财政税收制度创新对中小企业的扶持作用研究

张洪峰 孔健 仲伟婧

财政税收制度对于社会经济的发展与转型具有重要的调节作用，现阶段我国的中小企业发展规模不断扩大，而传统的财政税收制度已经无法适应中小企业的发展需求。本文首先介绍了财政税收制度创新在扶持中小企业方面的作用，其次对财政税收制度的创新发展现状进行了探讨，最后分析了财政税收制度对中小企业的创新扶持策略，希望可以有效推动财政税收制度改革，促进经济社会的繁荣与发展。

一、引言

财政税收制度对社会经济与民生建设产生影响，其中财政税收管理体系是实现税收工作顺利开展的基本前提条件。目前，我国的财政税收制度已经不再适应快速发展的市场环境，对于中小企业甚至还会形成阻碍。以中小企业现阶段的发展情况来看，能够支配的利润相对较少，会直接影响到企业的整体发展水平，甚至会导致资金链断裂，企业破产等风险的发生。为了解决这个问题，需要实现财政税收制度的改革，不断完善其各项功能，以此来为中小企业的发展创造条件。

二、财政税收制度创新对中小企业的扶持作用

首先，作为政府部门需要为中型、小型企业提供必要的财税政策补贴，通过财税政策补贴可以有效提升中小企业的发展规模，同时降低其在资金方面的压力。作为国家中央部门，为了进一步提升对中小企业的扶持作用，需要考虑到实践过程中的扶持力度，以此来确保中小企业能够获得相应的利益。在充分利用法律为企业参与者提供政策扶持的同时，还可以确保发展的适应性;其次，政府需要将采购等环节适当向着中小企业倾斜，这样也可以确保中小企业获得更多的订单，取得更多的社会资源，从中获利;最后，财政税收的管理体系会直接关系到中小企业的发展水平。国家需要借助于一些强制性的管理模式，通过财政税收征收的方式来进行科学管理，能够将中小企业的利润获得的税收上缴给国家，作为财政收入的一部分。

三、财政税收制度创新现状

财政税收制度的创新改革工作需要面对如下几个方面的问题：

（一）财政税收制度不合理

在社会经济快速发展的当下，我国政府正在着力于财政税收制度的改革与创新，而在这个过程中，财政税收制度的不合理性逐步暴露出来，其中，包括企业的税收制定的程序比较复杂、中小企业与大型企业在税收管理上存在落差等等。除此之外，财税管理制度中基准税率的类型较少，可以划分的模式也比较少，无法选择针对性的方式来进行政策的补贴，导致一部分中小企业持续处于竞争劣势地位。

（二）政策体系不健全

我国的财政税收制度在政策与体系上存在诸多不完善的情况。其中一点就是经常会发生逃税漏税的问题，这也影响了我国的整体财政收入水平。比如说开发票的模式在整个体系中有所体现，所有企业都通过开发票来明确税率，而由于管理体系不完善，一些企业会将私人的生活费用作为发票，通过虚假交易的方式来完成偷税漏税，给国家带来了税收方面的损失。除此之外，财政税收体系不健全还对中小企业的发展形成的约束与限制，导致了资金来源的不稳定性以及规模的有限性，同时市场竞争压力较大等一系列问题也是影响财政税收制度发挥其作用的重要原因。

（三）税收法律与法规不适应中小企业发展

现阶段，我国的财政税收制度依然存在许多不完善的地方，所以偷税漏税的问题依然屡禁不止，而从实际的应用与扶持效果上来看，尽管税收法律与法规相对完善，但是缺乏对中小企业的支持，导致实际的经营过程中没有形成良好的发展效果。另外，资金的整体来源也缺乏稳定性，需要纳税的金额相对比较高，再加上中小企业的本身规模较小，无论是资金量还是风险抵抗能力都存在不足，所以税收压力可能会导致中小企业的经济负担。

（四）缺乏先进性

随着时代的发展，目前财政税收制度中许多内容已经无法适应社会发展的实际需求，存在明显缺乏先进性的问题。其中，一些相对滞后的管理模式与体系也无法取得相应的管理效果。除此之外，财政税收工作主要借助于财政部门来进行操作，存在滞后性的问题，相关部门的工作过程中没有充分理解到中小企业的发展水平，而是给企业带来了风险与压力，不利于企业的成长。

四、财政税收制度创新对中小企业的扶持策略

财政税收制度的创新是实现中小企业快速发展的重要条件，主要依靠如下几个方面的途径。

（一）科学调整税率，降低中小企业负担

结合现阶段的经济发展状况来看，中小企业在全球化经济体系中扮演着十分重要的角色，通过降低中小企业的税率负担可以很好的实现体系创新与科学发展。所以，需要结合国内的实际现状，考虑到经济发展的适应性与企业的整体规模，做好科学发展、高效制定，无论是从工业还是从商业领域都可以合理的控制企业的相关标准，同时根据企业的特征与员工的需求来确保优惠政策的有效提供。特别针对一些规模较小但是发展潜力较大的中小企业，需要在进行政策优惠的同时给予一些鼓励与付出，这样才能够进一步促进企业的进步与发展。

（二）制定完善的财税管理制度

完善的财政税收制度是实现国家、相关机构快速发展的必要条件。在这个过程中，要综合考虑到市场信息与中小企业的发展要求，制定完善、可靠的法律法规，确保中小企业能够得到快速健康的发展。首先，国家与相关机构可以从现阶段的研究成果入手，深入分析中小企业的發展需求，以此来制定更为合理的推动企业进步与发展的战略，并将其纳入到国家财政税收的范畴当中。其次，制定并完善国家财政税收的管理模式，建立更为科学的管理体系，确保财政税收制度的有效性;最后，重视并支持财政税收相关工作，通过调整中小企业的政策，提供必要的支持等方式来降低企业负担，同时推进其快速健康发展。

（三）完善中小企业的财政税收优惠政策

目前，我国的所得税管理针对高新技术企业采取15%的优惠政策，而该模式能够针对的企业依然有限。为了推动企业的可持续健康发展，需要考虑到优惠模式的策略调整与整体变化。其中，优惠模式中需要重点解决的就是扶持问题，可以有效调动工作的积极性与创造性。除此之外，直接优惠以奖励，而中小企业大多数情况下无法享受到这些优惠政策，特别是企业在发展过程中一旦出现风险，往往得不到支持，需要解决这方面问题才能够促进企业的发展。

五、结语

综上所述，在社会经济快速发展的整体环境下，完善财政税收制度已经成为促进中小企业发展的必要条件之一。为了进一步拓展企业规模，适应不同环境下的社会经济与发展需求，需要国家、相关部门对财政税收制度进行持续改革，通过不断的尝试、创新，根据经济的发展要求做好具体的针对性改革，积极开展一系列的创新战略，不但可以促进中小企业的发展，也可以有效提升社会经济的繁荣度，为实现行业的可持续健康发展创造条件。（作者单位：山东省济宁市邹城市石墙镇人民政府）