浅析企业财务管理中的内控制度

【摘要】在企业经营中，制度是企业稳定长远运营的重要保障，完善的制度是现代企业经营水平高低的重要指标之一。财务管理制度涉及到企业资金运用的多个方面，是现代企业制度的重要组成部分，健全合理的财务制度是企业核心竞争力之一，在竞争日益激烈的市场中，必须要不断完善企业的财务管理制度。同时，高效完善的财务管理制度必须建立在规范合理的内控制度基础之上，没有规范的内控制度，也就不存在完善的企业财务管理制度。

【关键词】企业经营，财务管理，内控制度

一、前言

随着经济发展的深化，企业之间的竞争日益激烈，完善的企业制度是企业核心竞争力中的重要一环，企业对制度的重视不断深化。良好的企业财务管理制度有利于降低企业的生产经营成本，增加企业的效益，提高企业竞争力，因此，当前各类企业都在不断引进和借鉴先进的财务管理制度，以此规范财务管理中的内控制度，内控制度是否规范合理对企业财务管理制度有着决定性的影响。

二、企业财务管理内控制度现状

（一）财务管理内控制度缺乏规范性

企业财务管理内部控制主要由以下几个部分组成：内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监督。内部环境是指企业文化等方面，风险评估的主要目的在于及时发现和降低财务管理中的风险，控制活动则主要是一些内控制度的具体措施和细节，信息沟通则以信息的交流和反馈为主要内容，内部监督是内控实施最有效的保障。以上各个环节是紧密相连的，构成一个完整的财务管理内控制度。但在实际的调研中发现，大多企业不能有效的建立和完善财务管理内控制度，规定不够明确清晰，而且，这种现象在一些中小企业中更加集中，内控制度缺乏规范性问题更加突出。

（二）内控制度缺乏全员参与性

制度是为保障公司运营所建立的，在具体执行时不仅需要“强硬手段”，更需要给与制度一定的人性化，以此提升企业员工对内控制度的认可程度，达到全员参与的目的。在一些企业的生产经营过程中，受公司企业文化的影响，财务管理内控制度的制定过程主要是由的公司少数管理人员制定，普通员工则是被动的执行。制度是人制定的，人为因素比较突出，在这种模式下，只有少数企业管理人员参与制定，不能充分听取全体人员的建议，很容易造成制度在一些方面的遗漏，同时，由于普通员工不能充分参与，也会极大降低员工对制度的执行力，降低制度的有效性。

（三）财务管理风险意识不足

财务管理所需要的专业性较强，需要对风险具有及时发现和妥善处置的敏锐感，但目前一些企业财务管理内控制度中，可以发现对风险的意识程度明显不足，与一些市场化程度较高的西方现代企业相比，财务管理风险意识不足更为凸显。这种现象的发生可以概括为以下两个原因：其一，财务管理内控制度本身对风险意识的重视程度不足，从制度上就缺乏风险意识，而制度是具有指导和规范作用的，所以在执行时对风险的防范意识也较低，其二，财务管理人员的风险意识相对较低，在财务管理工作中对各个风险节点的评估和分析不足。

三、加强财务管理内控制度的措施

（一）提升企业财务管理内控风险意识

有效提升企业财务管理内控风险意识，首先要建立健全企业内控风险评估体系。完善的内控风险评估体系，可以对企业财务管理过程中潜在或已出现的风险进行有效的评估，根据评估结果划分风险等级，进而按照所划分的风险等级进行一系列的决策行为，规避或降低企业运营的风险，同时，这种风险评估体系的存在，对企业来说，也能够起到明显的风险警示作用。现在企业经营过程中，资金流对经营的影响是决定性的，如果一旦发生严重的财务管理风险问题，资金链断裂，对企业的打击是致命的。其次，对于企业中的财务管理工作人员，必须要保持敏锐的嗅觉，按时参加企业组织的培训工作，而且在工作之余也要主动加强财务管理的学习，提高自己的专业能力，不断提升自己的风险防控意识，尽可能的在事前就把一些具有较高财务风险的问题发现，而不是过度依赖经验。

（二）充分发挥内控监督的作用

企业财务管理中工作中，一定要充分发挥内控监督的作用。财务管理工作在实施过程中难免会产生一些问题，同时财务管理工作和资金有着密切的联系，如果缺乏监督，容易出现一些腐败和舞弊的问题，严重危害企业的稳定运营。首先，要设立能够真正发挥作用的内控监督制度，以制度作为保障和指引，把内控监督制度切实执行，其次，内控监督制度的执行必定有确定的人员，这些任职人员要尽可能的避免与财务人员具有亲属或其他亲密关系，从而降低相互舞弊勾结现象的发生，再次，负责内控监督的人员必须要做好工作记录，以电子或纸质文件留存，及时报告监督工作中发现的问题，最后，应当认识到，内控监督工作不仅是相关内控监督工作人员的职责，也是所有企业员工的职责，发挥全员职工的监督作用，有效提升财务管理工作。

（三）弥补现有财务管理制度的不足

必须要认识到目前一些企业财务管理制度不完善的问题，承认并改进这种不足。一方面，首先要了解清楚本企业财务管理制度的不足之处，找到问题所在，加强与其他公司的交流与合作，借鉴其他公司优秀财务管理制度，同时，一些西方发达国家企业管理能力相对较强，对其合理制度也可以及时引进，为我所用，完善本企业的财务管理制度，另一方面，也要注意在学习优秀企业合理的财务管理制度时，也要具体问题具体分析，要结合本企业自身的特点，自身企業财务管理制度的弊端，与自身企业的实际相结合，有选择性的学习和改进，而不是对自身财务制度的彻底否定。

四、结束语

目前在更加注重经济发展质量的时期，企业间的竞争更加激烈，同时我国企业财务管理中内控制度确实还存在一些不足之处，但是这些问题都是可以及时发现并合理有效解决的，任何完善的制度都是在不断改进中实现的，企业在正确的改革中，会逐步解决当前财务管理工作中的问题，逐步形成独具特色的企业财务管理制度，建立完善的内控方案和相关制度，使企业更具有竞争力，实现企业的稳定长远运营。

参考文献：

[1]周欣.浅析企业财务管理中的内控制度[J].金融经济，2018（4）：178-179.

[2]黄弘.浅析企业财务内部控制思路和方法[J].财会研究，2017（1）：223.

作者简介：

陈小琴（1979-），女，重庆人，本科，经济师，重庆太极实业（集团）股份有限公司，研究方向：财务管理。