新税制背景下分析建筑施工企业税务筹划对策

叶新

摘要

近年来，随着建筑施工企业规模的扩大，行业竞争越来越激烈，为有效的提升市场竞争力，就要重视企业的税务筹划工作，税务筹划是企业一项很重要的财务决策。目前来看，许多企业面临严峻的税务筹划问题，本文分析了税务筹划问题存在的各种因素，税务筹划的管理模式，并有针对性的提出了解决对策。

关键词

建筑施工企业;税务筹划;对策

税务筹划在建筑企业中发挥着非常重要的作用，随着经济的不断发展，对税务筹划工作的要求也越来越高，税务筹划工作要达到科学性、有效性及合理性。但在建筑企业运营当中可能面临诸多不确定因素，需要企业正面面对税务筹划中的不足，如税务筹划制度不完善、企业税务筹划意识较弱、财务人员素质水平不高等问题，以上这些情况，一定程度阻碍了建筑企业税务筹划工作的开展。本文分析了税务筹划中风险产生的原因，并提出改善建议。

建筑施工企业税务筹划问题分析

1.税务筹划意识淡薄

从目前情况分析，很多建筑企业主要看中的是如何创造经济效益，获得可观收益，忽视了税务筹划，税务筹划意识淡薄;企业部分管理者存在将税收筹划和偷税漏税混淆的错误思想，因为他们的筹划意识弱，造成企业税务筹划工作落实困难。

从一定程度上讲，税务筹划需要一定的资金投入，包括人力、物力、财力等方面，这使得企业的筹划成本增加。但投入后税务筹划收效并不是很明显，一些企业觉得投入过多有些得不偿失，对税务筹划工作失去信心，因此税务筹划人员积极性不高，税务筹划意识淡薄，导致企业税务筹划出现纳税控制失灵的情况[1]。

2.税务筹划中风险重重

我国税收政策具有一定的浮动性、时效性，税收政策是我国进行宏观调控的重要手段。税收政策对于筹划工作影响很大，税收政策发生变化，税收筹划内容也要随之改变，这中间会产生一定的税务筹划风险。

目前建筑施工企业没有规范的制度来约束税收筹划工作，相关人员没有严格依照税收体系去进行筹划，在实际工作中问题较多，缺乏经验、缺乏有力的指导、税务筹划模式不成熟等层层问题，多种因素都可能增加企业税务负担，对税收筹划工作造成不利影响，还对企业的经济效益造成一定程度的损失。

3.没有完善的税务筹划理论

企业税务筹划水平不高，其一，是税务筹划理论基础还不成熟，我国的税务筹划工作还处于基础阶段，尚且没有形成完善的税务理论，来对企业税务筹划工作进行有力的指导和管理。其二，是很多建筑施工企业没有完全理解税务筹划工作，也没有从整体出发，只是片面的关注税务方法的选择、生产经营规模等方面。企业在设立之前没有很好地制定税务筹划目标，使得后期税务筹划工作无法全面的进行下去，影响整体税务筹划水平。

4.税务筹划人员水平不够高

在建筑施工企业中存在着一些错误的认识，认为税务筹划工作难度小，是一些基础和程序化的工作，所以招聘筹划人员时，对于筹划人员工作经验、专业素质、技能水平都没有过高的要求，导致企业税务筹划人员只是简单了解税务知识，没有太高的专业水平和税务筹划工作经验，统筹规划能力欠缺，无法进行长远的税务筹划，对企业造成一定程度的税务风险[2]。

5.税务筹划信息系统建设落后

随着社会信息技术的发展，税务工作已经从数据采集、分析、整理、规划等统一纳入信息系统。企业作为纳税主体，要想进入信息化管理运营，也应建立税务筹划信息系统。但是当前社会，一部分建筑施工企业因为管理处于粗放、传统状态，并没有真正地完善这一系统;一部分企业虽然建立了信息系统，但管理比较混乱，使得企业开展工作相当困难，相应的税务筹划也就很难做到。

建筑施工企业要想改变这一现状，只有紧跟时代发展的步伐创立起税务筹划信息系统，利用这一系统，通过分析、统计、归纳数据，获得准确完整的信息数据，为实际的信息筹划工作提供有力的科学依据，实行税务筹划工作信息化的管理与运营。

建筑施工企业税务筹划问题应对对策

1.加强税务筹划的重视

如果一个企业经营者纳税筹划意识很强的话，会对企业建设和发展有很大的推动作用。因为税务筹划工作和企业经济效益紧密地联系在一起，只有从各方面抓好企业自身的税收筹划工作，加大企业税收筹划重视力度，税收筹划工作才能更上一个新台阶。具体来说要想落实好企业税收筹划工作，就要在制度、体制、管理等方面深入贯彻下去，管理层要对税务筹划工作有深刻认识，对税务筹划提供大力支持，保证税务筹划工作的人员更加专业、制度更加完善，促进筹划工作的顺利开展，从而有效地提高税务筹划工作水平。

2.提高税务筹划人员水平

目前来看，我国税务筹划水平不高，其主要原因在于税务筹划缺乏专业的创新性筹划人才。企业税务筹划工作想要更好地开展，就要在招聘上下功夫，加大人才招聘宣传力度，制定严格的招聘条件，认真选拔出高质量的税务筹划人才。对建筑企业现有的筹划人员，应努力提高他们的各项专业水平，业务素质，加强对税务筹划人员的专业培训，比如聘请专家来企业进行授课，积极宣贯税务筹划的相关理论和方法。另外鼓励并提倡税务人员自己主动学习，使其提高专业技能。同时也要进行职业道德教育培训、职业操守培训，使税务筹划人员能拥有良好的职业操守，能严格按相关规定的要求，制定科学的方案与计划，确保税务筹划人员的执行力和管理能力不断得到提升，更好地为企业进行税务筹划工作。反之如果税务筹划人员不专业、不严谨，直接影响企业税务筹划工作的顺利进行。另外，可以用提高薪资待遇的方式，激励优秀税务筹划人员，充分发挥其主观能动性，让其丰富的税务筹划知识和经验更好地为提高企业税务筹划水平服务。

3.建立财税一体化的ERP系统

据了解我国建筑企业信息化的发展不是很成熟，管理相对粗放，建筑企业税务筹划工作没有良好的基础。结合这一情况，建筑企业可建立起财税一体化的ERP系统，在运用过程中不断预以完善。ERP信息系统通过采集、分析相关数据，对企业的税务情况进行处理，制定税务筹划方案，且借助信息系统，更好的掌握国家税收制度和政策的变化，设计并选择最优的税务筹划方案，使企业税务管理工作不出现纰漏，更有力地规避纳税风险。

4.完善税务筹划管理体制

为了更好地推动企业税务筹划的管理规范化，针对税务筹划中的问题，建筑企业要积极地建立及完善税务筹划管理体系，同时明确其制度规范。首先，税务筹划决策机制的创建。建筑施工企业要成立一支专业化和层次化的队伍，专门进行税务筹划管理，对税收方面的国家政策及法律知识的掌握进行严格要求，进而制定出专业化的税务筹划方案。其次，完善税务筹划部门与其他部门协作交流机制，确保税务筹划部门、财务部门与上级领导的沟通顺畅。在企业中贯彻税务筹划思想意识，以确保税务筹划工作更好地落实下去，提高税务筹划工作水平，使税务筹划决策为公司创造更大的经济利益。

5.加强税务筹划信息化建设

随着企业发展速度的加快，企业要推动自身信息化进程的加快，借助信息平台，税务筹划人员更好地提升处理税务数据的时效性，不断提高其准确性，在信息技术的有力推動下，通过及时反馈，有力地改进企业运营模式，更好地开展企业税务筹划工作[3]。

结束语

建筑企业税务筹划在企业发展过程中发挥着越来越重要的作用，企业应当正面面对税务筹划的风险，对风险进行仔细分析，采取有力措施，促进企业税务筹划工作更好地开展。从纳税筹划和风险为切入点，结合企业具体情况，对税务筹划中的各种风险问题深入探究，归纳总结，制定规避税务风险的各种措施，进而达到提高税务筹划各项水平的目的。总之，在新税制背景下，分析纳税筹划风险并采取有效机制把控风险，对企业健康发展具有非常重要的意义。

参考文献：

[1]闻芒.浅议制造型企业所得税税收筹划研究[J].财会学习，2019（32）：155-156.

[2]畅晓宇.零售企业税务风险管理研究——以某超市零售企业为例[J].中国集体经济，2019（33）：96-97.

[3]蒋隆海.“营改增”后房地产企业的税务筹划思考[J].时代经贸，2019（31）：90-91.