药业公司的内部控制现状和优化策略

陈正花

摘要：本文首先阐述了医药公司提升内控体系创建的必要性，从药业公司内部控制体系建设中存在的认识欠缺、缺少健全的内控制度体系、内部控制监督管理能力仍需提高三个角度出发展开问题分析，并根据分析结果，给出药业公司提升公司内部控制体系创建的优化策略，以期经过本文的分析探讨能够为药业公司的相关工作中带来有用的参考价值。

关键词：药业公司;内部控制;优化;策略

从医药公司的具体工作来分析，其公司的运营直接关系着千千万万人民的生命安全和身体健康，医药公司生产的各类产品都有着自较为特殊的性质，而且生产业务量非常大，加之医药公司受到国家有关法律的制约，致使医药公司在运营生产上面对着相对重大的风险。在此当中所提到的风险主要指的是，医药公司在落实公司运营生产发展标准受到一些不明了原因影响，使得药业公司受到严重损伤。风险通产是以客观情况和形势出现的，为了缩减风险概率，就需要药业公司内部管理具有高效性。同时内部控制是企业风险管理的重要方式之一，经过创建健全的公司内控体系，能够有效降低风险率，在确保医药公司顺利、安全运营的同时，还能够为公司提供运营发展标准数据和信息[1]。

一、医药公司提高内部控制体系创建的重要性

（一）使得医药公司科学分配管理责权

医药公司想要在竞争激烈的市场中站稳脚跟稳定发展，使得公司实现效益最大化，就必须创建健全的公司管理机制。现代化医药公司机制的重要核心部分就是創立完备的公司决策、公司管理以及运营执行体制，并且提升公司内部监督管理的力度。医药公司内部控制的有效实现，就是在确定医药公司所有体制健全时，对医药公司工作人员进行规范化的管理，对医药公司目前的资产产权展开细化分析，确保医药公司科学分配管理责权。

（二）提升医药公司的整体效益

经过健全医药公司的内部控制体系，能够使得公司在生产运营中，各个部分和工作人员对自己的工作职责有确定认识，利用这样的方法，提升公司的生产工作效率，使得工作效率最大化。通过医药公司的内部控制实行，能够更深入的监管医药公司的整体生产和运营状况，尽快找到公司生产和运营中出现的问题，并给出相应的解决策略，缩减问题为公司造成的消极影响。除此之外，利用健全的公司内部控制体系，能够有效的规范公司工作人员的工作行为，使得医药公司拥有充分的进步空间，让医药公司的发展效益得到提升[2]。

（三）确保医药公司财务数据的真实性和安全性

创建医药内部控制体系的重要目的，其实就是为了保障公司财务数据上的真实性与安全性。公司的财务数据统计为其内部有效控制和管理带来着关键性作用，同样财务数据的真实性与安全性在一定程度上也受之公司内部控制管理的影响。经过优化升级医药公司内部控制体系，能够缩减公司出现虚假财务数据的概率，确保医药公司得到正确的财务数据。

二、医药公司内部控制体系创建上的问题

（一）对公司内部控制的认识较低

从一个公司的发展、运营状况来看，公司的管理阶层对公司内部控制体系创建的了解程度不到位，没有认识到创建健全公司内部控制体系的重要性，在这样的情况下会由于公司领导阶层的关注力度较低，致使很多公司工作人员对内部控制体系的关注度非常低，从而导致内部控制体系无法充分的发挥其作用。

（二）欠缺健全的公司内控体系

健全的公司内部控制体系能够给公司的内控工作带来相应的工作依据。但是，目前医药公司在创建内部控制体系时，并没有充分关注体系中各个机制之间的合理性以及工作时的可操作性，致使内部控制机制完成后，整体的执行力度却较低，或者是公司只是规定和发布了有关机制，并没有充分的进行落实，使得其流于形式化，为医药公司的发展造成不利影响[3]。

（三）公司内部监管能力仍需提高

公司各部门在贯彻和执行内部控制相应工作的时候，公司的董事会作为其执行决策的关键部分，并没有充分发挥其相应的作用。同时公司没有建立健全的公司政策制度，致使公司的决策部门无法为公司的决策创立带来相应的有效依据，使得公司的决策体系缺失。除此之外，公司建立的监事会在公司内部并没有掌握到实权，无法使得监管工作有效开展，致使公司内部控制管理工作的效果较差[4]。

三、药业公司内部控制的优化策略

（一）提升公司内部控制的重视程度

从医药公司自身运营和发展来看，公司领导阶层的引领作用是极其关键和必要的。公司领导阶层必须对公司内部控制体系的创建给予充分的关注和重视，严格确定内部控制管理工作在公司未来发展和运营当中的作用，科学、有效落实公司内部控制体系创建的各项工作。在公司内部当中，公司的领导阶层不仅仅是内部控制体系创建决策的重要依据和主体，而且是对公司内部控制管理工作践行中的监管负责人，公司领导阶层自身的综合素质与工作管理理念会直接影响公司内部控制工作的能力和水平。所以，由此就需要公司的领导阶层充分认识和了解公司内部控制的意义与作用，把自己的带头职责充分发挥，引领公司的所有工作人员共同参加到公司内部控制管理工作当中，使得医药公司顺利进行内部控制管理工作拥有人员保证。

（二）增强公司内部控制体系的创建

由于我国目前颁布的有关法律条令，医药公司在生产运营环节上，不但要遵守有关法律要求，而且要依据公司自身发展、经营特点来创建公司内部控制体系，由此来起到对公司生产运营状况的充分监管，确保公司内部控制工作顺利开展。当前，我国很多医药公司在贯彻实行内部控制工作的时候，都出现了公司内部控制体系不健全的问题，针对此问题，医药公司要充分的认识到问题所在并积极的运用有效策略。第一，医药公司内部所有部门在实行管理工作的过程中，要始终保持一致统一，保证公司管理范围牵涉到各个事项，以防内部管理出现漏洞。第二，依照我国颁布的有关法律条令，对公司所有生产业务的流程与环节进行确认，进行有针对性的管理工作，由此带动公司内部管理能力的提高[5]。

（三）增强公司风险管理力度

在目前的社会环境中，医药公司想要顺利、向上发展，就必须要增强公司的风险管理力度。进行有效风险管理的关键部分是公司风险辨别与风险评估，将二者结果进行结合，给出相应的解决策略，将公司风险控制在合理范围之内。因此，就依赖于公司从自身的经营情况出发，运用相应的风险管理策略，提升公司内部风险管理水平，经过健全公司内部控制体系，能够有效确保公司风险管理工作的顺利落实和开展。将公司所有风险事项控制在一定范围之内，降低公司内部管理失控风险率，充分实现防患于未然。

四、结语

总之，在目前社会发展环境中，带给医药公司更多发展方向的同时，也增加了各个公司间的竞争力度。医药公司为了在激烈竞争中顺利而长远的发展，就要公司认识到内部管理工作的重要性，经过健全公司内部控制体系，把公司各大风险事项控制在一定范围之内，降低风险的出现给公司造成的影响。此外，医药公司要根据自身的发展与经营需要，健全公司内部控制体系的创建，在确保医药公司安全运营的同时，提升自身的社会综合竞争力，由此带动公司的稳定、向上发展。

参考文献：

[1]刘国华.上海雷允药业有限公司战略管理研究[D].上海：上海财经大学，2010.

[2]卞琴.集团公司内部审计体系优化研究——以H集团公司为例[D].四川：西南财经大学，2016.

[3]徐渊.新医改条件下上海雷允上药业有限公司营销战略管理研究[D].上海：上海财经大学，2011.

[4]崇素梅.销售与收款业务流程内部控制研究——基于慈济药业销售与收款业务流程内部控制设计[D].上海：上海财经大学，2009.

[5]陆长生.我国生物制药业研发管理体系关键要素研究 [D]. 上海：同济大学，2004.