数据规划、建模等服务，“数据中心”分析结果再反馈至“协同中心”，促进业财信息融合共享。

（3）“业务规范层” 是业财融合的基础，将企业相关制度、办法融合到系统中，制定各种业务处理流程规范，满足集团公司管理需求，保证企业内部业务端与财务端数据规范统一管理，以保证业务处理的规范完成和工作质量，主要包括组织人员、业务板块、数据字典、流程标准、业务标准。

（4）“支撑环境层”是系统构建的基础，为系统设计建设开发的一系列功能组件，支撑整个系统的运行。系统基于微服务框架开发，每个业务逻辑都分解为一个微服务，原生基于“云”的系统架构设计，实现了组件化、服务化，每个服务都能独立部署、独立维护、独立扩展[7]，支撑组件主要包括安全权限、任务组件、单据组件、流程组件、制证组件等。

2 兰州局集团公司财务集中管控平台功能分析

兰州局集团公司财务集中管控平台“协同中心”功能是“业财共享服务平台层”的核心，而其他数据层和模块均为其进行数据交换、业务支持和规则制定，以保证“协同中心”各模块业财数据安全、高效、规范处理。“协同中心”包括业务管理、报账管理、资金管理、债权债务管理、核算管理、税务管理、运营管理等7 个模块，其主要功能如下。

（1）业务管理功能模块。主要包括项目管理、预算管理、合同管理、库存管理等模块。①项目管理以工程项目为核心，建立收支对等的项目核算体系，对项目立项、变更、执行、验收全过程进行跟踪管理，通过与合同管理、报账平台集成，实时归集项目执行中的实际收入和成本，并按项目分摊管理费、人工费用，实现精细化的项目收入、成本核算，让项目预算执行透明可控，全面掌握并及时预测项目收支情况。②预算管理以预算为准绳管控业务，支持预算及调整信息录入、预算控制、预警分析等。建立企业立体的预算管理体系，分别实现业务项目预算、财务收支利预算、资金收付预算对业务财务的管控和分析。③合同管理以合同为抓手管理单位的各项经济业务。支持合同维护、合同复核、合同履行管理、合同查询功能。按照合同明细卡控采购和销售业务的数量和金额，根据合同收付款计划卡控结算以及资金收款和支付，对不及时验工计价和超进度付款等情况进行预警。④库存管理实现生产制造企业的进销存管理及工程施工企业的物资采购消耗管理。支持采购验收入库、生产入库、请领发料、销售出库、残次退库、期末盘点、物资调拨等库存业务日常管理，严格按照采购销售合同卡控库存业务并和报账系统集成实现存货报账。

（2）报账管理功能模块。根据业务内容和管理流程开发业务报账平台，功能包括收入成本报账、存货报账、资产报账、薪酬报账、资金报账、财务报账，以及支撑业务报账的项目合同、债权债务、存货、薪资等在内各类台账的管理，可以按照不同业务定制单据及其审批流程，体现系统的可扩展性。作为支撑财务集中管控的核心系统，是员工费用报销填单、业务审批的集中平台。支持核算制度标准化、审批过程电子化、预算控制自动化和财务处理共享化，通过对接前后端业务系统，实现信息一点录入、全程共享。通过与电子影像系统的集成，实现财务业务的异地处理实现[8]。

（3）资金管理功能模块。实现资金收支结算、对账管理。主要包括票据管理、支票管理、收款认领、资金支付和银行对账功能。按照资金预算卡控收付款业务，资金收付自动核销债权债务，未来和资金系统对接实现银企直连。

（4）债权债务管理功能模块。处理所有债权、债务业务及相关管理工作，包括企业与客户、部门和业务员所形成的应收款、收款业务及应付款、付款业务的管理，自动进行应收票据处理，为企业提供各种往来款项的处理(转移、坏账、核销等)及相关查询、统计功能，支持应收款到期自动预警。

（5）核算管理功能模块。对接既有会计核算系统，实现账务凭证生成推送，报表数据自动提取功能。通过核算模型将业务单据自动转化成会计凭证，摘要科目金额等信息自动生成，价税自动分离，减轻基层财会人员工作量。

（6）税务管理功能模块。实现税票采集、查验、归集、认证的全过程管理，与税务系统打通实现发票自动验真查重，全票面信息获取及批量认证功能。定期同步税务部门的增值税专用发票,对发票进行认证提醒和发票状态异动提醒。提供按发票数量、金额、税额、供应商等多维度统计分析。

（7）运营管理功能模块。主要包括任务处理、稽核管理、绩效考核、影像管理、统计分析等模块。承接于报销报账系统，用以进行审核任务管理，支撑对财务管控中心工作人员的任务分配、任务处理、稽核以及工作情况监控，帮助企业实现集中核算业务的运营。提供处理各单位单据量、处理效率、人员绩效等统计分析功能。实现凭证附件电子化影像采集及管理，提供文件的扫描上传功能，支持批量扫描，支持影像的删除、重扫、顺序调整，实现影像与报账单据自动关联。实现客户/供应商管理，组织机构管理，人员管理，用户权限，日志查询等主数据及其他系统管理。对经营过程中的数据进行分析，促进财务职能转型，提升数据价值，实现业财融合，利用大数据为对标管理和内部控制提供支撑，做好决策的辅助分析[9-10]。

3 结束语

兰州局集团公司财务集中管控平台选取甘肃华澳铁路综合工程有限公司作为财务集中管控平台建设和应用的试点单位，自2019 年4 月上线运行以来，实现了甘肃华澳铁路综合工程有限公司财务线上审批流程全覆盖，成为全路第一个全员提单、线上业务审批的财务集中管控平台，将业务端与财务端数据进行互联互通，业务数据成为财务工作的支撑，财务信息成为业务管控的依据，强化内部控制，实现统一业务流程、统一核算标准、统一基础数据，有效防范经营风险。兰州局集团公司财务集中管控平台将逐步在兰州局集团公司和全路推广使用，发挥财务集中管控平台大数据分析优势和集中管控作用，极大地提高铁路企业财务精细化管理水平。