财政税收管理工作中的问题及应对措施

(周口市财政电子政务管理中心，河南 周口 466000)

1 财政和税收的概念及作用

财政是社会生产力发展到一定历史阶段的产物，是伴随国家而生，是一种历史悠久的经济现象。于一个国家而言，财政是政府的理财之政。一般可从2方面来理解“财政”的含义。其一，实际意义方面，财政是国家的一个财政部门，通过财政收支活动的筹集、供给经费与资金保障政府职能得以实现。其二，经济学意义方面，可以将财政看做是一个经济范畴，是一种主体为国家的经济行为。政府通过财政收支，可以满足公共需要，从而实现资源配置优化、资源分配公平、稳定经济的作用。通过财政活动，可以协调政府和市场的关系，从而推动经济稳定发展。

税收作为一种十分关键的政策工具，税收是国家公共财政的主要收入形式和来源，是指国家为满足社会公共需要，按照法律规定，凭借公共权力，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。

作为国家财政收入的主要来源，税收可以满足社会公共需求，在社会经济发展中，无论是财政还是税收均发挥着重大作用，具体如表1所示。

表1 财政和税收的作用

2 财政税收管理工作中存在的问题

2.1 财税体制改革有待完善

目前，我国在财政税收管理当中已经出台了一系列的政策，但整体来讲，财政体制仍存有缺陷，有待完善。本文从以下2点进行分析说明。

1)税收体制不健全。在税收体系内还有部分可以促进技术创新、经济发展、社会进步及收入分配调节的税种并未真正纳入到体制内，这种缺陷的存在，很容易影响财政收入，甚至会直接影响到财政预算和财政支出。

2)深化财税体制改革，建设现代财政制度仍需加强。就目前现状而言，离全面深化改革的总目标仍有一些差距，现代财政制度要求财权和事权统一，建立现代预算制度，进而提升公共产品配置效率，稳定经济发展，促进社会公平。但现实中，由于税收制度调节功能弱化、中央和地方财力事权无法匹配等原因，还无法实现深化改革的目标，仍需努力。

2.2 财政预算管理不到位

预算制度是现代财政体制建立的重要组成部分，目前，仍存在预算制度不规范、不透明的现象，例如预算编制过于粗糙，预算审批时间和执行时间无法匹配等。同时，在财政预算管理中还缺乏全面改革和创新，涉及范围往往太小，特别是在预算分配不统一的情况下，根本无法保证预算管理是否合理。甚至有一些地方的工作人员根本没有认识到财税工作的重要性，很难深入理解财政改革下发的一些政策规定，从而加大政策落实难度。

2.3 税收监督有待加强

财政税收管理工作中，如何实现财政税收透明化，如何做到税收监督到位，都与监督体系是否健全息息相关。若没有一个有效的监督体系，那么在管理工作中将会产生税收监督真空。目前，我国仍存在较为严重的偷税漏税现象，且涉税金额庞大，例如2018年范冰冰偷逃税案缴纳税款、罚款8.83亿元。当然，除了明星这样的巨额偷逃税事件以外，在我们的身边仍有一大批人也在偷逃税，例如未按规定缴纳个人所得税等，这种现象极为常见。虽然，我国出台了大量严厉的法律法规，但仍屡禁不止，其中除了利欲熏心以外，很大原因在于监督不到位，监管不力。

3 提升财政税收管理工作水平的措施

3.1 建立精简高效的财政管理体制

对于我国税收工作而言，精简、高效的财政管理体制意义重大。财政税收工作直接关系到地方经济增长，也是各地基础设施建设、民生建设工程开展的根本保障。因此，财税部门必须紧跟地方建设发展步伐，在依法征税的前提下，充分发挥财政税收管理的优势，深入基层，深入企业，了解情况，解决困难，全面落实各项优惠政策，做好税收服务工作，创建一个完善的财税管理体系。要健全财政税收体制相关法律法规，做好财政税收体制的精简工作，进一步完善管理体制。实现权力下放，保证各地区可以严格遵循自身情况做好调整，让各地方能够具备一定财政支配权，从而更好地开展我国地方财政工作。

3.2 财税改革要在制度上实现创新

一直以来，财政税收体制改革都对我国市场经济发展和政府改革深化具有重要的影响。体制改革是一个永恒的话题，且具有时代感。经历史验证，通过制度创新可以促进社会和经济发展，增强中央管理和地方政府之间的协调关系，一直都是制度创新的核心内容。

1)规范政府间财政关系，建立健全和事权相符的财政体制。规范政府间的财政关系，能够对各级政府的财政支出责任进行明确划分与界定，能够进一步健全中央和地方政府之间的财政转移支付制度，根据财权和事权匹配原则，完善地方财政管理体制。

2)财政税收体系中，采用有效的“合同制”，也是明确地方政府财务税收管理分配职能的创新手段。通过“合同制”，可以加大地方财政税收的自主权，同时增强中央政府宏观调控。

3.3 加大财政预算体制改革

1)财政管理工作的开展离不开市场，政府及相关部门必须密切关注市场经济发展走向，清晰地认识到现阶段财税工作的形势，全面落实中央及地方政府的决策部署，不折不扣地落实经济工作会议精神，为重点行业、重点税源企业的发展提供政策支持，持续推进金融支持地方经济发展，做好全方位收税工作，盘活、优化财政资产管理，进一步为财政创收。

2)要引进先进的财政预算管理办法，保证财政预算管理科学、有效，便于增强地方经济活力，促进新型产业成长。

3)要做好财政税收等相关人员的教育工作，加大培训学习力度，加大相关法律法规及专业知识的掌握力度，提高工作人员的综合素质，更好地为国家、为人民服务。

3.4 加强财政税收工作的监督力度

在我国财政税收改革中，偷税漏税、财政资金贪污行为仍有发生，社会影响严重，危害较大。因此，完善现有监督体制势在必行。做好税收监管工作，必须主动作为，严惩“不作为、乱作为”，摸清地方重点税源、新增税源和潜力税源，深入挖潜税收增长点，找出薄弱点，严格按照法律法规，做到税费收入应收尽收。针对财政收入，要突出主业，在改革创新的同时，加大监管力度，细化工作措施，落实各项政策，净化、强化财政税收管理队伍建设，加大工作人员的法律教育和职业道德教育，建立严厉的惩处机制，针对贪污腐败行为严惩不贷。强化财政税收管理部门的内部监督，实现监督高效化。除此之外，针对财政税收的使用方面，要增强其透明性，及时公开公布，增加社会监督力量，让更多人参与到监督中，增强民众的知情权、监督权，让违法分子无机可乘。完善立法体系，保证有法可依，违法必究，实现全面化、全过程监督，让有关人员心生忌惮，不敢触犯法律。

4 结语

俗话说“国之税收，民惟邦本”，税收和国民经济、民生大计息息相关。财政税收工作直接体现了地方的经济社会发展水平，也是开展各项基础设施建设、民生建设的重要保障。随着社会经济的迅速发展，人民的生活质量得以提升，经济水平也不断提高，经济发展给很多企业带来了更多发展的机遇，同时，还进一步提高了财政税收工作的要求。据相关资料显示，财政收入95%来自国家税收，国家税收是国家财政收入的重要来源。在经济高增长的背景下，财政收入的持续高速增长，特别是税收收入增长持续高于同期GDP增长，成为推动财政收入增长的主要原因。为此，必须处理好财政税收管理工作中存在的问题，完善财务税收制度，消除工作中的制约性因素，以适应新形势下市场经济的发展趋势，推动我国财政税收管理工作快速发展，为国家经济发展做出更多贡献。