企业税务风险管理中对风险的识别与有效防控

在企业的运行管理中，税务风险占据重要地位，这也是代表企业正常运转的决定性因素之一。企业需要在运转的过程中注意关于税务方面的问题，最主要的就是在企业管理中对税务风险的识别和有效防控，每个企业在正常运转时，所制定的运行机制和市场定位都会对企业本身产生很大的影响。企业在日常的活动中可以体现出公司的资金流动问题以及经济收益问题，所以税务方面的管理问题在企业中占据重要地位。所以企业的相关部门要进一步加强税务管理，并且可以有效地识别税务风险，以保证企业公司可以正常运行和发展。

近年来，很多大企业因为对税务风险管理不严格，导致在税收问题上出现很大的问题，这不仅经济上会受到损失，名誉上也会受到影响。有一家上市公司，在进行税务部门的常规检查时，发现上个年度的经营收入与纳税存在问题，就这一现象，税务部门对该公司进行了数月的税务调查。在此期间，由于这家公司出现了此类问题，受到了客户和股民的强烈质疑，导致该公司股价一路狂跌。由此类事件可以看出，企业要加大对税务风险管理的重视程度，不断加强相关部门对税务风险有效识别和防控的能力。

一、企业税务风险管理当中出现的问题

1.企业对于管理的疏忽

一个企业能否在正常运转下可以持续发展，取决于该企业对税务风险管理工作的完成度高低。如果在一个企业中，相关部门对税务风险管理工作不重视，完成度也不高，企业就会承担对税务风险管理工作的疏忽而导致的损失。

比如B市有一家大型的物资贸易公司，是B市的纳税大户之一，而且该公司与当地的税务局关系也很好，所以就造成了该企业内部对税务方面管理工作的疏忽。2002年12月，这家公司应该按规定缴纳1358万元的增值税，但是由于当时是年末，公司动用了大量资金采购相应物资，使得未按规定时间缴纳增值税。在2003年初，B市税务局向这家公司下发了催促交款的通知书，但是也没有引起相关工作人员的重视。之后，税务局曾多次向该公司以电话的形式进行催缴，公司的相关人员以公司最近资金周转不开的理由，拒绝缴款。同年2月份，该公司收到了来自税务局的处罚书，要求立即缴纳税款，并且加收滞纳金和罚款，总计2057万元。因为公司有关部门对于管理的疏忽和不重视，导致该企业多损失699万元。

2.企业无法精确识别税务风险

在企业的日常运行过程中，很多企业在遇到税务风险问题时，还是不能进行全面地解决和控制，无法彻底解决这一问题，加之平时就对税务风险管理不到位，就形成了企业中税务风险管理工作的滞后性。久而久之，企业就会丧失识别税务风险的能力，无法精确识别税务风险，也会使企业面对税务风险的防御能力降低。

A集团是一家主营工业制造的企业，对企业内的资金借贷业务采用资金池的方法进行实施管理。该企业的税务方面的工作人员对税务风险进行评估时发现，A集团的子公司C，存在着拆出资金时，没有按照同期的金融机构借款利率水平去收取利息，以及没有按时缴纳税务的风险。这个案例说明了该企业税务方面的工作人员从企业视角上进行了分析与发现，从而识别了企业中涵盖的税务风险。

3.企业对于税务风险管理的投入不够高

企业在正常的运作过程中，在面对税务风险方面的问题时，主要是依靠相关人员对税务风险的有效识别，以及在识别出之后企业能否运用正确的方式有效地解决和控制。所以，税务风险管理工作的完成度对企业的发展有着重大的影响。但是当下有许多企业，对于税务风险管理工作重视程度不够高，导致对税务管理的资金和技术投入都很少，因此，企业就会受到税务风险管理疏漏的影响，导致整个企业落后，使企业在市场中的价值和竞争力都急剧下降。

二、对税务风险的识别和防控的意义

企业在发展过程中，税务管理工作应该是整个企业工作的首要任务。因为企业在日常运行过程中，无论好坏，企业的税务方面的问题都是重点。在企业的运行过程中，没有办法保证税务问题不发生，但是可以降低税务风险问题出现的概率，这就要求企业中的税务管理水平要不断提高，从另一个层面上也能反映出该企业对税务风险防控能力的高低，所以在企业的发展过程中，相关部门要时刻注意税务风险的出现，如果出现了这一现象，就要根据企业的实际情况制定相关的解决办法，对税务风险实行进一步的控制和防范，以保证企业可以持续平稳的发展。

三、企业税务风险管理中对风险的识别与有效防控的措施

1.企业加强对于税务风险识别的管理

企业对税务风险管理工作投入的资金和技术设备越多，企业的税务风险识别能力就会越高。在企业正常运行过程当中，要在资金和设备技术的投入上不能“偷工减料”，相反，企业为此投入的精力越多，税务风险管理工作的能力和工作效率就会越高，税务管理部门要对有可能出现的税务风险及时的识别和防范，并且及时制定出符合企业实际情况的解决办法，使税务风险能够得到有效的控制。而且相关人员在进行税务风险工作时，制定任何解决方案都要在依照企业实际情况之上，与此同时，也要减少税务风险出现的次数，所以企业要加强对于税务识别的管理，以此来提高企业公司的市场价值。

2.完善企业内部税务信息系统

企业内部相关人员要整理适用于本企业的税务信息，并按时进行更新。与此同时，也要制定和完善其他法律法规的内容，以保证企业税务信息在进行输出时，能保证和其他法律法规相同步，表现出企业内部的税务信息是符合当下各项法律法规要求的。企业在完成税务风险管理工作时，要按照自身的实际情况和收益原则，利用當今社会发展迅速的信息技术手段，将企业的税务管理工作渗透到当中，建立完善的企业内部税务信息系统，这种系统的出现会有效减少税务信息的产生和传递的过程中可能会出现的税务风险。

3.对税务风险进行排查和控制

任何企业中出现税务风险问题，原因不只是由于该企业对税务风险管理工作没有做到位，还在于企业在对税务风险进行识别排查时不够准确，才会引起税务风险的发生。所以，企业在进行整体运作时，要对税务方面的各个环节进行严格把控，相关工作人员争取在对企业进行税务风险排查和识别时，准确无误地发现税务风险并及时解决，使税务风险问题得到良好的控制，保证企业的稳定持续发展。

4.制定税务风险应对方案

依据税务风险发生的概率以及税务风险发生之后对企业产生影响的大小，可以将企业税务风险应对级别分成避免、转移、小心管理或可接受等。在企业运行过程中，对于发生次数略高并且会对企业造成很深影响的税务风险，企业对此的应对方案应该是尽量避免，一旦发生这种税务风险，企业将会面临极大的困难；对于一些对企业影响比较小，但是发生的概率比较大的税务风险，企业对此的应对方案应该是转移策略；对于在企业中影响力比较深但是发生的概率很小的税务风险，企业对此的应对方案应该是小心管理；对于一些对企业影响程度低且发生的可能性都比较低的风险，企业对此的应对方案是承担。无论面对哪一种税务风险，企业需要做的都是把相应的税务风险影响控制在最低的范围内，致使税务风险对企业的影响不断降低。

5.税务风险识别细致化

企业税务的相关工作人员应该不断对企业内部和外部的相关信息进行全面、细致地收集，并且仔细查找企业在运行和经营过程中可能存在的税务风险，将税务风险进行准确识别，在识别的过程中一定要细致化。针对比较大型的企业或者内部结构复杂的企业，可以根据企业的实际情况设立税务部门的分支部门。内部结构复杂的企业或许企业自身经营模式多样、经营种类多样，导致其管理工作也比较繁重，可能会忽略从属小单位中的税务风险，所以通过税务风险识别细致化，可以更好地发现并识别企业中所存在的税务风险。比如某房地产公司受D房地产企业的要求，开展对于商品房的销售代理以及现场手续办理等业务，在此之前，两家公司已经达成协议，根据工作的完成进度核算代理费。2013年，D房地产核算390万元，并且计入销售项目的费用，并且在企业所得税前全部扣除。但是最后没有对这笔款项进行支付，也没有取得任何合法凭证。根据有关法律规定，D房产企业没有对销售代理费业务进行合法有效凭证，所以不可以税前扣除，應该调增2013年的纳税所得额。这一案例说明该公司以及内部人员税务专业知识能力差，企业对于相关税务管理工作各方面的投入力度不够，才导致这样的情况发生。因此企业税务风险识别应当细致化，避免为企业带来经济损失。相关工作者要不断提升自身工作素质，进行合理的企业税务风险控制，为企业的稳定向前发展奠定基础。

综上所述，企业一定要加强自身内部的税务风险管理工作的力度，提高对于税务风险管理工作的重视，只有重视程度得到提高，企业才能更好地做到对税务风险准确的识别以及防控。

（本文作者单位：大连福彩销售有限公司。作者简介：钟晓莉，女，本科，中级会计师；研究方向：会计。）