浅析企业资金管理

杜苏莉

摘 要 企业资金管理是财务管理的核心，如何提高企业的资金管理，提高企业的资金使用率是值得关注的问题。如果企业重要的资金链不够稳定，将无法保证其正常经营。通过实践验证，将企业的资金管理上升一个层次，让企业在激烈的市场竞争中应对自如，可以强化自身的总体竞争实力。本文从资金管理运营成本管控的整个过程展开分析，梳理企业资金管理中通常出现的问题，提出和归纳解决措施和方案，通过实践验证，更好地提高资金使用效率，扩大资金集中管理的优势，保证企业的正常经营生产运行，为企业能够健康平稳的运营发展提供有力保障。

关键词 资金管理 优化配置 资金成本

一个企业的财务管理是企业管理的重要组成部分，其中企业资金管理更是财务管理的核心。所以如何加强企业的资金管理，提高企业的资金使用率，是一个企业财务管理重点研究的方向。我們弄清资金管理在企业经营中的特点和重要性，从资金的筹集、规划及使用落实的过程进行梳理分析，对通常出现的问题进行归纳总结，提出相应的解决措施。如果企业重要的资金链不够稳定，将无法保证其正常经营。通过实践验证，将企业的资金管理上升一个层次，让企业在激烈的市场竞争中应对自如，提升信用度，强化自身的总体竞争实力，为企业能够健康平稳的运营发展提供有力保障。

一、企业资金管理中通常出现的问题

通过对企业资金管理中实施各阶段的运行情况进行梳理，从企业资金管理的资金使用及资金管理执行等几个方面进行深入分析。主要问题包括：

（一）企业资金集中管理不强，资金使用效率较低

在企业的资金管理运行中，企业下属单位或子分公司的资金使用往往与整个企业脱节甚至相冲突，因为企业下属单位或子分公司在资金使用上“畏首畏尾，各藏私心”，只在企业内部使用流动，将闲置资金“目光短浅”的阶段性留存，这就造成企业的资金极为分散而不能有效集中，这导致企业的内部资金不能有效集中和流动，降低了资金的使用效率。如果这时候子分公司遇到一个很好的项目，很可能因为自身资金的有限且无法融资，造成企业局部的资金缺口无法填充，很可能丢失较好的投资机会。这就是企业资金集中度不高，不能在企业全局进行规划统筹造成的。资金在公司及下属单位的流动性很差，不能有效整合，资金的流向不能有效管控，极大地降低了企业资金的使用效率。现在不少公司的下属单位各自为政，为了自己的“蝇头小利”，而影响公司的整体利益。公司整体对企业资金管理安全性和有效性难以得到保障，也制约了企业总体战略发展和运行，给企业带来极大的资金管理风险隐患。

（二）资金回笼率不高，资金管理流于形式

企业在资金管理中的资金回款及对外付款管理缺乏有效管控，资金回笼率不高，资金管理流于形式。通常在企业资金管理过程中，资金在应收账款等管理中管理比较宽松，账期时间过长，账款回收较为缓慢。在资金回收的形式上，支付银行承兑汇票的客户占有很大比例，收入进项虽然提高了，但是款项不能及时收回，死账、坏账的情形时有发生，甚至在资金管理上出现了资金链断流的情形，企业整体缺乏资金回收管理流程和督导管理细则，使企业资金回笼率不高。同时，对于供应商或分包方等合作方，只注重低价格、高优惠，对下游单位的付款账期长短及资金管理未能足够重视，导致付款账期未能有效延长，这就等于放弃了资金管理的主动优势。例如，可以将对外付款账期确定为60～90天的，但实际与下游单位约定的是30～60天，导致资金管控时间过短，极大地加重了企业资金管理负担，在日常管理中也没有建立紧密和信誉优良的合作方信息库。这些都表现出企业在生产经营中未能与企业资金管理有效衔接而脱节，使企业消耗了不必要的成本，资金管理流于形式，加大了企业资金管理的风险隐患。

（三）企业库存长期滞存，过度占用企业资金

通常在企业资金管理过程中，企业库存中每年总有一些利用不高的库存，长期积累就有了很大部分的库存滞留，长期得不到处理，此部分库存会逐年贬值，直至报废，整个企业的库存只有一部分是流动的，企业相关管理部门只着重对流动部门进行管控，长期滞留的部分视而不见，无人问津，极大地占用着企业的资金，无形地占用着企业的资金，使企业的隐性成本，即机会资本激增，成为企业库存和企业资金管理的顽症。

（四）企业资金管理的制度不完善，缺乏有效的奖罚机制

企业资金管理缺乏配套有效的管理制度，资金管理难以达到管理的预期效果，企业资金控制力度不够。要知道企业资金管理重在执行，这是企业资金管理目标实现的关键保障，管理过程中遇到问题和困难没有相应的解决办法和应对预案，致使企业资金管理的控制不到位。同时，对企业相关管理部室考核时，未能设定资金管理指标，管控执行部室对资金管理不够重视，难免使企业资金管理效果出现偏差。企业上下对资金管理使用上难以有效衔接，出现管理各自为政，致使企业整个资金管理各个环节处于失控状态。

二、企业资金管理在实践中的管理措施

针对企业通常出现的问题和漏洞，“对症下药”地梳理和分析企业资金管理的整个过程，拟定相应的解决措施，并通过实践予以论证，具体如下：

（一）强化企业资金集中管理，提高资金使用效率

想要强化企业资金集中管理，必须制定行之有效的企业全面预算管理，其中要将企业所需的所有资金收支都要全面测算涵盖，结合市场的实际发展背景，对每个阶段的资金收支进行预算编制。执行中，企业加大资金收支预算管理的执行监督力度，强化落实资金收支预算管理机制，保障企业资源的优化配置，要对每个下属单位乃至每个管理环节进行有效管控。如果发生资金收支预算执行发生偏差，企业要能够作出快速的应激反应，寻找原因，同时调整资金收支预算，将资金收支预算管理坚定地执行下去，这样使企业资金预算管理更为目标化，管理责任更为明确化，形成企业资金上的一级管控模式。同时，通过财务管理系统软件进行管控，将企业所有的资金账户进行集中管理，随时掌握交易明细及账上余额等信息，监控更为到位，最大限度地将资金集中起来并统一管理，通过严格执行对各项资金收支的审核审批，充分发挥资金的每一分效用，资金管理与企业发展规划紧密衔接。此外，企业要定期开展经济活动分析，由财务部门牵头对企业的资金情况、应收应付款项等指标逐个分析，查找和发现薄弱环节，及时改进管理措施，提出整改方案，从而形成动态管理，充分为企业健康稳步地运行发展打下坚实的基础。

（二）建立资金回笼管理有效机制，提高企业资金回笼效率

强化企业在资金管理中的资金回款及对外付款管理，建立资金回笼管理有效机制，提高企业资金回笼效率。根据企业实际情况加强资金回款管理，明确每笔应收回款的责任主体，将与管理责任人员的绩效进行连挂，按业绩确定员工的薪酬水平，这提升了企业的整体资金回款效率。同时对外应收账款要分类分析，建立合作方信息库，对信誉度高的长期合作的要给予一定的优惠政策，必要时可给予一定的赊销比例，长久合作共赢是经营目的，对信誉度差的合作方严格控制支出，决不可赊销，对于无法回收账款，可用实物抵偿的方式偿还，确是赖账的供应商合作方，要将其列入“黑名单”，绝不姑息，但要积极宣讲合作方信誉滚动发展机制，让合作方、供应方知晓信誉度越好，优惠政策越利好，从而形成滚动发展的态势。这也能使企业资金回款率得到显著提高。

（三）增强企业库存流动性，降低库存滞存率

对于企业库存最终目的是以最小的成本换取最大的利益，在满足企业经营生产的前提下，企业库存占据企业流动资产的比例尽可能降低，将更多的资金投放到企业经营发展中，因此企业结合生产经营计划制定库存管理计划，实行库存预警风险防控机制，提前做好市场调查，不可盲目囤积库存。另外，提高生产经营的质量，增强库存的流动性，避免返厂或大修增加不必要的成本，同时在相关的运输和人员费用成本上进行严格管控。例如，寻找费用低、信用好的物流搬运公司，或者直接建立企业自己的物流渠道，企业各个部门同心协力降低企业库存成本费用，最大限度缓解资金管理压力。

（四）制定企业资金管理配套制度办法，建立有效的奖罚机制

制定企业资金管理配套制度办法，强化资金管理人才培养，建立有效的奖罚机制。企业资金管理没有相关配套的管理制度就不能满足企业资金管理的需要。首先，企业管理层要重视企业资金管理，明白企业资金管理的意义，建立企业资金管理的领导管理小组以深化资金管理。其次，要结合企业实际，在资金管理的各个环节制定相配的管理办法，有制度说话、用制度办事就会简单明了，同时在完善配套制度的基础上，还要强化资金管理人才的培养，提升资金管理人员的业务素质，在实际的资金管理中善于总结，思考如何降低资金管理风险，将资金管理的理念深入每个管理环节中，每一个员工都要明白资金收支管理的重要性。再次，建立企业资金管理的考核机制，将资金管理纳入员工考核中去，使企业资金管控整体得以提升，提升资金管控能力，这对企业有极大的利好作用。例如，提升下属单位资金汇集偿付债务的能力，企业资产负债率得到有效控制，间接提升了对外融资能力，各子公司的资金使用效率充分显现，企业的资金管理能力得到全方位的提升。

三、结语

企业的资金管理工作要秉持“现金为王”的管理理念，坚持“以收定支”“多收、快收，少付、慢付”;采取有偿清欠、债务豁免等手段清欠、减支;使用承兑汇票结算方式延缓对外资金支付;利用集中管理资金池有效调节内部资金配置，压控内部调剂款规模。加大经营性现金净规模，降低资金各项成本支出，有效调剂公司资金配置。加强固定资产、无形资产、企业库存等基础管理工作的规范性，做到账实相符、账证相符、账表相符，确保资金管理基础数据真实完整。如今企业的资金管理越发重要，只要重视资金使用，总结和吸收先进经验，提高资金集中使用效率，企业就能充满生命活力，能够健康稳步地向前发展，实现企业价值最大化。

（作者单位为沈阳艺翔图书经销有限公司）

参考文献

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