浅析工业企业资金管理 存在的主要风险和应对措施

沈安军

摘要：工业企业从购置机器设备、原材料、生产产品到产品销售，每一环节都离不开资金的支持，一旦在这些过程中发生资金短缺或资金链断裂就会导致企业生产经营困难甚至破产倒闭。目前工业企业普遍存在资金活动管控不严，资金调配不合理、缺乏计划性，资金使用效率低下;未对资金使用效率加以分析和对资金管理建立事后考核和监督机制等问题，严重影响了工业企业的经营效率。工业企业针对以上资金活动中存在的主要风险应提出切实可行的应对措施。

关键词：工业企业;资金管理;风险;对策

一、工业企业资金管理的重要性

（一）资金管理有助于实现企业价值最大化

在工业企业的日常资金活动中，经营者为了实现企业价值最大化，为股东和经营者自己争取更多的社会财富，必须根据本企业的资金活动的实际情况建立科学的投融资战略目标和规划。

（二）资金管理有助于企业扩大再生产

为企业正常资金需求不断补充新鲜血液，使工业企业不断扩大生产规模，进行扩大再生产。

（三）资金管理有助于提高资金使用效率

从而创造更多的利润来实现企业的价值，工业企业也要为闲置的资金寻找合适的投资渠道，使之能为企业带来更多的收益，为企业提高资金使用效率提供合理保证。

二、工业企业资金管理存在的主要风险

（一）资金管理意识淡薄，制定的管理制度等资金管理体系不够科学和完善

工业企业上至公司高层下至普通员工，资金管理意识普遍不强，缺少资金使用优化意识，对资金管理还是停留在有资金就用，没资金就向后安排的模式;有的工业企业虽建有资金管理制度，但制定的资金管理制度也不够科学和完善，无法满足现代企业对资金活动的需求，其主要表现在以下方面：首先，财务部门资金管理人员的岗位设置不科学，会计核算人员还兼管资金管理等岗位，使其精力分散，无法按时完成相关的工作，某些财务人员专业知识的缺乏及道德素养不高，容易造成公司资金管理混乱，甚至出现中饱私囊，贪腐等问题，也使得企业决策部门无法获得准确的资产信息，影响高层决策。其次，管理制度的制定，管理方式选择制定草率，不符合工业企业实际情况，执行困难，从而导致资金管理制度流于形式。再次，工业企业缺少专门的财务监督机构或监控力度不够，缺少对整个资金管理部门的监督检查。使企业资金管理制度浮于表面，单位主管或部门负责人随意支取和重复付款的现象屡有发生，这些都大大降低了工业企业的资金使用效率，不利于工业企业健康稳定的发展。

（二）工业企业未按资金活动特性编制资金预算，企业资金无法得到合理保证

工业企业在日常的生产经营过程中，因没有编制全面预算管理，特别是资金预算管理，使之对企业的日常资金活动无法准确把握，当工业企业出现临时性资金短缺或资金闲置时因准备不足而造成混乱，这样就会严重影响到企业的正常发展。

（三）工业企业未让专业人员负责资金，易造成投融资决策失误或资金链断裂

工业企业在日常资金管理中，受经营规模和经营者的重视度不够等因素，没有指定专人负责资金管理，而是安排财务核算人员兼管日常资金管理，财务核算人员因核算工作量大很难兼顾到资金的日常管理，使资金管理工作脱节，造成资金使用效率不尽人意，供应商因无法及时得到资金支持供货也受到影响，从而影响生产和正常交货造成资金无法及时收回等一系列问题。

资金管理者因专业知识不够，在境内外筹资过程中，缺少对筹资方案进行战略评估、经济性评估和风险评估，只凭经验和拍脑袋进行筹资决策，造成到期时无法偿付本金和利息，使资金链有断裂的风险;在对境外投资过程中也容易造成决策失误，特别在对境外投资时没有充分考虑到当地的政治、经济、金融、法律、市场等环境因素，从事股票或衍生金融工具等高风险投资使企业产生巨额亏损。

（四）工业企业在资金管理中没有对资金的筹集和投资建立畅通的渠道

工业企业在资金管理过程中不能按照预算要求和资金现状等因素提前安排筹措资金方案，建立对外融资预案，比如银行综合授信、抵押融资、应收账款保理、票据贴现等方式，那么一旦企业有临时性资金需求时，企业会因资金短缺让企业信用受损，严重时会因资金链断裂而被迫停产、破产等;工业企业如没有建立合适的投资场所和渠道，就会造成閑置资金无法很好的运用，流动资金充裕时容易盲目投资，造成企业巨额损失，从而导致企业陷入财务困境。

（五）工业企业资金管理中未建立资金池，不能使整个集团资金利用率最大化

工业企业在资金管理过程中，普遍存在资金短缺的现象，所以对资金的管理提出了更高的要求。集团和子公司之间建立资金池管理就显得尤为重要，但在实际工作过程中，集团和子公司之间并不能做到这一点，很多财务人员没有资金集中管控的概念，认为这样做只会增加工作量没有其他有益的地方，无法使企业资金利用率最大化。

（六）工业企业资金管理未建立资金管理的事中、事后考核和监督机制

工业企业对资金管理很少有跟踪并进行事后考核和监督机制，即使有也仅仅是靠流水账记录，事后考核也流于形式，这样不便于激励员工。工业企业没有对资金的使用进行严格管理，遇到市场环境变化时随意变更资金使用用途，造成资金使用不合理，企业急需资金无法得到保证，从而影响企业的正常需求和发展。事后也没有对资金使用情况等加以分析，使决策者无法评判资金管理是否合法有效。

三、针对工业企业资金管理主要风险的应对措施

（一）公司高层应加强资金管理意识，制定科学完善的工业企业资金管理制度

工业企业资金管理意识的增强，首先应从公司高层做起，公司高层应该树立现代资金管理意识，有资金时间价值观，树立“时间就是金钱”、“效率就是生命”的理念，在资金活动中，要树立资金成本最小化概念，在资金筹措时，既要合理选择筹资方式和借款期限，又要考虑借款、还款时间，既考虑资金急需又要避免款项过早借入企业形成闲置等，并把此理念逐步引导到所有的企业员工，使企业的每位员工都有企业资金管理意识。在加强工业企业资金管理意识的同时，工业企业还要制定科学合理且相对完善的资金管理制度，工业企业可以让公司财务部门牵头，对现有资金管理制度进行梳理，对不完善的地方组织部门经理以上人员进行讨论，并进行不定期修订和完善;对制度缺失造成企业风险的要加紧制定管理制度。比如对闲置资金的使用情况没有合理和完善的相关规定，那么资金管理部门应该定期编制准确性和可执行性的资金计划告知公司高层管理决策者，提高闲置资金的使用效率。

（二）编制企业资金预算，严格按照资金预算使用资金，保证资金有序流动

工业企业应在上一年度快结束时编制下一年度的全面资金预算，编制资金预算时，各部门要根据下一年度的公司战略目标、以前年度的实际经营情况、预算期内重大事项的影响等情况来编制，编制完成后交给资金预算归口部门，由资金预算归口部门进行初步审查、汇总，并召集各个部门负责人及公司高层对预算草案进行审查和平衡，最后确定下一年度的资金预算并经公司董事会和股东（大）会签字确认后生效，年度的资金预算可以分解为月度资金预算和季度资金预算，并在公司内外战略环境发生重大变化或突发重大事件时对资金预算进行调整。工业企业各部门应严格按照资金预算使用资金，特殊例外的支出必须经过相关部门审批后才可以执行。工业企业的资金预算，应贯穿于企业资金活动的各个环节，这样能够有效的把企业的资金管理风险控制在一个可控范围之内，从而降低企业运行风险。

（三）资金管理要专人负责，并引进优秀资金管理人才，提高资金使用效率

工业企业资金管理需要有专人负责，为了提高资金管理质量和工作效率，该资金管理者可以从熟悉公司经营情况的财务部门选聘，但该岗位必须独立开展工作;工业企业也可以让人力资源部从社会中公开招聘优秀的资金管理人才，选聘的人才必须符合工业企业对该岗位的具体要求和基本要求，人力资源部择优录取，为了保证所选拔人才的工作能力，人力资源部可以寻找第三方专业机构人员进行把关选聘。

（四）工业企业要建立投融资渠道畅通，来满足工业企业的投融资需求

工业企业在资金管理过程中，需根据企业筹资战略目标和资金预算，确定筹资方案。明确筹资用途、规模、结构和方式、资金成本等相关内容，选择合适的金融机构或资金提供者做综合授信等，对工业企业需要资金时可以快速筹到资金;工业企业可以拓宽投资渠道，选择稳健和安全的投资渠道作为备选，如工业企业一旦资金充裕就可以开展并购、境内外股权投资和债券回购等灵活性投资，以提高企业的獲利收益，真正实现资金的灵活运用。

（五）企业要建立合理有效的资金池，以优化资金配置，促进资金有效使用

工业企业是集团公司的，需建立资金池对子公司的资金加强管理，进行集中管控，有条件的企业集团，可以以财务公司的方式对集团内各成员的资金进行管控。对子公司的资金进行集中统一管理，可以使集团站在整个集团的立场上统一安排资金的使用和对外投资，从而提高资金的使用效率，以达到资金使用最优化。集团公司建立资金池管理，可以集中资金优势来提升工业企业的形象，提升工业企业的市场竞争力。

（六）工业企业资金管理要建立事中、事后考核和监督

在建立现代企业管理制度和完善经营管理的机制中，工业企业的资金管理指标必须纳入企业经营业绩的考核范围之内，才可以从制度上约束和激励企业领导人对资金管理更加重视。对工业企业资金管理建立全面系统的考核，首先必须按部门职位和岗位进行分类，其次，根据公司实际情况制定完善的资金考核机制，设置对应资金管理指标，对资金管理过程和事后进行考核，最后，出台相关资金管理制度细则，明确资金管理的重点内容，并通过自评和上级领导打分来最终考核各资金管理岗位人员，使之充分发挥其主观能动性，从而为企业的资金管理上台阶打下扎实的基础。

四、结语

资金的管理，其实就是对资金活动的管理，即对资金流入、流出企业，以及资金在企业内部流转的总称。资金管理存在于工业企业日常经营活动的方方面面，加强工业企业资金管理意识并时刻注意风险，编制资金预算管理，选择合适的投融资方式，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，让懂资金管理的专人负责，建立资金池管理和对事中、事后的监管，从而减少企业的经营风险，提高资金使用效率，为创造更大的企业价值发挥应有的贡献。

参考文献：

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[2]石磬.关于加强工业企业资金管理的一些思考[J].纳税，2017（16）.

[3]崔丹丹，张晓琳.工业企业资金管理[J].中外企业家，2017（03）.

【作者单位：上海艾郎风电科技发展（集团）有限公司】