新时代背景的B公司财务风险探析

张莉娟

2015年政府工作报告中首次提出了“互联网+”的战略部署，并表达了“互联网+”行动计划的理念。对于传统行业来说，这个新理念具体表现在将“互联网+”项目与传统行业相结合，不断地学习互联网技术，时常对行业进行创新，形成新的业态，促进传统企业转变经营模式，优化资本结构，实现利润结构的多元化，使其在各个方面都有一个共同点。在互联网高速发展的潮流中，传统行业也开始不断地创新，力求改变原有的运营模式，正在积极地开发新的经营战略。B公司作为其中的一员，自转型以来也经历了不少的挑战，特别是面对京东、淘宝等的压力，所以这就要求B公司要采取措施来抵挡这些压力。而且正因为如此，在“互联网+”的冲击下，公司会存在很多风险因素，其中最重要的就是财务风险，因此，对“互联网+”背景下财务风险问题研究刻不容缓。

一、公司面临的财务风险

（一）财务指标下滑

随着经济的转型发展、国内国际经济贸易摩擦的影响，各行各业都出现了发展的瓶颈，而B公司在转型初期，各方面的经营业绩都遭到了巨大的冲击，波动性相对较大。特别是在2014年之前，B公司的所有盈利指标都在下降，因为在转型初期，B公司投资了大量财力，这无疑会使公司增加大量成本，又因为B公司的转型后的经营模式尚未形成，所以尚不能明朗地看到营业利润的增长。在新时代下，面临复杂多变的国内外经济环境，B公司利润率、净资产收益率、每股收益等指标的下滑，给B公司管理层带来巨大的反思，大数据、智能化、机器人、5G等新型技术的到来，B公司应改变工作模式，尽快改革创新自己的经营模式，提升自己的内在竞争力，以面对当下严峻的局势。

（二）忽略核心竞争力

B公司与国内其他电子商务交易平台相比，B公司起步相对来说比较晚，其电子商务的技术的发展还不够成熟，电子商务的发展应注重技术创新，对于转型中的B公司来说是一个短板。自B公司转型以来，一直与JD公司做竞争，曾经还笑称“JD公司是一个孩子”，但如今这个孩子已经成为一个巨大的网上购物平台，业绩在一路飙升，而B公司的业绩还处在转型初期的低迷时期。虽然近年来，B公司的市场份额有所增长，但是仍然处在在线零售巨头的压制之下。这就说明B公司忽略了自身的核心竞争力，对于核心竞争力的认识，很多企业不知道如何维护或者如何建立，很多企业在发展规划中也知道核心竞争力的重要意义，把提升自身核心竞争力作为未来的工作重点，但是根据实际情况，每一个企业的核心技术、核心能力、核心人力是不同的，结合自身特征，找到自身核心竞争力，并想法去提高和维护才是企业应当做到的。所以，B公司还是要凝练自身的核心竞争力，找到自己的突破口，实现企业价值最大化。

（三）资产证券化

资产证券化是当前实体经济的发展趋势，随着国家金融和证券市场的不断完善，新三板和创业板市场的推出，国家越来越重视资本市场的发展，以企业基础资产为基础，在信用和未来价值过程中来实现流动交易，该行为方式可以增加企业市场价值和市场透明度，B公司也在改善融资方案中加入了资产证券化，降低了企业负债成本，完善了公司资本结构，但同时也带来了错综复杂的风险，比如信誉风险、市场风险、法律风险、内部管理风险、金融监管风险等。资产证券化让B公司的财务杠杆降低，优化了资产结构，实现了利润和业绩的表面增长，但是B公司一定要及时关注资产证券过程中的风险，建立风险预警体系，完善内部管理机制，从长远角度来应当当前的发展困境。

（四）新信息技术的操作风险

随着信息化的发展，智能化已经普遍化，各种信息系统服务于各行各业，B公司在发展中也引进了新型的信息系统，由LES系统来代替SAP系统，这一次系统的改革，可能在未来会为公司的各种工作带来便利，降低员工的重复工作量，但也会带来以下风险：董事和监事会对公司新的信息系统认识不足，管理人员对核心系统掌握不完整，新的技术风险控制能力不足，相关流程与制度不足或者不健全，处处存在着技术上的操作风险。最重要的是，对于B公司的用户来说，这样导致的后果是非常严重的，比如：会导致用户的访问量会直接下降，随之而来的是用户的体验度也会下降。相对于其他国内网络交易平台来说，B公司面对问题时，没有正确的思路去解决问题，其原因是，它面对着网络交易平台上的众多的竞争者，有着极大的压力。其中，天猫、京东、国美等一线平台对B公司的威胁最大。此外，还有一些新生企业正在不断地如春笋般冒出头来，使得整个行业的压力越来越大，平均利润率也是不断降低。

二、新时代下B公司财务风险应对策略

（一）完善财务风险管理制度

1.健全公司内部控制制度

作为企业内部控制的基础，内部环境管理非常重要，企业的管理层需要建立完善的内部控制制度，如果不能建立良好的内部控制制度，那么企业的其他部门将不能良好的工作。要想建立一个严密的内部控制制度，需要在工作前、工作中、工作后三大环节建立一个内部工作流程，只有这样做了，才能很好地把握企业风险控制流程，在当今互联网社会中，企业更应该以自身的发展为基础，构建完成属于企业本身专有的内部控制制度。面对企业发生的重大财务风险，公司可以定期组织相应部门进行开会探讨，这样也能更好地对财务风险进行及时的管理与控制。此外，要想更好地对公司内部环境进行控制，公司可以成立内部审计部门，因为内部审计可以发现其中存在的主要风险，并且及时反映，能更加有效地进行控制。

2.建立大数据风险预警体系

公司发展中最大的困境是财务风险，财务风险不仅仅是给公司带来资金链的断裂，更主要的是可能会面临诉讼和破产的风险，一般企业债务多来自于金融机构，如若公司无法按时偿还债务，银行等金融机构立刻就会通过司法程序进行解决，这无疑是雪上加霜。财务困境是发展中很难解决的难点，那公司就应该设立风险预警体系，防范其发生，当出现有可能发生的迹象时，就给予解决。当前社会的发展，数据化、云计算、机器人、5G等新名词出现在我们眼前，所以B公司面对新型的财务风险，应当设立大数据型的风险预警体系，充分利用当前发达的科技技术，在互联网+背景下，从事前分析公司可能产生财务风险的因素，事中通过信息系统予以自动化解，事后在系统中留下痕迹，并予以反馈，通过系统化、信息化的程序来防范风险。

3.加强全程监督监管

要想成功地完成对财务风险的全程监督监管，我们要做的可以分为两部分，第一步，先建立一个动态的财务风险监测系统；第二步，就是对这个系统进行及时的更新与维护。动态财务风险监控系统是建立企业全面财务风险管理的数据监控系统，在公司内外部环境工作下的风险因素是在时刻变化着的，所以，要想时刻对其进行监测，公司应该制定与其相适应的监测标准，将其监测到的风险因子转变为数据存到系统中。要想成功完成对财务风险监测系统的建立，企业需要将导致公司发生财务危机的设计方法添加到系统中，此外，公司也要成立专门的数据分析监控部门，专门对这些现象数据进行分析，还要经常对这个系统进行维护，并定期接受内部审计部门的检查，向管理层及时报告数据分析情况与结论，以便更好地应对财务风险。

（二）增强管理层风险管理意识

1.引进大数据思维管控

大数据中存在着大量的数据，这些数据具有很多优势，比如：有庞大的数据、有丰富的种类、其数据密度比较低、其时效性比较强。要想通过大数据思维实施对企业的财务风险控制，需要我们放弃只有财务部门才能带来财务风险的想法，把整个公司和整个内外环境作为一个整体，对这个整体进行数据化分析。首先，我们应该谈谈风险的数据，然后直接将风险管理转变为数据管理。数据管理的风险通常由两部分组成，第一部分是把风险变为数据，第二部分是整理数据。

2.引进“互联网+”财务风险管理人才

精通财务知识、财务风险的专业人员越来越多，这些人才公司已经储备足够，但是互联网+新时代下，智能化的财务人员较少，尤其是精通计算机编程知识的财务管理人员，建议公司招募智能会计专业的学生或者招聘学历提升过程中有机算计背景的学生来参与公司管理。不懂数据技术的专业人员已经不能适应当前的发展需求，实际生活很多工作已经离不开信息系统，所有的流程都是建立在信息系统之上，信息技术和专业业务之间的沟通交流显得尤为重要。而数据技术人员不能像财务风险管理人员那样对数据进行分析，财务管理人员不能像数据技术人员那样了解数据技术，术业有专攻。基于此，公司需引进“互联网+”财务风险管理人才，或者自身培养此类人才，这样才能让两者结合起来，促进公司可持续发展。

（三）推进行业规则和相关法律的建立与完善

1.加强实名制认证检验

虽然，B公司已经在网络交易平台上实行实名制有段时间了，也已经基本建立完成了用户实名制制度，但是从长远看，这个制度还存在一定的隐患，在当今互联网时代，B公司交易平台上有时需要上传公司资料和本人信息，在办理业务过程中也要求用户上传本人身份证和人脸同时出现的照片，而为了确定用户信息的真实性，需要平台建立一套算法能够辨识出照片是用户自己实地拍摄或是通过修图软件将照片合成。面对这些用户的个人信息，平台必须保证其准确性，所以，B公司要定期对这些数据进行系统更新，特别是对用户常用交易地点、交易习惯、密码更改频率和指纹，一定要杜绝用户不是本人这种现象在平台上发生。

2.对可变利益实体进行规范

可变利益实体是中国互联网公司的一种常见的组织结构，到现在为止，在中国，没有法律对其进行规范和管理。所以我们可以借鉴国外对可变利益实体的研究经验。通过研究，得出以下两个特点，第一，股票投资者通常以经济实体预期的损失小于或等于预期损失为假设来分析。第二，核心利益不存在于承担风险的股权投资者中，股权投资者没有权利参加任何实体决策。要想对可变利益实体进行规范，我们应结合它的两个主要特点，提出相适应的战略。

3.制定合理科学的行业标准

因为B公司业务非常多，所以B公司本身具有多重性，它的财务风险的特点也不同，每种业务有它自己的特点。要想更好地规范B公司的财务风险，需要我们制定合理科学的行业标准，这个标准需要包括以下几个方面：一是对产品设计流程和风险体系的规范，二是对产品说明书的规范，对产品要素、投资管理、费用、收益说明、发行、运行、到期等阶段需要公开的信息进行明确。三是对产品风险提示机制的规范。特别是在当今传统行业被互联网行业覆盖的情况下，我们应该利用互联网渠道，来对自己公司的产品进行创新，此外，我们应在传统的财务风险管理体系的基础上，利用互联网技术，进行进一步延伸和发展。

“互联网+”作为一把双刃剑，不仅给传统产业带来了机遇，而且也带来了危机和挑战。在这个无法改变的“互联网+”的潮流中，对于传统企业来说，必须适应潮流，B公司要想持久的发展，必须从自身做起，适应新的发展观念，出台新的经营战略，只有这样才不至于在科技高速发展的当今社会中被淘汰。此篇文章，以研究互联网企业财务风险现状为基础，以B公司作为具体典型案例分析，发现并阐述了了B公司财务风险管理在“互联网+”背景下存在的问题，最后，通过深入研究财务风险管理问题，提出了相应的财务风险应对策略建议。