国有企业资金管理存在的问题及对策浅析
2020-05-06王莉莉
王莉莉
摘要:资金管理是国有企业管理的重中之重,为进一步规范资金管理,保障企业发展动力,实现国有企业高质量发展,防范和化解资金风险,国有企业应建立、健全合理有效的资金管理体系和制度。文章对目前国有企业资金管理中存在的问题进行分析,并提出相应的改进建议,以达到有效实施资金管控,提高国有企业资金使用效率的目的。
关键词:国有企业;资金管理
资金管理是企业管理的重要组成部分,提高资金管理水平在企业经营中起着关键作用。随着我国经济发展,市场竞争越来越激烈,资金管理在企业中重要作用日益突出,企业应通过提高资金管理水平,以提高企业资金利用效率,合理控制资金管理风险,从而不断加快企业自身发展。
一、资金管理在国有企业中的重要作用
国有企业资金管理是对企业资金从来源到使用进行计划、控制、监督、考核的系统管理工作,是国有企业经营管理重要组成部分。由于国有企业规模大,资金管理难度较高,这就要求国有企业在开展资金管理过程中,应当运用科学有效的方法优化资金管理,以建立高效的管理制度,合理筹集资金,提高资金的使用效率,增强企业资金抗风险能力。
(一)保证企业资金的流动性
如果企业资金流动性降低甚至出现资金断流,企业将无法按时支付职工薪酬、各项税费,无法维持正常经营,严重时会造成企业倒闭。有效的资金管理,既可以满足日常经营活动中的资金需要,又会预留一定的安全储备,以备紧急情况,其可以保持企业资金的流动性,为国有企业可持续发展提供有力保证。
(二)提高资金利用率,持续提升企业盈利水平
通过合理的资金管理,提高国有企业资金利用效率,降低企业资金使用成本,是提升国有企业持续盈利能力的保证。国有企业要做大、做强必须有足够的资金做支撑,行之有效的资金管理是国有企业资本积累的基础。国有企业往往担负着实现国家重大经济战略发展的重任,大型项目较多,占用资金较大,时间较长,因此国有企业更要提高资金利用率,保持和增强国有企業盈利能力,不断提高国有企业价值。
二、国有企业资金管理中存在的问题
(一)资金管理制度不健全,不能有效开展监管
开展资金管理工作必须符合企业发展总体目标,必须与企业内部控制有效结合,确保资金安全规范化管理。但目前个别国有企业仍存在管理制度不健全的情况。比如有的国有企业虽然产品市场占有率较高,但由于资金管理不到位,仅注重销售收入,因此在销售的时候大多采用了赊销的方式,应收账款金额较大,占用资金情况严重,资金回款较慢,产生了较多呆坏帐,使企业生产经营受到极大的影响。有的企业缺少投资决策管理制度,在进行投资时没有进行充分的调研,没有考虑宏观经济政策、行业发展趋势、产品市场评估不足造成投资失误,给企业带来较大经济损失。
(二)国有企业融资方式单一,灵活性不够
国有企业通常会根据生产经营情况、资金状况、公司未来发展需要,通过科学的预测和决策,采用一定的方式从一定渠道筹集资金,以保证公司生产经营。由于银行贷款相对其他融资方式要方便快捷,且国有企业在取得银行贷款时具有独有优势,相对其他融资方式较容易,而且融资成本较低,久而久之渐渐形成一种过度依赖银行的融资需求现象,造成融资方式较单一,缺乏科学合理的资金筹划和融资决策。
(三)资金预算管理流于形式
资金预算是企业全面预算的一个重要组成部分,是以实现企业经营目标为目的,根据日常经营运行、投资、筹资等情况对资金进行分析从而制定具体预算方案。目前部分国有企业的资金预算内容过于单一,只是简单的汇总,预算编制过程中很少咨询企业业务部门的意见和建议,侧重于为完成企业年度生产经营目标而进行资金预算指标分解,没有根据企业实际情况估算生产经营过程中需要的资金需求,致使资金预算脱离企业生产经营,造成资金预算与实际发生误差较大,资金预算无法准确执行,导致企业资金预算管理最终流于形式。
(四)资金使用不合理、不科学,风险意识淡薄
随着市场发展,国有企业规模不断扩大,但其仍存在着资金管理意识滞后的问题,没有从整体上对企业资金开展有效的管理。如应收款管理不完善不能及时回收款项,造成资金短缺;筹资管理没有与项目建设进度相匹配,造成资金暂时闲置;企业融资没有进行客观评价和科学论证等等,这都将给企业生产经营带来较大风险。部分国企人员风险意识淡薄,管理层在资金使用上不按照当期资金计划进行收付,随意安排资金使用;有的财务人员不能完全按照支付流程进行资金支付,这些人为原因也给企业带来了较大经营风险。
三、加强国有企业资金管理的建议
(一)健全资金监管体系,完善财务管理制度
建立健全完善的财务管理制度,有利于企业更好地开展财务管理工作,让财务管理有制度可依,使财务管理工作在企业管理中发挥更大作用。企业应进一步完善资金管理制度,制定互相联系、互相制约的管理制度,针对企业业务特点制定与自身资金筹集、投资、资金运营、资金分配等相适应的管理控制制度,加强资金管理工作的各个环节,保证所有的工作都不走过场,而是合理的、科学的进行。通过制定并有效执行相关的制度,规范财务行为,促使财务人员认真履行管理监督职能,提升整体管理水平。
(二)为保障企业资金的需求,合理拓宽融资渠道
国有企业应尽量拓宽融资渠道,丰富资金来源,适当利用资本市场有效条件,优化融资结构,实施低成本融资战略。国有企业应结合自身情况和产业特点科学筹资,采用多元化筹资方式,如在进行固定资产投资时企业可以尝试以融资租赁的方式取得固定资产。企业应分析自身情况,明确在资本市场中的定位,客观评估企业偿还能力,制订合理的融资计划,根据企业资产规模、负债情况和预计经营情况确定融资金额,适度举债,发挥财务杠杆作用,获得财务杠杆利益,同时兼顾适当的资产负债率,避免企业承担过高的财务风险。
(三)强化国有企业资金预算管理,使资金运行有效可控
企业应当依据长期战略目标和短期战略规划制定有利于企业战略实现的年度经营资金预算。在资金预算编制时要具体细致,对企业存在的各种情况进行综合分析,听取各业务部门的意见和建议,充分考虑企业经营运行情况、投资计划、筹资能力等因素,确保制定的资金预算切实可行。在资金预算的执行过程中应建立考评机制,把预算指标合理分解到各职能部门,各部门执行时要根据实际情况开展预算分析,查找预算与实际存在差异的原因,并及时进行纠正,把资金控制在有效可控的预算范围内。
(四)实施资金集中管理,提高资金的使用效率
随着国有企业的迅速发展,越来越多的企业实行多元化战略,资金集中管理成为企业发展的必然趋势。企业实施资金集中管理,对于国有企业的生存与发展具有重要作用。通过施行资金集中管理,可以盘活企业存量资金,集团总部可以按照实际资金需求在各个子账户之间进行资金的合理调配,优化资产负债结构,实现内部资金的相互平衡,提高资金的使用效率;实施资金集中管理能够优化资金管理体系,增加资金使用效益,有效降低资金使用成本,能够提高国有企业筹资、融资能力,提升企业信用等级,有利于国有企业实现对下属公司经营情况的动态管理,促进优化产业结构调整,实现整体利益趋于最大。
(五)完善资金管理职责,强化人员管理
企业资金管理应该分工明确,实行“谁管理,谁负责”。根据实际情况合理设置资金管理岗位并制定岗位责任制,形成有效的相互监管;在保证国有企业经济业务安全的情况下,向企业管理层公开资金筹集、使用等情况,形成部门、人员交差监督。随着国有企业的不断发展,资金管理需要专业型人才,企业要通过多种渠道,通过引进、培养等方式为企业储备资金管理人才,并定期进行业务培训,提高资金管理人员的业务技能,适应国有企业持续发展的需要。
四、结语
随着国有企业发展规模越来越大,其往往向着跨地区、跨行业多元化发展,资金管理在企业管理中越來越重要。目前国有企业还存在着资金管理效率较低的情况,应在今后资金管理工作中进一步推动制度建设、程序建设、审批建设,加速资金运营周期,实施有效资金预算,构建高效资金集中管理模式,均衡企业集团各公司资金需求,以最少的资金成本获得较高的资金效益,实现管理效率有效提高,资金风险有效控制,从而切实发挥资金在生产经营中的重要作用。
参考文献:
[1]郑峥峥.国有企业应如何做好资金管理工作[J].资本运营,2017(27).
[2]刘文娟.论国有企业资金管理的现状及对策浅析[J].经营空间,2017(08).
[3]唐志丹,国有企业资金管理中存在的问题及对策探析[J].经营管理,2017(28).
(作者单位:枣庄联鑫实业有限责任公司)