烟草行业EPC总承包项目的风险分析与对策

毛永炜

摘要：文章针对我国烟草行业工程项目特点，介绍了EPC总承包项目在烟草行业应用的优势和实施流程。分析了烟草行业EPC总承包项目在招投标、设计、采购、施工、验收结算等阶段的主要风险因素;针对项目各阶段的主要风险因素，提出了不同风险的应对策略，为总承包商规避与降低风险提供参考。

Abstract： In terms of engineering project in China tobacco industry， this paper introduces the advantages and implementation processes of tobacco EPC project. This article analyzes major risk factors in the various stages of tobacco industry EPC project， such as EPC bidding， design， procurement， construction， final acceptance and settlement. The research proposed countermeasures of major risk factors in tobacco industry EPC project， which can provide a reference for general contractors to avoid or reduce risk.

關键词：EPC总承包;烟草行业;风险分析;风险对策

0  引言

目前，烟草行业的工程项目大多采用传统的DBB模式，这种模式下，设计、采购、施工互相分离，项目实施效率低，管理难度大，总体成本高，建设单位承担的风险与责任较高。近几年，烟草行业部分工程项目开始采用EPC总承包模式，设计单位牵头的EPC模式也是未来烟草工程项目发展的主要方向之一。但由于经验不足、烟草行业的特殊体制及传统项目管理思想的影响，总承包商承担的风险较多，EPC总承包在烟草行业广泛应用有较大的难度。对烟草行业EPC项目的主要风险因素进行分析，提出对策，能够为总承包商规避与降低风险提供参考。

1  EPC总承包概述

1.1 EPC总承包的概念及优势

EPC（Engineering，Procurement，Construction）总承包是指总承包企业按合同约定，承担建设工程项目的设计、采购、施工等工作，并对承包工程的质量、安全、工期、造价管理等全面负责[1]。EPC总承包采用总价合同，分包商的工作结果由与其签订合同的总承包商负责[2];项目整体经济性较高，业主易于控制[3]。

我国烟草行业实行专卖体制，烟草企业大多为国有企业。烟草行业实行EPC总承包模式，对建设单位有诸多优势：①能够缩短项目建设周期;②减轻建设单位的工作任务，降低建设单位的风险与责任;③有利于项目的最优化设计，将设计与施工合理衔接;④降低项目超投资风险。

1.2 烟草行业EPC总承包项目实施流程

目前，烟草行业尚未出台适用于行业的总承包管理办法，总承包项目仍然处于初步探索阶段。由于烟草行业大型工程项目由国家烟草专卖局垂直管理，EPC项目实施过程中，很多传统模式下的流程依然不可减少。烟草行业总承包项目实施流程一般分为如下几类：

①对于中小型工程项目，项目申请报告经主管单位批复后，建设单位按照批复建设内容进行EPC总承包商的招标工作，一般以略低于批复总投资的价格作为总承包招标控制价。

②对于大型工程项目，项目可先开展初步设计，初步设计经主管部门批复后，建设单位可将项目批复建设内容按整体或划分为若干个子项工程进行EPC总承包招标。总承包单位承担施工图设计、采购、施工、调试验收等后期工作。

中小型EPC总承包项目的具体实施流程如图1。

2  烟草行业EPC总承包项目风险分析

烟草行业EPC项目大多数风险由总承包商承担，风险的种类主要有政治风险、社会风险、自然风险、技术风险、管理风险、组织风险等[4]，在项目实施的不同阶段，主要的风险因素如下。

2.1 政策风险

①烟草行业尚未出台针对EPC总承包项目的规定或政策。且随着我国吸烟人数的下降、烟草行业税收压力增加等，国家烟草专卖局对工程项目的投资额波动较大，行业政策的变化可能会对项目实施带来风险。

②根据目前烟草行业有关规定，大型工程项目需要上级部门全程审计，招标前需根据工程量清单确定招标控制价。采用EPC模式的项目，在对总承包商招标时，尚未详细的设计方案，无法做出详细的工程量清单，审计单位无法对招标控制价进行审查，因此EPC总承包商的招标需要特事特办。

③烟草主机设备大部分属于专卖设备，只能由建设单位采购，承包单位无权利采购。因此专卖设备的公用配套需求、设备到货时间、设备调试状况等环节的风险会影响到总承包单位的整体进度或成本。

2.2 投标阶段风险

EPC总承包项目一般采用固定总价模式，在总承包商投标报价中，若未将设计、采购、施工等过程中可能出现的特殊情况或风险考虑进去，则导致项目实际发生费用超过投标报价，承包商面临亏损风险。投标时，对招标文件的理解偏差、投标单价偏低、工程量估计不足、设计漏项或缺陷、施工难度考虑不足、施工周期计划偏短等都会引起投标总报价偏低。

2.3 合同签订阶段风险

合同谈判时，不平等的条款或含糊不清的条款往往会在合同履行阶段给总承包商带来麻烦。合同中如果对项目建设内容、建设工期、付款方式、验收技术指标、项目管理分工等规定不明确，则可能会在项目实施过程引起建设单位与总承包单位的纠纷或矛盾。

2.4 设计阶段风险

2.4.1 设计漏项或缺陷

EPC项目中，建设单位将设计阶段的设计漏项或缺陷等风险转嫁给了总承包商。首先，设计方案中，如果有重大设计漏项或设计缺陷，则会直接影响后期的施工进度或成本;其次，如果设计当中引进新工艺、新技术、新装备等，则给后期调试和验收中带来了技术风險。

2.4.2 设计方案是否顺利批复

烟草行业重大工程项目在完成初步设计后，需要上报国家烟草专卖局。国家烟草专卖局评审意见中，如果对设计方案需要较大的修改，修改带来的风险完全由总承包单位承担。施工图设计完成后，需进行第三方评审，第三方评审的意见也会对总承包方带来方案修改、增加费用等风险。

2.5 采购及施工阶段的风险

2.5.1 采购设备或材料的质量风险

烟草行业的专卖设备必须由建设单位采购，非专卖设备由承包单位采购。总承包商采购的附属设备能否与专卖设备的精确连接、建筑装饰材料选择品牌能否满足建设单位的要求、分包单位能够胜任本项目等都属于采购或分包单位招标时的风险。

2.5.2 施工进度与质量的风险

施工组织设计不合理、对施工现场情况掌握不清楚等，都会带来施工进度的滞后或施工质量问题。建设单位采购的专卖设备、进口设备的到货时间等也会影响到项目的整体施工进度。施工过程中，对各施工单位管理松懈、各工序验收不严格、质保资料缺失等都会导致工程质量出现问题。

2.5.3 施工过程中设计变更过多的风险

施工过程中，不可能完全避免工程变更或洽商。但是，如果前期设计不合理，各专业之间连接有冲突，对现场地下管网及基础情况掌握不准确，施工次序不合理，都会引起设计变更或返工，直接影响到工程费用和进度。

2.5.4 施工过程审计不通过风险

在施工过程中，烟草行业的跟踪审计单位需要对工程变更单的原因、变更费用等审计。如果工程变更签证、现场洽商、暂估价等未经过跟踪审计单位审核，则带来的风险转嫁给了承包商。

2.5.5 施工过程安全事故风险

安全文明施工是建设单位和承包商非常重视的，一旦发生任何安全事故，则会影响到整个项目的进度、成本、承包商的信誉等。

2.6 验收及结算阶段风险

①如果总承包单位对各分包单位管理松懈，施工质量有部分问题，都会直接导致分项工程验收不合格。

②采用新技术、新设备等的工程项目，如果在设备调试与整线联调中不能达到合同中的技术指标，则无法验收。如果建设单位采购的专卖设备单机设备出现问题，也会导致整线无法验收。

③决算阶段如果发现对施工过程中痕迹工作不完整，如暂估价、暂定项等的实际发生量等未经过建设单位盖章确认，则会引起双方的纠纷。

3  烟草行业EPC总承包项目风险对策

根据烟草行业技改项目特点及行业性质，总承包商在项目全过程中应该采取各类手段或措施，对风险进行规避或减小。

3.1 政策风险的对策

EPC项目在烟草行业具体实践当中，需结合项目特征，在不违规前提下，让项目顺利实施，项目建设单位可参考项目批复资金，制定总承包招标控制价。总承包单位可以采取如下措施降低政策风险：

①及时关注国家烟草专家局发布的各类工程项目政策或管理办法;

②掌握烟草行业跟踪审计、验收、专卖制度等方面的政策;

③建议在合同条款中将政策风险作为不可抗力，写明由政策变化引起项目变更的处理办法。

3.2 投标阶段的对策

投标阶段的报价是决定总承包商是否盈利的关键，而要降低亏损风险，在投标阶段，总承包商需要做到：

①仔细研究招标文件及设计任务书，全面领悟各项技术要求，对技术要求中可能的缺陷、缺项或错误指标等提出异议，在招标答疑中请招标方给予答复。

②深入了解项目所在地的经济状况、地形、各种材料价格、收入情况等，在投标单价报价时要结合当地市场价。

③了解建设单位对各种建筑装饰材料档次的要求，投标材料价格要能够满足建设单位要求的档次。对于部分难以估价的材料或分项工程，采取较高的暂估价形式。

3.3 合同谈判阶段的对策

烟草行业EPC项目招标文件中，一般会将总承包合同作为附件，但是招标文件中总承包合同模板为建设单位单方面起草的，会有不平等条款的存在，谈判阶段需要非常慎重。

①认真研读模板合同条款，对合同中不平等条款提出修改。

②与建设单位全面交流沟通，充分了解项目的建设内容、技术指标、工期要求等，在合同中明确各项内容。

③对招标文件中未包含的建设内容或分项工程，要与建设单位协商统一，在清标报告中写明，避免发生纠纷。

3.4 设计阶段的对策

设计阶段是EPC项目非常关键的阶段，要把复杂的问题在设计阶段解决。

①要通盘考虑，精细化设计，注重审核与审查，设计图纸要满足相关规范，确保最终设计方案无设计漏项或重大设计错误;

②在符合合同及规范要求前提下要优化设计，各专业施工图达到可直接施工深度，降低施工难度，节约投资;

③仔细对照烟草行业工程建设项目的各项控制指标，不超红线，避免在初步设计批复中出现重大修改意见。

3.5 采购与施工阶段的对策

施工过程中，总承包商需对施工过程中的质量、费用、进度、安全文明施工等全方面监管，降低风险。

①采购或分包商招标时，选择业绩突出、信誉良好的单位，采购前需征得建设单位同意。

②制定详细的总承包施工管理制度与各项规定，总承包制度要符合烟草行业及建设单位的各项规定。

③合理编制施工组织方案，对各分部分项工程施工内容合理排序，制定详细的交叉施工作业时的方案;做好技术交底，让所有施工人员了解的现场情况及地下管网情况等。

④采用合理的施工技术，减少设计变更，降低成本，提高效率;必须变更时，要快速处理;重视施工质量，多级把控，与监理单位、建设单位共同监督，重视痕迹工程。

⑤要根据专卖设备和尽快设备的到货时间，合理安排其他设备的安装及调试时间。

⑥配合建设单位做好各类特种设备、消防等在政府部门的备案、审查等，避免耽误施工进度。

⑦加强施工安全文明管理，采取各项安全防护措施，避免任何生产事故，一旦发生事故，要将事故代价降到最小。

3.6 验收及决算阶段的对策

调试验收与决算是项目的收尾阶段，本阶段的顺利与否，决定着项目的成败。烟草行业的审计决算工作非常规范和严格。

①重视专卖主机设备特别是采用新技术设备的调试，重视进口设备的调试工作，不能让主机设备的调试工作影响到整线调试;

②对调试中发现的问题要认真分析，迅速整改，优先检测主要考核指标;

③对施工过程中所有的痕迹资料进行系统整理，重点是涉及价格变更和工程质量的部分;

④项目决算阶段要根据实际情况，将工程变更、现场洽商、暂估价的最终确定价等进行统计，与跟踪审计单位紧密结合，保证承包方利益不受损。

4  结语

我国烟草行业有其特殊性，EPC项目在烟草行业应用时，总承包商会承担诸多风险。本文对总承包商在项目的投标、设计、施工、验收决算等阶段的主要风险进行了分析总结，并且针对主要风险因素提出了具体的应对策略，为烟草行业EPC总承包商规避风险、转移風险、降低风险提供参考。国家烟草专卖局等主管部门也宜根据EPC项目在行业的发展情况，适时出台相应的工程项目总承包管理办法，用来指导和规范行业EPC总承包项目的实施。

参考文献：

[1]陈志华，于海丰.EPC总承包项目风险管理研究[J].电力学报，2006，21（4）：538-541.

[2]金国江.EPC工程总承包项目风险管理研究[D].天津：天津大学，2013，5.

[3]张崇涛.EPC总承包模式的风险管理[J].建筑管理现代化，2004（3）：12-14.

[4]邹燕飞.EPC总承包模式风险管控分析[D].北京：对外经济贸易大学，2013，9.