拟IPO公司内控管理中存在的问题及应对策略探讨

文| 张 姣

随着我国社会的不断发展，为市场中许多企业的发展打下良好基础。企业为增强自身市场竞争力，往往会通过扩大融资方式或者上市等方式，创造更多经济效益与社会效益。在许多企业的发展中，将IPO上市工作不断推进，在这一过程中内控管理工作是其中的重要组成部分。内控管理工作的展开，可以为企业的上市打下良好基础。所以，本文将针对拟IPO公司内控管理中存在的问题及应对策略相应内容进行阐述。

拟IPO公司内控管理工作的重要作用

拟IPO公司内部控制管理工作的展开，对于公司的更好发展而言具有重要作用。具体体现在以下几点中：

实现公司业务正常经营。通过有效内部控制管理工作的展开，可以实现对公司各项工作的控制。促使工作的展开能够朝着制定的目标与方向发展，将运营过程中存在的问题纠正，并降低问题的产生，将偏差问题控制在合理范围内，实现公司业务的有序进行，促使业务的进行可以创造更多利润。

保证财务数据的准确性。拟IPO公司是否能够成功，在很大程度上取决于财务数据信息是否真实[1]。在公司财务工作开展中，通过内部控制管理工作的展开，可以在最大程度上避免在财务工作中出现失误问题，并及时发现在财务工作中存在的不足之处。对于其中的问题给出具有针对性的解决措施，这样财务数据信息的真实性准确性将会得到保障，公司上市成功可能性大大提升。

拟IPO公司内控管理存在的问题

内部控制的权威人士Adrian Cadbury爵士曾经说过“公司的败绩都是由内部控制失败引起的”，这一点从众多的企业失败案例都得到了验证。

将上市企业中存在的财务问题有效梳理，能够在很大程度上为拟上市企业解决一定的障碍，比如河北永祥粮食机械股份有效公司中，其内控管理只注重形式，没有对成套设备中的单价等提供充分可靠的证据，且单机均价高于单独单机的均价，成套设备的毛利率高于单机产品的毛利率，不能保证企业财务报告的可靠性，且不符合相关规定中的出具无保留结论的内部控制鉴证报告等要求。

而企业要想公开发行股票并成功上市非常复杂且系统，需要满足各类规范性需求，而财务问题是影响其是否能够上市的重要内容，因此需要企业加强内部管理力度，以下为企业内控管理中常出现的问题。

内部控制环境有待完善

拟IPO公司内控管理工作的展开，需要在公司中有着良好的内部控制环境，促使各个工作人员可以在潜移默化中受到影响，意识到内部控制管理工作的重要作用。积极主动参与到内部控制管理工作中，将自身专业能力充分发挥。但是，从实际工作开展中不难看出，往往缺乏有效的内部控制环境。这一问题的出现，不仅影响内部控制管理工作的落实，同时会为公司的正常运行造成影响。

管理层工作有待完善

在拟IPO公司内控管理工作的开展中，管理层在其中发挥着不可替代的作用。在这一过程中，管理层如果能够对内部控制管理工作有正确认识，才能将内部控制管理工作更好落实。但在实际内部控制管理工作中，管理层工作人员并不明确自身的工作与职能，从而出现严重的工作混乱问题。种种问题的出现，对于拟IPO公司的更好发展会产生严重影响。

拟IPO公司内控管理有效措施

创建良好内部控制环境

对于拟IPO公司内控管理工作的展开，需要良好内部控制环境为工作的有序进行打下基础。因此，在内部控制管理工作的开展中，要将创建良好内部控制环境作为重点与关键。在内部控制环境的创建中，可以从以下几点展开：第一，构建科学合理公司治理结构，在治理结构的构建中，要按照相应的法律法规与公司规定展开。促使公司董事会、监事会等不同层级工作人员都能够对自身工作明确，了解工作职责等，为后续工作的展开打下良好基础。各层级工作人员可以专注完成自身工作，从而形成良好工作氛围。第二，还可以通过宣传的方式，使得工作人员能够对内部控制管理工作有正确认识。宣传工作的展开主要内容就是内部控制，促使公司工作人员能够认识到内部控制对公司发展的重要意义。主动参与到内部控制环境的创造中，在公司形成良好工作氛围。在这一过程中，还可以将公司文化作用充分发挥。公司在发展中，会形成相应的公司文化。公司文化对于员工工作，以及正确思想意识的形成会产生很大影响。因此，加强对公司文化的应用，促使工作人员形成正确的职业观念，良好的工作素养，为内部控制管理工作的展开打下良好基础。

完善管理层工作

上文说到，管理层在拟IPO公司内控管理工作的展开具有重要作用。因此，管理层要起到良好带头作用，加强对内部控制工作的监督与管理。在完善管理层工作中，可以从以下几点展开：第一，管理层工作人员要具备较强责任心，同时具备一定专业能力。这样才能认真负责各环节工作，促使各项工作的顺利展开。为实现这一目的，可以通过定期培训的方式，使得管理层人员能够掌握更为先进的管理技术与管理知识。第二，管理层人员要不断强化自身的风险意识，对于公司内部控制工作中的风险因素进行及时分析与了解，从而制定相应预防措施，将风险问题控制在合理范围内，降低风险发生后的影响因素。第三，对于内部控制管理工作管理层工作人员要有正确认识，将各环节工作落实到相应工作人员身上，确保各项内部控制工作都能够有专门工作人员负责，避免职能混乱或者交叉作业情况出现。

构建内控部门

通过构建内控部门的方式，可以在保证拟IPO公司内部控制管理工作的发挥自身作用与价值。在内控部门的构建中，要注意以下几点问题：第一，为保证内控部门的每一位工作人员都能够掌握更加专业的知识，具备较强的责任心与责任意识。要制定严格的招聘制度，可以通过内部招聘选拔的方式。确保招聘选拔的内控工作人员，可以在最短时间内完成适应岗位工作，必须要公司花费更多时间与精力培养。为公司节省一定的人力资源成本，避免浪费情况出现。第二，在完成内控部门的建设工作后，要将内部控制管理工作落实到内控部门各工作人员身上。当公司在运营发展过程中出现问题时，要将详细的信息情况反馈给内控部门。内控部门针对反馈的数据信息，进行及时的分析工作，从而给出相应解决措施。将公司运营中出现的财务风险问题、市场风险问题等控制在有效范围内，为公司上市打下良好基础。

构建内部控制管理制度

公司发展中各项工作的展开，都需要有制度进行约束，内部控制管理工作也不例外，同样也需要管理制度为工作提供保障。因此，工作人员针对内部控制管理制度的构建，要给予更多关注与重视。

在内部控制管理制度的构建中，可以从以下几点展开：第一，积极鼓励内控工作人员以及管理层人员，参与到管理制度构建中，这样管理制度的完善性与可操作性得到保障。制度的完善要结合实际情况展开，并在相应法律法规以及公司规章制度允许范围下，从而增强内部控制管理制度的科学性。第二，在内部控制管理制度的构建与完善中，还可以通过制定奖惩制度的方式。针对在内部控制管理制度完善中，以及内部控制管理工作中表现较好的工作人员给予奖励。促使工作人员工作热情可以得到激发，为公司可持续发展打下基础。第三，内部控制管理制度在实际应用与落实中，会逐渐发现在其中存在的问题。在这一过程中，工作人员要及时对其中存在的不足进行弥补与完善，促使内部控制管理制度作用可以得到发挥。

构建内部监督体系

在拟IPO公司内控管理工作的开展过程中，可以将构建内部监督体系工作作为重点与关键，这样对于内部管理工作的展开，以及公司上市有着积极影响。在内部监督体系的建设中，可以从以下几点展开：第一，内控部门在内部控制制度建设中，要对监督检查部分内容进行明确。公司中各个部门工作人员的实际工作内容，都应该有专业工作人员负责与审查，这样才能在最大程度上避免工作人员工作失误情况产生，及时发现工作人员在工作中出现的问题与不足，并给出相应调整措施与解决措施。第二，公司监事会成员，应该具备较强综合素养、专业能力与综合素养等，将监事会工作人员的监督作用充分发挥。通过监督管理工作的展开，帮助公司，识别出对公司贡献较大并且工作能力较强的工作人员。可以结合具体情况，赋予此类员工一定的股票期权、升职加薪奖励等，采取不同的福利方式，促使工作人员可以为公司的发展做出更多贡献。对于其中只拿钱不做事的工作人员，可以进行一定的劝导与培训，在经过一系列鼓励工作后，工作情况仍然没有改善。那么对于此类员工，可适当进行劝退。如果任由此类员工在公司发展，不仅影响公司的进步，同时在很大程度上制约公司的上市与发展。

明确内部控制标准

在拟IPO公司的发展过程中，需要明确内部控制标准，这样才能为内部控制工作的有序进行打下良好基础，同时可以将风险问题控制在合理范围内。

在内部控制标准的明确中，可以从以下几点进行：第一，对于内部控制制度标准，要将其融入到相应的工作流程与工作优化中，这对于内部控制制度的完善具有重要作用。促使工作人员在内控工作的开展中，能够严格按照相应的内部控制标准展开，促使内部控制工作的有序进行得到保障。第二，在内部控制标准的明确中，需要管理工作人员能够将自身的引导作用充分发挥。结合实际情况，对控制标准进行制定。在标准的不断使用与落实过程中，可以对其进行完善，这样才能在最大程度上保证内部控制标准能够符合实际公司发展情况与内部控制情况。能够为内部控制管理工作的展开，提供前提保障。第三，对发展过程中涉及到的预算控制制度、单据控制制度以及财务保护制度等进行完善，确保各项工作之间的相对独立，但是，也要保证彼此之间的相互联系。结合制度对内控制度标准做出明确，为公司更好发展打下基础。

加强内部控制信息化建设

在拟IPO公司内部控制工作的开展中，可以通过加强内部控制信息化建设的方式。在社会不断发展背景下，科学技术与信息技术的发展，在很大程度上可以促进社会的进步。因此，拟IPO公司在内部控制工作的开展中，要加强对先进信息技术的应用，实现自身的个性化发展，这样才能跟上时代发展步伐。在信息化建设过程中，各个工作人员之间需要及时做好交流与沟通工作，对于先进信息技术能够有正确把握，把握技术优势与特点，这样才能将不同技术价值充分发挥。与此同时，在构建信息化安全操作守则，在信息化过程中，需要对计算机先进技术的应用。计算机的安全稳定运行，可以为信息化建设工作打下良好基础。基于此，在安全操作守则的构建中，工作人员要给予更多重视。

结束语

综上所述，拟IPO公司为实现自身更好发展，同时为自身上市工作打下良好基础。针对内部控制管理工作要给予更多重视与关注，及时分析在其中存在的问题，对于不足给出针对性的解决措施，从而增强企业在市场中的竞争地位。