大数据时代我国房地产企业全面预算管理问题研究

2020-05-28于萌萌

财经界·上旬刊 2020年5期

于萌萌

关键词：大数据时代房地产企业全面预算管理

全面预算管理是利用预算对组织内部各部门、各单位的财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动、完成既定的经营目标的一种现代化管理手段。全面预算管理作为企业内部管理控制的一种重要方法，对现代企业成熟与发展起着重大推动作用。

经济发展新常态下，大数据的到来，房地产行业从高速发展到平稳落地，市场不断分化、行业集中度逐渐提升，各级政府出台了严苛的限购政策，房地产逐渐回归居住属性，竞争变得更加激烈，利润空间变小。我国房地产企业要在不利的形势下生存并发展下去，必定要继续深入推行全面预算管理，更加深刻的认识到全面预算管理的重要性。

一、全面预算管理对房地产企业的重要性

（一）高效使用企业资源

预算是调度与分配企业资源的起点，各项数据指标直接体现了公司和各部门使用资源的效率及对各类资源的需求。通过全面预算的编制和平衡，房地产企业可以对有限的资源进行合理配置，实现资源的最大化利用。同时，大数据的使用，可以实现企业战略的高效整合，推动预算工作升级，保证企业全面预算管理工作的顺利开展。

（二）快速回笼资金，预防资金链断裂

房地产企业属于典型的资金密集型企业，资金投入多、占用周期长，资金的周转速度对房地产企业至关重要。国内发展较为迅速的房地产企业以“高周转”作为主要发展策略，正是房地产行业特征决定的。同时，宏微观调控政策对房地产企业的影响重大，如何在政策调控下，提供满足市场需求的产品并快速回笼资金，减少资金占用周期，预防资金链断裂，关乎到房地产企业的生存，作为房地产企业，做好全面预算管理是十分必要的。

（三）应对内外部风险

大数据时代背景下，企业面临庞杂的数据，传统的预算管理体系已无法满足企业经营发展的需要，需要以信息技术作为支撑，构建更加完善的全面预算管理体系以应对外部和内部风险。外部风险主要是宏观经济环境和政策的不确定性和变化性，“坚持房子是用来住的、不是用来炒的定位”，落实房地产长效管理机制，不将房地产作为短期刺激经济的手段，政策的调整促使房地产企业调整各项预算指标以应对风险。内部风险主要是企业经营风险，如银行贷款难度大等，这些经营风险的存在也促使企业做好全面预算管理，帮助企业应对挑战。

二、我国房地产企业全面预算管理问题分析

（一）缺乏全面预算管理意识

全面预算管理是现代企业不可或缺的一种重要管理方式，大数据时代背景下，企业决策应当更加依靠数据而非经验，大数据蕴藏着大量有关业务和客户行为的关键信息，将实体社区变成一个基于大数据的互联网平台。企业的财务数据和非财务数据变得更加复杂，以往的预算管理方法已无法满足企业发展的需要，但部分房地产企业并未意识到全面预算管理在企業发展过程中的重要作用，认为全面预算管理只是财务部门的工作，有些部门只是消极应对，甚至对财务部门的预算管理工作出现抵触情绪，全面预算管理意识淡薄，这一方面影响了全面预算管理工作的有效开展，使全面预算管理在房地产企业中流于形式，不利于全面预算管理发挥作用，另一方面，影响各个部门的协作关系，为企业长远发展埋下隐患。

（二）缺乏完善的全面预算管理体系和专业人才

大数据时代背景下，全面预算管理工作应由股东会下设的预算管理委员会牵头，组织并推进各个部门执行全面预算管理工作，但是，大部分房地产企业并没有设置预算管理委员会，某些企业虽然设置了预算管理委员会但形同虚设，并未发挥应有的作用。预算管理工作只由财务部门组织进行，全权负责预算的编制、执行、分析和考核，其他部门只是配合财务部门进行预算管理，由于财务部门和其他部门之间不存在上下级关系，整个预算过程中难免有分歧，一旦出现问题，各部门互相推诿责任，严重影响了全面预算管理的效果。

同时，大数据对房地产企业营销和投资都带来了不可估量的影响，大数据时代的房产网络营销更注重精准挖掘、定向传播，呈现全面营销和互动的态势;大数据背景下，随着数据共享平台的完善，土地市场情况将变得更加透明化，对投资拿地产生重要影响。这些影响使财务主导、其他部门配合的全面预算管理工作变得更加复杂，需要专业人才对数据进行收集、汇总和分析，同时需要具备敏锐的财务思维和专业素养。但房地产企业财务工作不同于制造企业财务工作，由于通用性差导致财务人员流动性大，企业难以留住专业人才，加之企业未能认识到全面预算管理工作的重要性，缺乏专业人才的专项激励措施，导致专业人才流失，这在一定程度上也影响了全面预算管理工作的执行。

（三）全面预算编制时间和流程安排不合理

大部分房地产企业是在12月份进行下一年度的预算编制工作，由于时间紧迫，各部门缺少沟通，无法及时解决预算编制过程中出现的问题，最终的结果是临近预算上报日期，企业采用自上而下粗略的方式，要求各部门根据上级下发的指引进行预算修改，不考虑各个房地产项目的实际情况和差异，由此制定的经营目标、回款目标不切合实际，导致后续执行过程中出现重大偏差，严重影响了全面预算管理工作的可信赖度。

（四）全面预算控制和考核激励机制不健全

全面预算需要制定、执行、控制、考核和评估各个阶段配合，控制和考核两个阶段是至关重要的，但目前有些房地产企业制定完成预算后，并没有在实际执行过程中进行有效的控制和考核，房地产企业在施工过程中因工程变更、扬尘天气等原因，难免出现预算调整，如果缺乏有效的预算管控措施和后期的考核评估，预算管控不严格、不科学，必定会影响全面预算管理的落实。

三、对策建议

（一）强化房地产企业全面预算管理意识

首先，管理层应充分认识到全面预算管理是房地产企业管理的一部分，对企业应对风险、实现经营目标具有重要作用，全面预算管理不能只注重形式，更应该落实到具体工作中，企业高管应结合房地产企业特点，找准全面预算管理切入点，身体力行，做好预算管理动员，召开预算管理会议等，真正发挥榜样作用;其次，人力资源部门和财务部门应不定期组织全面预算管理专项培训，宣贯全面预算管理知识和房地产最新政策，可以通过专业竞赛的形式调动员工全面预算管理的主动性和积极性，彻底改变员工对于全面预算管理的淡化意识;最后，在应用大数据方法后，云会计平台将大数据和互联网结合，信息技术将企业、供应商和客户紧密相连，全面预算管理的辐射面变得更加广泛，重要性也变得更加突出，房地产企业应强化对大数据重要性的意识。

（二）完善房地产企业全面预算管理体系，引进专业人才

大数据时代下，预算的及时性和准确性直接影响到房地产企业的管理效率，房地产企业应设置专门的全面预算管理机构，在股东会下设立预算管理委员会，统筹全面预算管理工作，同时，各个职能部门尤其是营销部门在全面预算管理中的职责应明确划分，彻底改变全面预算管理工作只由财务部门负责，其他部门推卸责任的现状，重视财务部门的作用，在资金预算、税收预算中充分发挥财务部门的价值。同时，互联网环境下，应通过大数据以及云会计平台，有效结合房地产企业的上下级关系，编制全面预算并利用此平台对年度财务预算进行分配和共享。在大数据时代背景下，房地产企业需要信息技术和财务专业知识过硬的专业人才，应出台更多留住人才的举措，真正发挥专业人才在全面预算管理中的作用，助力房地产企业目标的实现。

（三）合理安排房地产企业全面预算管理时间和流程

一方面，大数据时代下，互联网技术的运用虽然提高了预算编制的效率，但预算管理仍是一项复杂繁琐的工作，房地产企业应提前准备并下达下一年度的预算任务，把控流程，避免全面预算因时间问题流于形式;另一方面，应确保企业年度预算与房地产项目生命周期预算衔接，项目生命周期阶段包括投策阶段、规划阶段、招投标阶段、施工竣工阶段、銷售阶段等，各个生命周期阶段的预算目标应与企业年度预算目标结合，避免脱节。

（四）健全房地产企业全面预算控制和考核机制

首先，预算编制仅是全面预算管理工作的开始，房地产企业应加强全面预算控制，及时分析预算执行偏差，在预算动态调整中应遵守企业规定，分析偏差原因，确保实现企业预算目标;其次，成立专门的预算执行与监督考核小组，将预算执行情况、偏差情况和全面预算管控效果与绩效挂钩，真正发挥奖惩作用。