新时代房地产企业纳税筹划与风险控制探讨

关宏宇

房地产企业由于纳税金额比较大，企业在发展中需要更多的关注纳税筹划。企业利用有效的纳税筹划，在法律允许的范围内合理的避税，减少纳税金额，减轻税务负担，这也是企业增加收益的一个有效方法。企业在做纳税筹划工作的同时需要做好风险控制工作，两者相互结合，按照国家纳税筹划的相关政策和原则，结合房地产企业的发展现状，本文对新时代房地产企业纳税筹划和风险控制给予一定的建议，希望能够帮助房地产企业减少风险的同时，合理的做好纳税筹划工作。

一、房地产企业纳税筹划的内涵以及意义

（一）纳税筹划内涵

企业的纳税筹划主要指在不违反国家相关税法政策的前提下，企业可以有预见性的统筹各项经营活动，按照税法的要求，合理避税，减轻企业的纳税负担。房地产企业的纳税筹划是具有合法性，综合性和风险性特征的。房地产企业是税务机关检查的主要对象，房地产企业的纳税金额比较大，很容易出现纳税问题。企业的纳税筹划本身就应该按照税法的要求进行，需要在法律的框架内合理的完成，这是符合企业的整体经营战略要求的。纳税筹划也是有综合性的特征，纳税筹划贯穿于企业的整个经营范围，各个方面都要纳入纳税筹划中去，才能保证业务流程安全。企业在做纳税筹划的时候，影响因素很多，所以必然存在很大的风险。

（二）房地产企业纳税筹划的意义

房地产企业因为自身经营特点的原因，采取纳税筹划手段主要是企业能够在合法的纳税筹划范围内，降低税收比例，延缓纳税时间，增加企业的收入。同时企业纳税水平的提升，带动企业财务管理工作质量提高，有利于企业合理的规划资金使用，提高财务数据的准确性，给企业管理者的经营决策提供真实的财务数据，还能提高企业管理者的管理水平。企业重视纳税筹划，提升了企业内部对纳税重要性的认识，在全员配合的基础上，有利于纳税筹划工作的开展，也有利于企业规范化管理，减少纳税风险的发生，提高房地产企业的市场竞争力，推动企业的发展。

二、新时代房地产企业纳税筹划与风险控制现状分析

房地产企业的纳税筹划工作比较复杂，主要是由于房地产企业的项目建设过程比较烦琐，周期长，随着地方政府的经济政策的变化，房地产企业的纳税筹划工作难度也会增加。虽然现在很多房地产企业在项目开始之前就进行预测，但是在实际的环节中依然会存在很多问题，这也是风险存在的主要原因，增加了房地产企业纳税筹划的风险。

（一）房地产企业的纳税筹划意识弱，对税收政策掌握不扎实

房地产企业主要经营目标是经济效益最大化，为此企业管理者把更多的精力投入到获得更多的经济利益上面，加上管理者对纳税筹划的重要性认识不足，管理者的工作态度影响下面工作人员对待工作的态度，所以房地产企业内部的纳税筹划工作整体意识漏洞很多。企业的纳税人员对税收政策的掌握不扎实，纳税筹划工作存在一定的理解误区，这影响到企业的财务管理以及纳税筹划工作，也必然给房地产企业带来一定的纳税风险。不仅不利于房地产后续的纳税筹划工作的开展，也不利于房地产企业未来的工作安排，给房地产企业的经营带来很多的麻烦。

（二）房地产企业纳税筹划的成本高，方案缺少实用性

房地产企业一般的纳税筹划方案都是在前期先制定出来的，但这种纳税筹划的方案缺少客观性和动态性，没有结合房地产项目建设过程的因素变化而分析，这在一定程度上会增加纳税筹划的成本，对一些政策的变化等外界因素也没有及时的参考进来。对房地产自身经营上的财务管理工作也产生影响，自己的投融资行为与最初的纳税筹划方案不应对，也就是说纳税筹划的方案与房地产企业的实际经营情况不符，会增加工作量的同时影响企业纳税筹划的工作准确性，纳税筹划方案不准确，影响企业纳税工作。这种纳税筹划方案也不能给房地产企业带来更多的收益，反而会增加企业的风险。

（三）房地产企业缺少纳税筹划风险控制意识

房地产企业的纳税筹划对于房地产企业来说意义重大，不仅是减轻纳税负担，最主要的是能够增加企业的收益，是一项对房地产企业来说，未来发展过程中影响力最大的一项措施。房地产企业在纳税筹划过程中，对纳税筹划的风险管理意识不足，更确切地说是没有风险意识，一直认为主要按照税法要求，合理的开展纳税筹划工作就行。房地产企业对内部经营过程中纳税筹划风险影响因素分析不透彻，企业也没有制定风险预警机制和风险控制应对措施，所以一旦出现纳税筹划的风险，必然导致房地产企业措手不及，影响房地产企业项目的进程，严重情况下，会导致企业的资金链断裂，阻碍企业的发展。

（四）房地产企业纳税筹划工作人员的工作能力有待提升

纳税筹划工作人员的工作能力以及工作素质影响纳税筹划工作的质量和风险管理工作。在房地产企业中，因为企业内部财务管理工作量比较大，资金管理复杂，纳税筹划工作缺少专业的人员管理，工作人员一般也都是兼职的人员。企业内部对纳税筹划的重视度不够，所以企业的纳税筹划工作人员的工作态度就很松懈。企业工作人员的税务相关知识不扎实，对国家的税法以及税务的政策掌握不透彻等问题，都会影响房地产企业纳税筹划工作的实施和管理，工作方法不科学现象必然出现。为了房地产企业更好地开展纳税筹划工作，企业需要重视人才的引进和管理，以便房地产企业能够制定科学的纳税筹划方案。

三、新时代房地产企业纳税筹划与风险控制的具体措施

（一）提升房地产企业纳税筹划意识和对税法政策的理解

房地产企业纳税筹划工作意识影响方案的制定，企业内部要营造良好的工作氛围，加强企业项目有关的纳税政策的了解。要区分好合理的纳税筹划与逃税，漏税之间的区别，企业必须要合法避税。企业管理者做好带头作用，重视纳税筹划工作，下面员工也提高对纳税筹划的认识。房地产企业要结合发展实际情况，有针对性的组织学习，按照业务开展

情况，增强对政策的理解，尤其重视“营改增”等税务政策在房地产企业中的重要性。依据房地产销售环节，相关财务人员掌握重点税务知识，更加清晰的理解税务的实际工作内容，能够最大限度地促进房地产企业纳税筹划工作的科学性。

（二）确保房地产企业纳税筹划方案的实用性

房地产企业要改变纳税筹划方案提前制定的工作方法，结合相关税务政策以及房地产企业的经营实际情况，用动态的原则确保房地产企业纳税筹划方案的实用性。企业可以先对纳税筹划做好前期的准备工作，着眼于企业经营与投资的全局，避免片面性问题的存在。企业内部各个部门之间要做好沟通，重要数据的上报要确保真实，准确，大家各司其职。企业对于制定完的纳税筹划方案也要及时地检验是否已经达到最大化的合理避税，反复检查数据以后，才可以实施，保证纳税筹划方案的准确性和实用性，能够给企业发展带来利益。

（三）提高纳税筹划风险控制意识，制定完善的风险预警机制

对于房地产企业来说，纳税筹划工作的风险管理需要从增强风险意识开始，企业纳税筹划工作人员按照税法的要求，对房地产企业内部的实际经营情况及时地掌握，然后有效地掌握企业纳税筹划各项工作程序，重点要分析好纳税筹划过程中风险存在的方面，有针对性地制定风险预警机制以及风险控制措施，方便房地产企业遇到纳税筹划风险的时候及时的补救，增强纳税筹划风险管控力度。同时企业还要尽可能地降低纳税所带来的风险，及时对纳税工作查缺补漏，规范管理涉税核算等工作，降低人工失误率，结合企业的发展规划，做好预防，提高工作人员的工作敏感度，使纳税筹划的风险得到有效的防范和管理。

（四）提高企业纳税筹划人员的工作能力

房地产企业纳税筹划工作人员的工作能力直接影响纳税筹划方案是否科学，对于企业的发展来说，工作人员需要具备基本的工作能力和相关知识，熟练地掌握国家税法的内容以及政府部门的税务政策，给房地产的税务筹划工作打好法律基础，结合房地产企业的实际经营情况，做好税务筹划。企业内部采取激励措施留住人才，引进专业纳税筹划人才，组建高水平的纳税筹划队伍，提高房地产企业的纳税筹划工作能力和风险控制能力。企业可以定期开展学习交流工作，线上线下一同学习，增强员工的团队意识，整体上提升企业的纳税筹划水平，降低纳税筹划风险。

四、结束语

房地产企业纳税筹划与风险控制工作的开展，需要结合企业的实际经营情况和国家税法的要求，才能有效地减少风险的发生，才能合理的开展避税，增加房地产企业的收益。本文按照房地产企业的经营分析了纳税筹划工作的现状，也提出整改措施，希望能够引起房地产企业的重视，结合自身发展战略要求，不断地完善纳税筹划方案，减少企业的风险，保障企业合法利益。