商业银行内部控制与操作风险控制分析

梁荣平

摘要：商业银行规模与经营水准得到强化，虽能在一定程度上，进一步推动社会经济发展与进步，却导致商业银行之间的竞争问题逐渐凸显。商业银行如何在复杂经济背景以及竞争环境下实现持续发展，在具体工作中，商业银行应结合内部控制与操作风险加以分析，从而深化制约银行发展不同因素，从而提高商业银行的风险抗性，规避商业银行运行存在的风险问题，推动商业银行发展，促使商业银行内部风险控制工作不断完善。

关键词：商业银行;内部控制;操作风险;有效策略

在经济体系不断发展与变革下，社会经济体系更为复杂多样，经济体系的变革，对商业银行工作开展带来全新发展契机。对商业银行加以分析，商业银行多由国家投资，商业银行运行主要目的，就是以营利、发展为目的，为社会发展提供更多资金，商业银行相对于其他金融机构，具有更强的资金吸收能力，不仅能推动社会发展，更能抵抗金融危机，实现资金与资源循环流动，为社会发展提供重要作用。为保障商业银行营利，提高风险管控能力，早在1997年，商业银行结合社会发展制定全新内控标准，有利于降低商业银行运行风险，解决银行经营不良问题。作为商业银行的工作人员，在商业银行的运营过程中，应遵循内部控制方式，细化内控准则，明确商业银行运营过程中存在的风险要点控制问题，从而维护商业银行持续发展，为当前的社会经济发展做出重要贡献。

一、商业银行内部控制与风险控制重要意义

自从上个世纪末，国外商业银行经营、控制不当致使倒闭问题出现后，此种问题，不仅造成严重经济损失，甚至会引发信任危机，如果群众对商业银行不信任，势必会降低商业银行资金吸收能力，不利于推动持续发展与进步。因此，针对巴林银行倒闭问题[1]，商业银行中的内部控制与风险控制工作逐渐得到重视。只有指定完善的内部控制策略，不断降低风险因素对银行运行工作带来的影响，在不断的发展过程中，商业银行内部控制与风险控制工作逐渐得到重视，并融入各大银行内部管控工作中。但是，此种管控方式，只有管控得当，不断提高管控效果，才能发挥风险抗性作用，在商业银行的实际操作中，由于内部控制与风险控制多由人工操作，无论是管理制度不完善，还是人工操作失误，都会引发风险控制问题，对商业银行内部控制工作与服务质量带来不良影响。如果不能及时处理存在的风险因素，制定完善的控制策略，势必会引发商业银行经营问题，严重时，商业银行甚至会存有倒闭风险。对当前银行风险体系控制工作加以分析，银行对内部控制工作重视程度不断提升。因此，在实际的内部控制与风险控制工作中，应以预防操作风险为主，对银行运营各项数据进行分析，最大限度规避可能存在的风险问题。为解决这一问题，不断强化商业银行的风险管控能力，做好银行内部的控制工作，相关管理部门，针对这一现象，相继下发多项文件[2]，对商业银行内部控制工作进行指导，从而规避各种风险问题，有利于维护商业银行持续、稳定运行与发展，进一步提高商业银行经济效益，由此，能够看出内部控制与操作风险控制重要性，为更多商业银行工作开展奠定良好基础。

二、商业银行内部控制与风险控制概述与总结

（一）商业银行风险管理与内部控制概述

早在1953年国外就已经提出商业银行的内部控制理论，相对于国内商业银行内部控制理论出现较早。对商业银行的内部控制理论加以分析，从广义上来讲，商业银行内部控制工作，主要可以划分为管理控制与风险控制两大部分。其中，对商业银行风险控制工作进行分析，风险控制工作涵盖组织、策划、活动记录、呈现执行、可靠性等多种内容[3]。对管理控制加以分析，管理控制主要涵盖审批的制度以及财务报表等工作编制，管理制度的有效落实，能够为商业银行风险控制工作提供保障，而商业银行的风险控制工作，则是管理控制的重要构成部分。商业银行的委员会，对内部控制与风险控制工作提出进一步要求，主要为确保商业银行业绩、提高财务信息可靠性以及提高银行内部管控能力。对商业银行的风险控制进行分析，商业银行委员会风险制度作出明确规定，只有符合国家的相关规定，落实风险管控制度，才能确保商业银行信息真实性。对商业银行内部控制与风险控制进行分析，可以将上述两种控制方式解释为，以风险控制为基础，明确风险控制的有效性与真实性，并以商业银行的财务报告为基础，将内部控制与风险控制加以结合，从而提高商业银行的内部管控能力，降低商业银行实际运行存在的风险问题。

（二）商业银行内部控制预防风险控制性质总结

对商业银行的内部控制工作进行总结与分析，其主要目的，就是为了控制商业银行运行存在的问题，从而提高商业银行的经济效益，合理控制银行支出行为。但是，在商业银行的实际内部控制工作中，一定要遵循相关法律政策与管理制度，充分重视银行的负债以及资产统计工作，做好负债管控工作，将银行负债控制在合理范围内，最终提高商业银行的风险控制有效性。风险控制作为商业银行控制的重要環境，应结合商业银行的性质以及内控要求进行综合考量，以商业银行性质为基础，对内控工作加以总结。银行内控工作具有独立性，可以将内控结果进行直接汇报，而银行的管理人员，则应遵循国家风险管控制度，为商业银行风险控制工作加以精准判断，从而做好银行内部的风险防控工作，将风险因素遏制在源头。其次，商业银行内部的风险控制部门归属于银行监管工作，因此，风险控制与监管工作，需要调动全员参与性，做好各个环节的风险管控工作，提高人员风险管理，确保风险管控因素合理性。此外，银行内部的风险控制部门，应确保自身工作权威性与合法性，从而遵循内部控制原则，充分发挥风险控制作用，严格把控银行内部存在的各类风险问题。

三、商业银行的内部控制、操作风险控制有效策略

（一）完善内部控制体系提高风险管控能力

要想进一步提高商业银行的内部控制与操作风险管控能力，在实际的工作中，应当结合商业银行具体情况，制定科学、合理商业银行内部控制体系，只有这样，才能最大限度提高商业银行内部控制与操作不规范引发的风险问题。因此，在商业银行的具体工作中，商业银行内部管理工作人员，应当结合银行的当前发展现状，并结合银行工作实际要求，明确银行内部的操作风险要点。只有遵循这些基本要点，并在此基础之上，重新确立适合银行的内部控制与操作控制目标，才能从根本上解决存在的风险问题。因此，在具体工作中，首先，银行内部的风险控制工作人员，应不断健全银行风险控制制度，强化银行内部风险管理能力，在具体工作中，不断完善风险管控制度。其次，银行内部的管理人员，应当对银行运行状况进行全面分析，并结合银行未来发展趋势与要求，构建与操作风险控制相配套的管理制度[4]，从短期、长期角度实现商业银行的内部控制基本要求，从而满足商业银行未来发展与经营趋势。只有在制度上不断完善，才能解决当前商业银行内部体系存在不完善之处，并立足于商业银行操作风险控制要求，制定合理风险规避措施，从而提高银行内部的控制水准，降低各类风险问题对商业银行运营带来的风险问题。

（二）提高银行职员素养降低人为操作风险

对银行内部控制工作加以分析，在银行控制工作中，银行工作人员的职业素养，在一定程度上决定银行风险控制能力。因此，只有银行内部工作人员，在风险控制工作中，充分发挥自身风险控制能力，并以科学、合理风险控制方式，才能降低人为操作风险。所以，在银行实际工作中，应做好人员培训工作，不断提高商业银行工作人员综合素能，从而规避商业银行运行过程存在的各类风险问题，解决潜藏的风险隐患，从而提高商业银行稳定运行能力。首先，在商业银行具体工作中，商业银行管理者，应组织定期的培训活动，在各类培训活动中，应明确培训目标，使商业银行内部工作人员，能够清楚意识到金融市场现状以及未来发展趋势，并从银行工作角度出发，不断提高银行内部工作人员的风险意识。必要时，在每次培训工作结束后，应结合本次培训工作内容，进行现场考核工作，将考核结果纳入银行工作人员绩效考核或是年底评定中，从而激发银行工作人员学习主观性，此外，在现场考核结束后，应以抽查方式，对本次培训内容进行考核，明确商业银行工作人员存在的不足之处，针对普遍不足点制定后续考核工作。其次，商业银行内部管理者，应当结合银行内部控制不足问题加以分析，并针对不足支持，提出科学、合理的优化策略，并在这一过程中结合成本核算方式，预防核算与操作存在的问题。对当前的商业银行核算工作加以分析，在核算中，多为人工核算方式，随着商业银行整体规模不断扩大，银行业务量增加，传统的人工核算方式，势必难以满足银行工作需求，难以避免人为操作风险问题，针对上述问题，商业银行在实际工作中，可以引進先进技术，应用作业成本方式，开展成本核算工作，并在成本核算过程中，结合动态管理方式，构架完善的信息管理系统，从而充分借助现代信息技术，提高商业银行内部成本核算工作精准度，有效规避商业银行运营存在的各类风险问题。

（三）细化内部管理准则提高风险控制能力

要想进一步提升商业银行的内部管控水准，进一步强化银行的风险抗性，在实际的工作中，应当不断细化银行内部控制细则[5]，不断完善细则规范，为银行风险控制工作提供可靠依据。因此，在细化工作中，银行内部管理者应充分发挥自身带动作用，从以下两大方面着手。其一，不断完善商业银行内部审计制度，深化银行风险防范作用。但是，在实际的操作风险控制工作中，商业银行内部组织依旧存在不达标问题，这也意味着，在内部控制工作中，银行的管理人员应选择科学方式，在银行内部创建独立的审核部门，并根据审核部门与银行内控工作具体要求，不断完善银行各项规定与制度，做好银行审计工作与各项操作流程要点。在这一过程中，应充分关注内部审核业务经营以及审计工作，不断优化内部控制与风险控制合理性，从而提高银行内部风险控制水准。最后，商业银行内部控制与操作风险管控工作，应做好监督工作，强化监督工作反馈水准，只有这样，才能落实风险控制工作，针对这一问题，在商业银行监督工作中，应充分重视防范工作，不断强化安全管理与监督工作力度，在实际工作，明确商业银行监督工作主导位置，最大限度降低监管力度不足导致风险因素失控。作为商业银行内部监督工作人员，应对自身行为与日常工作进行合理规范，以强制性约束为主，尽量规避监督工作不完善之处，从而健全监督管理反馈机制，进一步优化商业银行内部的控制与操作风险抗性，为商业银行持续发展奠定良好基础。

四、结束语

在商业银行运营过程中，要想充分发挥商业银行作用，提高商业银行经济效益，强化商业银行内部控制，降低操作风险问题，在实际的工作中，应结合金融市场最新发展要求，在具体工作中，从银行内部着手做好内部控制与风险控制工作，并在商业银行控制优化过程中，做好商业银行人员培训工作，从而解决各类潜藏控制隐患，推动商业银行长足发展与进步，取得更好地经营效果，维护商业银行稳定发展。

参考文献：

[1]杨益.中国银行XJK支行操作风险评价与内部控制研究[D].西安理工大学，2019 （06）：102-106.

[2]明兆祥.商业银行柜面操作风险研究[D].山东大学，2019 （24）：223-227.

[3]徐晨.基于员工管理角度的股份制商业银行操作风险管理研究[D].电子科技大学，2019 （12）：69-75.

[4]廖艳琳.内部控制视角下商业银行会计操作风险管理研究——以山东省农村商业银行为例[J].财会通讯，2019 （05）：117-120.

[5]刘莹.我国商业银行会计操作风险研究[D].重庆理工大学，2018 （09）：52-29.