财务共享模式下的资金管理

2020-05-28高艺桐

中国管理信息化 2020年9期

高艺桐

（佳木斯大学经济与管理学院，黑龙江佳木斯 154007）

0 前言

在企业管理中，财务管理是关键内容之一，可直接影响企业的经济效益。随着我国经济体制的不断完善，企业需要寻求有利于企业长久发展的资金管理策略。随着信息科技的进步，财务共享模式应运而生，对企业资金管理效率的提升起重要作用，并已经得到相关人员的重视。

1 财务共享模式概述

财务共享指借助新技术——信息技术，将集团中大量烦琐的、容易实现标准化与流程化的业务工作，从各个部门中抽出，与财务工作结合，整合成一个新的部门，即财务共享中心。通过标准化流程，实施数据的集中处理，提升业务处理效率。降低运营成本，站在市场的角度，以提升企业价值为目标，为客户提供更专业的产品与服务。财务共享模式，令企业中的资源配置更加优化，进一步提升企业运营效率。财务共享模式的运用，对于企业发展有较大影响，单就资金管理来说，能够令其更加规范化、系统化，提升管理效率。

2 财务共享模式下资金管理的运作方式

财务共享模式下的资金管理机制，由资金的预算管理、控制管理、监督管理、考核管理四部分组成。

2.1 资金的预算管理

财务共享模式中的资金预算管理，是资金流程的最开始环节，即财务部门在开始工作的时候，就要打下结实的基础，即优化资源管理制度，并在企业中创建完整的预算管理委员会，由专门人员负责，并将预算环节从开始就做到真实可靠，此也代表预算管理工作流程中，创建多层次的审核审批制度，保证预算环节中不会出现数额不准确、部分领导徇私舞弊的情况发生。此外利用财务共享模式，开展的资金预算管理工作，还要重视下面几点工作。其一，预算管理工作中以企业中部门的实际需求为准，执行不同的管理制度与方法，促使部门中管理人员可自主完成工作。其二，当部门中的预算接近临界点的时候，财务共享软件自动报警，吸引专项财务人员对其进行控制与干扰，完成预算控制工作。其三，对多方面的预算执行工作进行详细的分析，保障后期的监管目标顺利执行。其四，使用多种形式优化内部的控制机制，以此加强企业中资金预算管理水平，利用统一的模式，科学设计预控流程，实施精准化的管理，进而可以最大程度地控制企业运营成本，提升总体效益。图1为财务共享模式下，资金预算管理的流程图，即在财务共享模式下，完成对资金预算工作的上报与传达，根据集团总体发展战略，制定季度与年度的预算计划，并依据此确定预算工作的标准与依据，各部门有效执行，并定期汇报，并根据财务部门的预算核审人员核对后，上报给上级部门审核，通过后下发预算计划并执行。通过此方法，可以将企业或者集团中的资金预算管理效率升到最高。

图1 资金预算管理流程

2.2 资金的控制管理

财务共享模式下的企业资金控制流程，从账务设置、控制、巨额资金电子联签与控制资金风险等内容。如大型企业中，在财务共享模式下，创建资金池，实现子公司、银行、企业总部，通过云财务平台，实施企业中各项资金的互相划转。需要注意的是企业中总账户的资金管理与其他不同，即利用银行与企业中的电子协议，对利息进行自动的划转与支付，并且可以通过共享中心，完成数据的总控制，如大额的电子联签，就可通过提前的设置，将其推向专门负责人员，完成电子文件的签字，并利用计算机技术将其与历史签字模式进行统计，完成资金的总体控制。另外资金风险的控制中，也可通过财务共享模式，根据企业经济发展要求进行设计，如共享服务中，通过对资金的控制，完成企业日常运行中资金的运转与资金风险控制，有效规避常见风险，同时利用网络大数据技术，分析信息。如原材料的库存风险就与资金管理有很大关系，若市场中原材料价格不稳定，可以利用共享服务，预测出将来一段时间原材料市场的波动情况，并上报到集团管理阶层，便于把控购买原材料的时机，将成本输出控制到最低。

2.3 资金的监督管理

企业中财务共享模式下的资金监督管理，初步实现了资金预算执行的监控，并有效进行全过程的观察、判断与监督等工作，有效整合资金管理模式，加强财务共享管理的有效性，利用对资金监督管理的加强，可以有效纠正资金方面的错误，进一步增强财务管理工作的质量。企业中制定有效的资金监督管理机制，并能在共享财务中，利用强大的网络信息平台，实施资金预算与控制的实时监督，若财务数据发生变动，最快的整合后向各部门管理人员反应，对其可能出现的错误进行确定与改正。基于财务共享的资金监督管理：第一，实施多个资金渠道的跟踪，完成第小额资金与应收款的管理，缩短回款周期。第二，重点审查资金流传过程中相关会计凭证与报表等资料，以此确定会计资料的真伪性。第三，加强对成本开销的整合，特别是利润的分配。

2.4 资金的考核管理

此对于企业财务共享下的资金管理很重要，以考核管理制度明确下，重视资金考核的重要性，并配以专门的考核人员，实施鼓励型管理手段，提升财务人员工作的积极性，通过考核流程制度的完善，可实施对资金考核结果的分析，进一步优化整改意识，提升考核效率。将资金考核工作动作其管理的最后环节，根据对财务指标的完成情况，实施最终考核结果的分析，完善企业内容资金管理效果的评价，并将其与奖惩制度结合，对于最终考核标准，分为绝对、相对等几种，即根据流传资金的类型制定。另外财务共享模式下的资金掌握管理，由专门人员管理，以此保证财务印章的运用安全。

3 财务共享模式下资金管理存在的问题

3.1 资金管理流程不够完善

企业发展过程中使用财务共享模式，将财务会计与管理会计分离，重新制定组织结构，最终分为业务、共享与战略财务三种。但是近几年多数企业中的资金管理还使用集中管理的形式进行，对于资金的调度，运用收支两条线执行，财务审核流程还是很复杂。财务共享模式在企业中运行的管理机制建设不够完善，还有部分财务人员仍使用传统的观念工作，不利于企业的发展。

3.2 资金核算及结算环节存在风险

互联网时代的到来，企业使用财务共享模式，因此对网络安全提出了更高的要求。但是技术方面还有待完善，财务系统还不能对整个财务流程给予完全的支持。对资金结算所需要的信息，如果财务审核不严而产生错误，这就会导致资金结算风险。除人为因素带来的风险外，例如银行支付存在月末年末自动关闭，跨行地区支付也存在延缓支付问题，都会增加资金核算及结算环节带来的风险。

3.3 资金管理监管力度不足

资金管理涉及很多环节，如现金的管理、支出、回收等，都需要加强监管，但是部分企业运用财务共享模式下的资金管理时监管方面还存在不足。以现金管理为例，监管部门只对大额资金进行追踪，却忽视了小额资金的流转。另外企业内部财务共享模式下，资金考核工作分工不明确，审批环节薄弱，企业也未形成完善的财务共享监管机制，为资金的管理带来安全隐患。

4 财务共享模式下资金管理问题的解决对策

4.1 完善资金管理流程

在企业财务管理部门发展中，需优化资金集中管理方案，提升员工工作能力，精细化工作职责，加强财务共享模式下财务信息录入工作，由多个部门传达财务信息，主管审核后签字，并传送到共享财务中心。面对大额资金的审核，需加强控制力度，建立资金管理例会制度，构建完整的资金管理模式。包括现金流量、资金集中支付等，加强金额的集中管理，以此降低现金流量的核算、预算与执行的偏差，提升其管理的精准性。

加强员工处理信息能力，先从资金管理流程的制定开始，企业应先确定相关管理制度，上到管理层，下到执行层，都将资金预算输入到共享系统中。还可在多个分公司中建立管理委员会，加强管理控制力度，进一步提升资金管理的精准性，通过添加审批制度，防止资金管理工作中出现的问题。在管理过程中，还要以企业发展为基础，明确管理制度与方法。资金管理出现问题时，财务共享机制会先发布警告，将相关信息推送给相关员工，经过对其分析与解决，完成监管的作用。

4.2 完善资金核算及结算的安全机制

资金的核算与结算管理，最重要的是保证安全，这就需要增强信息技术的支撑。例如资金管理过程中，面对多种危机情况或者安全漏洞，应快速制定应急方案，保证系统的正常运转。另外还应有专业人员定期检查平台系统，保障其安全性与高效性，保证资金集中管理的高效发展。近几年财务集约化管理水平不断提升，资金支付与收缴的金额也在增加，此时财务共享模式的利用就可提高资金核算与结算管理效率。

4.3 加大财务共享监管力度

财务共享环境下的资金监督管理，企业需加大财务共享监管力度，不但对资金的周转进行全面跟踪，特别关注小金额资金方面的管理。还要重点检查会计凭证、账簿与报表等会计资料，确定在该资料的真实性。若在财务共享环境下，对于资金的监督过程中发现问题，需立刻上报给上级领导，并进行处理。还要建立资金考核管理机制，加强对资金考核的重视，并配备专业的考核人员，实施激励管理。财务共享中心资金考核管理的作业中心，先确定考核管理制度，然后通过计算机筛选有关数据信息，并进行计算与分析，当发现数据与实际相差甚多的时候，就要向上级汇报，并由其确定是否需要调整考核的方法以及如何调整。将得到的考核指标与分析的结果整合，制作成最终的考核评价报告，下发审批结果，要求各部门有针对性地进行整合。