新时代高校内部审计信息系统框架构建研究

邹伶俐 李明明

摘要：构建规范、高效的审计信息系统是高校内部审计必经之路。本文通过探讨高校内部审计信息系统的系统框架，为高校内部审计信息系统的构建提供借鉴。

关键词：高校; 审计信息化建设; 研究

一、引言

习近平总书记提出：“要加强科技强审，加强审计信息化建设。”信息化是高校内部审计发展的必然趋势，而构建规范高效的内部审计信息系统是高校信息化的必经之路。高校内部审计信息系统通过规范化、流程化的程序，对日常审核业务（采购项目、工程项目、科研项目）、专项审计业务进行实时管理，提高了高校内部审计的速度和效率。同时，系统还可以通过审计资源管理子系统，对采购供应商、中介机构、法律法规、审计档案等进行统一管理，保证审计业务的质量。

二、日常审核业务子系统

日常审核业务子系统主要用于高校内部审计部门日常审核业务，包括采购项目、工程项目和科研项目：

（一）采购项目审核

采购项目审核模块，主要用于管理物资采购审核业务。物资采购一般涉及项目立项、采购预算审核、采购文件审核、采购合同审核等关键环节。

采购项目管理功能，送审人员能够新增和查询采购项目。新增采购项目生成项目编号，保存新增采购项目信息及附件。运用查询功能，能够知悉当前采购项目处于的流程阶段。

采购预算阶段、采购招标阶段、采购合同阶段，每个阶段都包含资料送审功能和审核过程功能。资料送审功能用于检查采购预算阶段送审资料的完整性，该功能模块自动继承前一阶段采购项目信息，送审人员还能够运用该功能补充提交預算资料。采购资料审核功能用于审核采购预算、采购文件、采购合同金额制定的合理性。系统设置三级审核流程界面，用于审计人员内部沟通审核记录，主审人填写审核实际完成情况信息后，自动转入下一级复核。全部审核完成后，自动生成预算审核审定表，确定最终的审定金额。以上模块还包含统计、比对功能，统计功能自动统计审核意见，比对功能帮助审计人员各个阶段审定金额的对应关系。

（二）工程项目审核

工程项目审核模块，主要用于管理工程项目审核业务。工程项目一般涉及工程前期阶段、施工准备阶段、工程施工阶段、工程竣工阶段等关键环节。

工程项目管理功能，送审人员能够新增和查询工程项目。新增工程项目自动生成编号，保存新增工程项目信息及附件。运用查询功能，能够知悉当前采购项目处于的流程阶段。

工程项目审核具体包括工程立项、工程预算审核、招标文件审核、工程合同审核、预付款审核、进度款审核、工程签证审核、工程变更审核、工程竣工结算审核等关键节点。每个审核节点下都包含资料送审和工程项目资料审核过程功能。资料送审功能模块下，送审人应该能够录入合同款审核的相关信息并上传附件进行完整性审核。工程项目资料审核过程功能用于审核各个关键节点金额的合理性。工程项目审核过程与采购项目审核功能类似，工程项目资料审核过程功能设置三级审核流程界面，用于审计人员内部沟通审核记录，主审人填写审核实际完成情况信息后，自动转入下一级复核。全部审核完成后，自动生成预算审核审定表，确定最终的审定金额。

三、专项审计业务子系统

（一）审计准备阶段

审计计划管理模块，用于对年度审计计划进行制定。通过审批工作流程，校领导对审计计划进行立项审批，审批通过后的计划项目自动转入项目立项管理子模块。

审计立项管理模块，用于审计立项和审计方案编制和调整。审计立项功能用于录入项目来源信息并生成专项编号。编制和调整审计方案功能，用于录入审计项目基本信息并生成审计方案。在审计实施过程中，发现审计方案与实际情况不适应的，可进行审计方案调整。

审前准备模块，用于准备底稿管理、审前调查底稿管理、数据采集管理。通过准备底稿管理，审计人员可对审计项目准备阶段需要的各种作业文档进行编辑，包括审计计划、审计通知书、审计方案等。通过审前调查底稿管理，审计人员可以套用不同项目的模板，录入项目背景等基本信息，自动生成审前调查报告。

数据采集模块，用于数据采集、数据导入功能。数据采集功能能够利用联网采集、数据采集、备份采集三种方式，在Access、SQLServe、Oracle三种数据库财务软件下完成数据采集。数据导入功能能够帮助审计人员将财务软件数据格式转换为审计系统使用的数据格式。

（二）审计实施阶段

常用、辅助查账工具功能模块，包含科目汇总表查询、明细账查询、综合凭证查询、经济分类汇总等功能。审计人员能够利用常用查账工具子模块下的相关功能，对采集的科目余额表、项目明细账以及具体的业务记账凭证进行查询，审查被审计单位财务收支情况。

常用分析工具模块，包含疑点智能查账分析、科目总体分析、账龄综合分析等功能，可以满足审计人员数据分析汇总需求。

审计过程记录模块，包含审计签证单、抽查凭证记录、疑点凭证记录、审计工作底稿管理等功能。审计人员能够通过抽查凭证记录、疑点凭证记录功能模块对审查记账凭证及附件情况进行详细记录。同时，通过审计取证功能对审计过程进行客观描述，交由被审单位确认。

（三）审计结论阶段

底稿问题汇总模块，包含审计底稿整理、生成审计小结、生成审计报告功能。审计组成员可通过审计底稿整理功能对各自所搜集的审计证据和初步评价进行整理，生成个人小结;项目负责人可通过项目工作记录功能查看复核项目组成员的审计底稿，通过生成审计报告功能汇总审计人员的审计小结生成审计报告初稿。

审计报告管理模块，包含审计报告管理、意见反馈功能。审计报告管理功能用于审计领导对审计报告进行批阅。意见反馈功能用于记录出具审计报告初稿后与被审计单位的沟通情况，保存被审计单位提供证明材料。

项目工作记录模块，用于查询专项审计过程中的所有记录，汇总审计底稿，形成正式审计报告。

（四）审计整改阶段

审计整改情况子模块，用于查询、记录被审计单位整改情况。该模块自动继承正式审计报告的问题和建议，能够保存被审计单位提交的自查报告和审计整改报告。

四、审计资源管理子系统

（一）综合事务管理

个人工作管理功能，用于查询、办理某一用户所有的审批事项。通过该模块，审计人员能够清晰了解待办、已办事项，科学安排个人工作。

收发文管理功能，用于编辑、保存审计部门与学校其他部门之间的公文往来管理。审计人员可使用该功能，调用系统中预先设置的公文模板，快速完成公文撰写。

统计报表管理功能，用于用户统计审计业务完成情况等数據。该功能按部门业务种类（采购项目、工程项目、专项审计等），将各审计项目台账数据读取汇总生成固定格式的部门统计报表，供决策者参阅。

部门行为管理功能，用于用户记录、查询部门参与会议、活动情况，包括部门内部会议情况、部门参与上级情况、部门外出活动情况。

（二）档案管理

档案管理模块用于对已结束的审计业务以及日常文件资料进行自动归档，用户可对正在归档的审计资料进行分类、编号、设置保存期限。

（三）采购供应商信息管理

采购供应商管理模块可用于搜集保存历年物资采购的中标供应商、参与投标的供应商以及申请采购部门询价供应商详细信息，包括供应商基本信息、履约情况评价、供应商中标次数等。审计人员能够将供应商库中的供应商信息作为预算审核询价程序的主要依据引用至采购预算审核子模块的三级审核流程界面。

（四）中介机构信息管理

中介机构信息管理模块可用于搜集保存历年来服务于高校审计业务的审计服务中介机构信息，包括中介机构基本信息、正在委托任务、以前委托任务、是否定点机构等。同时，在该模块能够记录查询中介机构历次委托业务的完成情况、收费情况。决策层能够通过查询，获取中介机构信息，有效利用中介服务。

（五）法律法规信息管理

法律法规信息管理模块用于搜集保存高校各类经济业务涉及的法律法规信息。法律法规库自动下载开发商定期更新的国家、省部级法规信息，用户也可根据审计业务实际情况上传内部管理制度，以供审计作业参考。在审计作业过程中，审计人员可通过查询引用的方式，将法律法规引用至审计底稿，作为法规依据。

（六）审计人员信息管理

审计人员信息管理用于记录在职审计人员详细信息，包括基本信息、年度工作成果、发表论文、后续教育、培训项目、获奖情况等。通过该功能，审计人员可快速形成工作总结，提高工作效率。