浅谈强化财务管理在重大风险防控中的重要意义及其管控措施

安红娥

摘 要 公司面对严峻的市场变化风险，在新形势下提升核心竞争力，提质增效防控经营风险是关键，拓展财务管理传统的业务核算功能，发挥财务管理在企业生产运营管理中的引领作用，加强业财融合，强化财务风险管控措施，提升财务管理水平，防范经营风险，对于促进企业可持续发展具有十分重要的意义。

关键词 财务管理 会计核算 资金成本 内部控制 财务风险 防范措施

一、加强财务管理在风险防控中的重要性和必要性

纵观康美药业、新大地、万福生科和绿大地等财务造价问题，深入解读，都和财务报表、财务人员、财务管理有千丝万缕的联系。这都是哪个环节出了问题呢？财务人员能起到什么作用来控制和避免类似问题的发生呢？

作为企业运营管理的核心，财务管理始终处于风险控制的关键点。财务管理是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合管理，抓好了财务管理，就抓住了企业管理的牛鼻子。财务管理职能从传统的“做预算，管核算，管资金”改革创新转型，到树立“金融+”的思维，建立“契约+”的管理，构建“财务+”的体系，是公司经营运行合法合规实现公司治理现代化的转型举措，是立足眼前规划长远实现战略目标的必然手段。面对复杂变化的外部市场环境，一个企业财务资金的周转过程好与坏，直接影响着企业的生存与发展，企业持续发展的可靠保证就是确保资金安全。所以，在企业经济运行过程中，财务管理不可避免地必然存在，是不可或缺的十分重要的管理层面，而且相对于其他管理而言，更具特殊性。繁多的财务管理既没有固定的统一的程序可参照，也不能作出过程及结果的规划，公司的经营目标就很难实现。因此，就资本为核心的运营管理，以资本为链条的财务管控，围绕价值链管理，构建资本回报率，现金流净现值等指标体系，通过加大“业财融合”以财务管理为引领对企业生产经营各个环节的控制力度，以现代财务管理理论为依据，从改善企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策。

二、公司加强财务管理的措施

（一）转变资金管理理念，增强债务风险、现金流风险防控管理意识

第一，加强资金管理，提高企业财务管理水平，控制资金风险，降低资金成本，提高资金收益率。财务管理是一种价值管理，渗透和贯穿于一切经济活动之中，是一切管理活动的共同基础，它在企业管理中的中心地位是一种客观要求。所有企业的运作和持续发展都离不开资金的支撑，通过财务管理合理利用企业有限的资金，使其保值增值，实现资金运动的良性循环，提高企业经济效益，实现可持续发展，真正认识到资金是维护企业的生命线，加强资金管理，提高资金的营运效益是财务管理的首要任务。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。由于资金的使用周转牵涉企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好資金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同努力。防范财务风险是财务管理工作的核心内容，随着公司的持续发展，提高公司对资金的调控能力和资金使用效益，运用现代网络技术、理财手段对资金进行集中管理，最大限度发挥协同效率，降低资金成本，已成为大多数企业的共识。

公司财务部严格执行《甘肃华鹭铝业有限公司资金管理办法》，既保证资金的合理筹措和运用，又降低资金运营成本，防范财务风险，并严格坚持预算管理的基本原则，即“无预算资金坚决不支，超预算资金坚决不付”，确保了企业资金风险的可控与在控。及时研究银行贷款利率的变动趋势，积极与银行沟通。财务部一方面要合理利用银行信贷额度，实现低成本融资，提前做好融资准备工作，积极与银行沟通，力保地方银行贷款，保持现有利率水平;确保在贷款到期时能够按照基准利率按期办理转贷，确保资金链的安全。合理使用资金，加强资金使用过程的控制，实行严格的资金审批制度与生产、营销、项目建设部门密切协作，加强对现金流出的日常监控，加强对应收账款和货款回笼的管理，建立严谨的考核制度，减少资金占用，提高资金使用效率。充分认识和准确把握外部市场环境的深刻变化和转型发展给公司带来的新情况、新问题、新挑战，坚持底线思维，加强风险预判，以高度的政治责任感、使命感和紧迫感识，强化责任担当，细化工作措施，提升预判应对能力，确保公司资金链安全稳定。保持合理规模负债及资本使用成本，积极寻求合作伙伴，引进集团公司内部或公司外部有意向单位进行增资扩股，对碳素生产系统进行股权改造探索，降低资产负债率。推动总部对现有委贷进行债权转股权，改变股权结构，降低资产负债率。

第二，要狠抓资金的回笼，疏通资金活动的主渠道，增强造血能力，确保“现金为王”底线思维。资金是企业的“血液”，企业资金运动的特点是循环往复地流动，只有提高资金使用效率，才能确保企业的经济效益，加快碳素项目全线达产达效，增加货款回流，合理使用资金，加强资金使用过程的控制，实行严格的资金审批制度与生产、营销、项目建设部门密切协作，加强对现金流出的日常监控，加强对应收账款和货款回笼的管理，建立严谨的考核制度，减少资金占用，提高资金使用效率。加强财务管理，通过资金的筹集调度，防止资金不合理占用，提高资金周转率。以内控深化大监控体系建设为总览，通过各个部门联动，上下协同，全方位提升抗市场变化风险能力建设，按照“业务谁主管，风险谁负责”把风险防控措施落实到位。建立健全重大风险常态化监测和预警处置的应急机制，对抗现金流重大风险预警防控的不确定性，积极采取措施化解防范，重点加强生产运行动态、大宗商品价格，通过采购销售全过程管控，提高对市场环境变化风险防控的预判能力。以财务管理为中心，对外部市场变幻快速响应。发挥财务管理在企业管理改革转型发展中前瞻性、战略性的重要价值。

（二）强化全员成本管理意识，精细管理，全面开展全要素对标，推动极限式降本深入进行

企业实行全面预算管理是整体规划与动态控制的有效对策，是从财务的角度对企业经营实行全面的控制管理，通过财务预测和风险预警，使企业在财务风险实际发生之前，能预先知道自己的财务需求，提前安排融资计划，企业就可以了解筹资满足投资的程度，再据以安排企业生产经营和投资，从而使投资与筹资相联系，避免由于两者脱节造成的资金周转困难。并且，预测也包括对未来各种可能情况的熟悉和思考，通过预测可以提升企业对未来不确定事件的反应能力，从而减少不利事件出现带来的损失。

成本管理是企业提升盈利水平的主要途径，加强财务管理，强化企业核心竞争力，必须强化成本控制，不断解决在成本管理中存在的管理方式粗放、精细化水平不高等问题。成本是考核企业经济效益和衡量企业生产经营管理工作质量的综合指标。成本控制是成本管理的一个重要环节，通过不断检查标准的执行情况，抓主要问题，紧盯关键因素，做好事前预测工作，分解落实保障措施，坚持滚动预算管理，及时调整目标差距，实施月度预测日常跟踪的管控措施。

目前，公司紧紧围绕转型发展、提质增效全要素对标工作，紧紧围绕公司达产达标达效目标任务，坚持对标先进，坚持精细管理，坚持改革创新，提升产品综合竞争力。坚持问题导向，开展全方位、全要素对标找差距，分析查摆原因;以结果为导向，确保任务明确、措施到位、责任到人、严格实施，保障对标效果。设立具体量化的赶超目标，从客户的视角、竞争的视角、行业一流的视角，建立全流程、全业务、各环节的对标机制，倒逼公司各环节落实管理、技术和改革措施，以实现公司内部各项资源要素创效最大化。推进对标管理与标准化、精细化管理衔接，根据对标管理的需要和标杆企业的经验，不断创新管理方法，提升成本管理水平。通过强化生产组织，加强设备维护，保持生产持续平稳运行;扎实做好“两金”压降工作，对应收账款和存货实行定额管理，进一步减低库存盘活资金，资金有偿使用，保障资金供给安全，全面做好采购降本，紧密结合生产动态缩减自采单批规模增加频次，清退中间商，力争大宗原材料石油焦和沥青采购价格低于等于省内的集团内公司均价。做好环保相关工作，加大力度争取各项政策支持，落实政府节能减排补贴，充分利用税务中介实现优惠政策应享尽享，深入开展技术创新措施，落实全流程全业务各环节的对标机制，坚持全要素对标管理，实现公司内部各项资源要素效益最大化。使财务管理从“守财型”向“生财型”转变，发挥价值创造引领的作用。

（三）建立完备的公司治理财务制度，强化内部控制管理

财务管理是企业管理各项工作的综合反映，它与企业管理的各项工作密切相关，它们之间相互制约、相互促进。同时，财务管理本质上是处理企业与企业内外各种经济利益的关系，因而，构建企业内部财务管理体制能够强化企业内部管理。健全财务管理体系，通过健全财务制度、加强内控制度的管理来避免内部管理出现的经济风险，财务管理的流程和会计核算流程要适应经营方式与发展模式的变化，有效地支持企业的市场竞争，要动态地适应企业发展需要，以预防和规避财务风险的发生。为有效地防范和化解财务风险，确保企业良性运作，提高抵御风险的能力，实现企业价值的最大化，还应根据企业的具体实际建立健全内控制度，动态地完善企业的激励与约束机制，切实依照财务风险治理控制原则，确保决策科学化。

财务风险的控制环节主要包括财务目标、识别和评价财务风险、财务方案的实施与控制。在设定财务风险治理目标时要注意与企业目标相一致，实现目标风险与目标收益间的平衡，同时考虑利益关系人的道德风险;识别和评价财务风险时，各种分析方法要综合运用。内部控制的实施是一项系统工程，并不是将企业现有的管理制度完全摒弃，而是重新梳理企业现有的业务流程。通过对以往的制度进行全面的梳理，对空白部分进行补充，将公司治理、财务管理、业务管理纳入一个内控体系中来，全面加强公司内控管理基础。通过梳理关键业务流程，查找主要风险，形成一套“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，結构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”全面、完善的且具有可操作性的内部控制体系。该内部控制体系以风险管理为导向，与公司管理制度、运营和程序相结合，贯穿公司经营管理各环节，涵盖公司制度层面、流程层面和信息系统控制层面，结合ERP等专业管理系统（体系），通过持续的监督和评价，确保控制设计和运行的有效性，为实现内部控制目标提供合理保证。在企业经营管理重要方面、重要环节选取一些关键点进行重点控制，从而保证各项内部控制制度有效运行。重要业务流程涵盖采购、销售、生产、存货、收付款、资金风险、资本性支出、报表、税项、工资及福利、长期资产管理等方面。并且建立健全岗位责任制，强化审计监视，也是确保企业财务安全、保证会计信息可靠性和财务活动正当性的有效手段。

建立健全责任制主要应做好以下几个方面的工作：根据企业的实际情况，科学地设计财务治理岗位，制定相应的岗位责任制并赋予各岗位权责，使之相互牵制，减少工作失误，提升工作效率，强化分工与协作。公司将切实加强和规范内部控制，全面提升经营管理水平和风险防范能力。保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。严格内控制度的管理和执行，把财务日常监督工作纳入财务管理的全过程，形成自我约束、自我监督、自我发展机制，切实做到令行禁止，违纪必究，赏罚分明。

（作者单位为甘肃华鹭铝业有限公司）

参考文献

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