“正本清源”以加强企业（机械企业）在仓储保管环节管控的研究

陈兴茂 董小霞

摘 要：本文研究了企业（机械企业）在仓储环节存在的问题，可能存在：仓储保管環节存货数量不清及质量失控、保管失控等问题，本文还研究了企业（机械企业）在仓储保管环节存在以上问题的原因及危害。最后提出了解决以上问题的举措、方案等，如，提出了“加强仓储保管环节存货数量及质量的管控制度、实施方案和管控措施”及提出了“改善仓储保管环节的保管制度和落实方案”等措施。

关键词：企业;仓储;保管;管控;措施

1 仓储保管环节的内部控制存在的问题

1.1 仓储保管环节存货数量不清及质量失控

库存的材料有钢材、铝板、工具、工装夹具、量具等，仓储保管环节存在的问题有：库存的数量不清（包括实时库存数量不清），库存的质量及保质期不清，库存价值量不清，库存生锈、损毁、被盗、火灾（特别是含有易燃、易生锈物质的机械产品等企业）等情况不清。

1.2 仓储保管环节存在保管失控问题

仓储保管环节还存在：防盗情况不清，安全保障措施、安全保障能力与水平及安全保障设施等不清，防火、防盗、防变质等措施、能力、水平等不清，领用了材料、工具、设备等以后，保管人员及其保管责任与维护责任等不太清楚。

2 仓储保管环节存在问题的原因分析

2.1 仓储保管环节存货数量及质量管控

仓储保管环节存在问题的原因与危害有：库存数量（包括实时库存数量）不清的话就会造成有关部门申请采购时库存会超额或者采购不足，从而造成库存较大积压或者采购数量少不能满足正常生产。库存积压太多会增加库存变质、毁损、被盗、生锈等风险及增大资金链紧张的风险等;采购不足就会影响正常生产，也可能只是某一种材料、工具或设备等采购不足，这就会造成有的材料不足，有的材料又积压，从而造成部分资金积压，且会造成成品投入市场销售不足，从而失去部分市场的情况，从而影响年度销售总量、总金额及年利润等。

如果是生产的成品数量不清的话，就会造成继续生产的计划不当增加或不当减少，从而造成库存继续增加或者投入销售或发货不足等情况。库存继续增加可能会造成仓库不够，需增加仓储保管等问题，还可能会增加生锈、毁损、被盗等风险（特别是对于含有生锈、毁损、生锈等物质的机械企业可能会更容易存在以上这些问题），还存在生锈、毁损后产品贬值或报废等风险，以及增加火灾等安全隐患，及增加仓储保管成本，如增加仓储保管工具、设备、人员、措施等成本，还会增加资金链的紧张。

仓储保管的质量不能保证的话，可能由于造成原材料或成品的生锈、贬值、毁损、报废等，从而造成不必要的资金或物质损失，还可能造成对企业品牌的冲击与损失等。

2.2 仓储保管环节的保管管理

仓储保管的防火、防盗不能做好的话（包括原材料、设备、设施、成品、工具防火与防盗及厂区、仓库防火等），企业可能会在短时间内造成重大财产损失，甚至人员伤亡，而这是重大事件，是安全事故，也是企业不能承受之重，根据具体情况及情节轻重，有的可能要负法律、规章、制度责任，情节重的除了可能负民事责任，还可能付刑事责任。如果出了重大火灾或盗窃事件，企业可能倒闭，也可能企业责任人员一辈子都难于出头，甚至“站起来”都难了。

领用材料、工具、设备等后，领用人及责任不清，则会造成领用品丢失、被盗、损毁等情况发生，那么下次要用时又要来领，那么如此往复，则会造成企业的损失及增加企业的成本。

3 仓储保管环节存货内部控制存在问题的应对措施

3.1 加强仓储保管环节存货数量及质量的管控

仓储保管环节存在问题的对策与措施有：

（1）加强相关制度（饲料企业仓储保管制度）研究与制定，并确定相关责任人，并建立可追溯责任人的条款与措施等。仓储保管部门应该职责分明、分工明确，并要求每一位人员都清楚各自职责，并签订责任书。对于由于仓储保管等部门统计不清（无论是过多，还是过少）造成企业超额采购或采购不足超过一定量或百分比，且对企业造成较大损失的应该追究仓储保管直接责任人及相关领导的责任。

（2）仓储保管部门应该对存放物品、产品、原料、工具、设备等的保质期、质量、数量情况了然于胸及需要对实际物品、产品、原料、工具、设备等实际情况进行日常检查、巡查、管理，防止损毁、生锈、报废等损失，还应该采取切实措施对这些情况加于预防。相关领导具有督促、抽查、检查、巡查、管理等责任。在企业制度中还应该明确对于在存品快要到期时及有较大损坏、生锈、损毁等风险时及时请示、报告等制度，对于不履行职责且发生较大损失的应该追查责任人的责任，对于及时报告、请示避免较大损失的予于褒奖。

（3）对于前述防火、防盗等存在问题的预防、解决措施有：首先要明确责任及责任人;以及加强防火、防盗等知识培训;还要适当购买、使用防火、防盗设施、器具、设备等，以及加强对防火、防盗设施、器具、设备等的维护、保养、管理等;及加强对相关领导、相关责任人员、保卫与保管人员甚至全体职工安全意识（包括防火、防盗意识等）的培养，不仅仅写在纸上，挂在墙上，说在嘴上，更重要的是还要落实在行动中，落实到各级人员的考核当中去，并警钟长鸣。

3.2 改善仓储保管环节的保管制度

对于前述领用材料、设备、工具等存在的问题的解决方法、预防措施为：领用材料、设备、工具等后，应该明确领用人及其责任，对于借用一次就归还的，如其忘记应该督促其归还，对于长期领用、借用的也应该记录，并填写领用或借用的单据，并明确其管理、保管职责，在出现员工离职、退休、调走等情况时，应该按离开企业的流程表到表上规定的各个职能部门或相关部门盖完所有的章后，方能离开公司，这就是为了保证离开的员工没有历史遗留问题，包括借了或领了东西没有还等问题（已经报废了的除外）。

参考文献：

[1]杨明燕.ABC铝业公司自制存货内部控制改进研究[D].湖南：湖南大学，2014.

[2]董小霞，陈兴茂.企业采购环节质量的内部控制——以机械企业、SL加工企业为例[J]，科技经济市场，2019.3.

[3]董小霞.加强企业存货内部控制的研究——以制度创新与企业文化建设及组织创新、优化为视角[J]，纳税，2018.9.