对企业财务风险管理与控制的一些探讨

孟辉娟

摘要：受复杂化、多样化、全球化的贸易发展影响，企业财务风险管理与控制的难度也在不断提升，保税区企业便属于其中代表。基于此，本文将简单分析企业财务风险因素，并从财务风险机制管理和财务风险控制措施两方面入手，深入探讨企业财务风险管理与控制。

关键词：财务风险管理;保税区;管控机制

全球化的贸易使得国内企业面临着更多的机遇、挑战、竞争，在各个环节不断延伸的财务风险也切实影响着企业的生存与发展。为尽可能控制财务风险，正是本文围绕企业财务风险管理与控制开展具体研究的原因所在。

1.企业财务风险因素

1.1内部因素

在经营管理过程中，企业需要基于会计报表、市场分析、经营分析、财务分析等信息资料，确定自身的财务政策和财务目标、投资方向与筹资措施，并开展针对性的财务活动运作。但由于相关信息资料无法完全反映事实，仅能接近真实情况，加之主观判断偏差问题影响，企业很容易出现财务风险。可见，企业经济活动不可避免地会催生内部财务风险，而为了更好将企业的风险控制在合理范围内，企业风险控制必须重点关注内部财务风险。

1.2外部因素

在复杂的社会和国际环境下，社会文化环境、政治环境、自然环境、经济环境对企业的影响较为深远，企业财务风险因此客观存在。深入分析可以发现，国家有关经济政策的变化、消费结构的变化、经济及产业结构的调整，均有可能引发企业财务风险。值得注意的是，虽然外部风险因素难以控制，但企业在充分掌握这类因素后，即可通过对经营策略的适当调整，降低自身经济活动受到的外部风险因素冲击。

2.企业财务风险管理与控制策略

2.1财务风险机制管理策略

2.1.1设立专职风险控制机构

为有效管理和控制企业财务风险，专职风险控制机构的设立极为关键，由此针对性制定管理制度，即可为风险控制奠定坚实基础。机构应负责识别、评估、披露和控制企业财务风险，定期风险预警报告的编制需围绕市场行情、营销、收益、资金、费用、资产、负债展开。结合管理层的具体需要，机构能够全方位、科学分析财务风险信息，为管理者提供筛选、分类后的有价值信息，管理者决策的修正、经济活动顺利推进均可获得支持。

2.1.2建立风险信息沟通机制

企业对信息的掌握直接影响其对商机的把握，因此可将信息视作效益和生产率，由此针对性建设专有信息沟通系统和风险信息数据库，财务风险信息即可实现准确、高效、快速的传递，企业的风险信息网络化也能够由此实现。在风险信息网络化支持下，静态管理的企业财务风险信息可逐步实现动态管理，事前或事中的财务风险控制可由此实现，企业管理层的经济活动从容驾驭、人为误差因素的影响削弱、风险信息的时效性保证均可由此实现，企业财务风险管理和控制水平自然能够得到长足提升。

2.1.3建立健全财务预警系统

企业财务风险管理与控制还应得到财务预警系统的支持，首先应开展短期系统建设，基于系统开展现金流量预算编制，准确性较高的预算可提供预警信号，保障企业经营者能够提早采取措施。在实践中，应汇总企业具体目标，以数量化形式表达预期未来收益、投资计划、财务状况、现金流量，以此建立全面预算，完成企业未来现金收支状况的预测，并进一步建设现金流量滚动式预算。

在建立短期系统的同时，企业应不断推进长期系统和指标体系建设，最具有代表性的发展潜力、经济效率、偿债能力、获利能力等指标必须得到重视。企业经营以获利为最终目标，这也是其生存和发展的前提，应从成本费用利润率、总资产报酬率反映资产获利能力，从资产负债率和流动比率等指标反映偿债能力，从产销平衡率和应收账款周转率等指标反映资产运营水平，从资本保值增值率和销售增长率等指标反映企业发展潜力，从有形长期资产比率、实有净资产比率、到期债务本金偿付率、营运资金与总资产比率等指标反映财务弹性，为更好地综合评价企业，可引入改进的功效系数法，以此对企业财务状况进行定量化分析，更好预测财务危机。考虑到举债与企业财务风险的发生联系紧密，因此企业债务比率的确定需权衡举债经营的财务风险，对比债务资本成本率与负债经营资产收益率，只有后者大于前者，企业财务杠杆收益方真正实现。债务清偿能力、在各项目之间债务资本的配置合理程度同样需要得到重视，以此判断企业资产变现能力强弱和拥有先进数目，债务股权比率、资产留存收益率、长期负债与营运资金比等考核指标也需要得到重视。

2.1.4建立内部督察控制机制

作为特殊的内部控制形式，内部审计督察可实现对企业内部控制的再控制，在保持相對独立性的过程中，企业内部审计督察直接受最高权力机构领导。内部督察控制机制的建立应重点审计与监控会计信息资料可靠性、真实性风险控制机制，避免会计信息失真问题出现，保证各内部控制的顺利运行。通过定期的检查与考核，即可明确内部控制制度的落实情况和应用效果，企业也能够由此逐渐建成有效制衡、协调运转、各负其责的科学控制机制，财务风险的管理和控制力度自然可实现长足提升。

2.2财务风险控制措施

2.2.1控制营运资金风险

为有效控制企业营运资金风险，企业应针对性设立资金调度中心，该中心隶属于财务部门，负责企业货币资金的统一管理和控制。为做到管理规范、权责分明、使用严格，资金审批程序的严格制定不容忽视，同时需重点管理商业汇票和银行汇票，信贷规定的严格遵循也不容忽视。资金调度中心需对企业资金运动情况开展定期分析，以此做好资金调度工作，会计主管、记账、出纳等人员的明确分工、相互制约、责任明确也需要得到保障，营运过程中的资金可由此真正做到万无一失。

2.2.2严控对外投资风险

保税区企业往往会涉及对外投资，为实现对外投资风险的严格控制，需基于企业发展战略实际进行对外投资，为开展高水平的可行性研究，需制定和落实科学严密的论证、评估、决策程序，并严格遵循回报率低于投资安全的原则，并将其纳入财务预算管理。需严格开展投资终端控和过程控制，项目督察和信息反馈的定期开展也不容忽视，配合完善而科学的风险投资退出机制，企业资本运营安全即可得到更好保障。

2.2.3控制企业债权风险

为应对企业债权风险，需全面清理应收账款，做到立卡登记、分类建账，信用政策的科学制订、客户信用评估的重点进行、全过程信用管理的开展、货款回收率的样考核、清欠责任制的建设同样属于其中关键。对于债务方经营情况必须做到及时了解和掌握，多种形式催收应定期开展，如账款难以回收，应针对性选用债务重组等措施，并在必要时使用法律手段。为有效减少坏账损失，企业必须重点控制应收账款规模膨胀。

2.2.4其他措施

或有债务风险和负债风险的控制也不容忽视。为控制或有债务风险，企业需充分开展被担保方偿债能力和资信的考虑及评估，并在对外提供经济担保时严格遵循《担保法》要求，随之开展的跟踪监控需严格按照规定程序进行，风险防范可在必要时采取反担保等措施;负债风险控制需改变企业的传统观念，保证企业能够认识到债务规模控制的重要性，如债务规模不能在企业资金运动正常时得到有效控制，企业很容易受市场变化影响出现资金周转困难等问题，商誉下降、企业破产等情况随之出现。因此，企业到期债务必须有步骤、有计划的在日常经济活动中按期偿还，通过对资产负债率增长的严格控制，负债风险扩大化可得到有效抑制，宽松的经济运行环境也能够由此创造。

3.结论

综上所述，企业财务风险管理与控制需关注多方面因素影响。在此基础上，本文涉及的财务风险机制管理策略和财务风险控制措施，则提供了可行性较高的企业财务风险管理与控制路径。为更好地满足企业的长期可持续发展需要，保税区带来的特殊性影响同样需要得到重视。