商业银行不良资产的常规处理分析

邱路佳

摘要：全社会经济迅速发展过程中，商业银行一直面临治理不良资产的重大课题。本文从商业银行不良资产的界定出发，通过深入研究并提出商业银行不良资产的常规处理措施，其中包括准确诊断不良资产、充分发挥资产管理公司的作用、完善相关法律体系以及对不良资产的及时处理等四方面，以便为不良资产的处理办法提供有益参考性建议。

关键词：商业银行;不良资产;资产管理

前言：社会经济迅猛发展背景下，商业银行在很大程度上出现不良资产，即经营状态不好的现象，主要体现在商业银行的盈利收入越来越差，甚至部分商业银行产生严重亏损的财产模式。基于此，研究商业银行不好资产的治理，对促进银行产业的健康稳定发展有非常重要的意义。

一、商业银行不良资产的界定

从宏观角度分析，不良资产是银行财产分级中重要的一部分，其指收益小、危险高、流动慢的利润性产业。借于不同资产具有自身的特点，继而在界定不好产业时无法相提并论，而要采用分类判断的形式：首先，现款财产的界定。现款财产指银行可以自由支出应用的财产，其特点是流动性强，收益率与危险程度相对较小[1]。基于此，现款财产是自然的优良财产，而从收益要素角度分析是不好财产。一般情况下，在区分现款财产的本质过程中，以行业内部现金准则为主的商业银行，当其所拥有的现款财产超出了准则线，超出部分被认为不好资产;其次是放出金额的决定。

放款业务自身具有很大的差别性质在三种基本要素领域，当前情况下，商业银行会借助对放出金额业务的综合性评价和回收利润状况对其展开级别的划分，其主要分成催收、无法收回的应收账、已坏账、平常账和过期账等五个级别，其中已坏账、催收和已坏账危险指数超过0.6和0.4的放款，同时逾期都已经定为不好财产领域内;最后是投资业务的决定，投资由于长短期时间的差异具有流动性好坏和是否安全的差别[2]。基于此，在界定不好财产过程中，可以把少于均匀利益率或银行产生损失的投资业务被认为是不好财产。

二、商业银行不良资产的常规处理措施

（一）准确诊断不良资产

从金融企业展开分析进行信用级别评判，同时依照信用级别实施判别的监督管理相关工作。一方面，创建危险预防检测模型，研究应用相关标准与检查金融危险的渠道进行辨别;将金融企业监管把控本系进行有效开拓，并且对金融单位指标的改变情况随时进行跟进;与此同时现场与非现场的监督管理工作不断强化，找出问题是在现场检测与报表研究等相关领域，金融监管的任意性逐渐降低，促使在解决不好财产快速过程中，禁止部分处理不好资产，并且出现了诸多不好财产。另一方面，银行应该对隐藏的危险要素展开预判，对资产的监管力度不断增加，注重高效整合报表检查与现场检测，规范检验模式，快速解决与界定财产，从而实现提前找出不好资产的目标。

（二）充分发挥资产管理公司的作用

当前情况下，在解决已存的不好财产过程中，国家财政相关单位应该采用剥离形式，与此同时创立了四家财产管理公司，但是在实践工作开展过程中，需要设置专人负责监督管理不好财产，此类做法虽然出发点是好的，但是最终无法满足人们起初所期望的结果，在处理解决不好财产的效率不断下降。基于此，不好资产被认为是国家财政的“鸡肋”与“黑洞”，不仅全部打包给运输到国外资公司觉得可惜，而且也未处理好自身资产经营管理企业过程中出现的问题，不但没有形成各种收益，而且在监管工作时还需要消耗大量的费用作为管理的代价。除此之外，在如何激发和约束财产经营管理企业时，对于部分投资的项目存在长期和短期的区别，对于长期利润较为稳定安全性较差的情况，以及在短期安全性与收益性较大波动强的现象，都应该将资产管理机构的作用充分发挥出来，都是现阶段非常需要去急切处理的任务。基于此，商业银行不良资产的常规处理措施为充分发挥财产监管企业的作用。

（三）完善相關法律体系

就目前情况而言，对于不好财产处理是一件非常繁的工作项目，其中包括了相对较为复杂的债务与债权之间的联系以及法律条文诉讼，与此同时，为了约束商业银行不好财产处理行为过程中，国家相关法律法规应该赋予遍及各领域的权力与可以遵守的相关准则，为银行及各金融机构有关工作的顺利展开提供标准以及有效的法律保证。另外，由于不好贷款设置相关工作的不断深入，我国政府针对国内财政实际情况应该出台相应的法律法规制度，不仅需要进一步规范所处理的不良行为，而且在企业与财产治理的基本需求、治理资本金额的来由、处置主体权力、资本金额处理的各种办法、治理成本分配等相关领域应该做出非常准确清晰且具体的法律规定。除此之外，随着全球人口数量的增多，越来越多的人通过贷款的方式购买房屋，因此，商业银行在房屋贷款方面也存在问题，各国政府应该出台相关的法律规定，从而合理监督把控金融资产规模，促进社会经济不断增长，基于此，通过健全相关合法系统确保商业银行经营顺畅得到保证。

（四）对不良资产及时处理

针对当前国家在实际处理金融企业危机事项过程中得知，任何一个国家在金融系统出现各种漏洞的时候，需要采用延迟处理的态度，由于潜藏已坏账目以及呆账的真正金额，在实际处理过程中时间越长促使问题的严重程度不断增加，特别是对于一个国家而言其全面金融领域产生了应该高度关注的不利影响。例如，日本与东南亚地区出现了金融危机事件时，当持续采用掩藏的态度，银行在处理已坏账目时也是会采用拖延的方法，导致给全社会经济带来巨大的破损。基于此，国际各国的商业银行应该高度注重治理不好资产的速度，及时有效的处治不好资产，避免不好财产出现逐渐积累的现象。除此之外，为了避免一些不良行为出现的不好财产，对催款、已坏账和呆账等现象及时有效处理，预防商业银行因未及时处理不良财产带来的严重后果，不仅可以保证人们的合法权益，也可以为开展不好资产治理工作提供有效保障。

结论：

综上所述，商业银行在不良资产处理方面的相关工作对国家经济发展非常重要。本文通过对商业银行不良资产的界定展开深入的研究，国内政府应该准确诊断不良资产、充分发挥资产管理公司的作用、完善相关法律体系以及对不良资产及时处理，旨在确保世界各国金融行业健康稳步发展。

参考文献：

[1]叶楠.商业银行不良贷款处置方法探究[J].法制博览，2020（02）：195-196.

[2]吴雪梅.浅谈商业银行不良资产[J].内蒙古科技与经济，2019（16）：60-61.