减税降费“前所未有”的减负

包兴安

2019年，我国推出了2万亿元减税降费计划。随着个人所得税改革、小微企业普惠性减税政策、深化增值税改革、降低社保费率等一系列减税降费政策落地，市场主体的税费负担明显减轻。国家税务总局最新数据显示，2019年前三季度，全国累计新增减税降费17834亿元，其中新增减税l5109亿元，新增社保费降费2725亿元。

“2019年减税降费规模之大前所未有，几乎涉及所有企业和个人，全社会普遍受益，对激发主体活力、经济转型发展、产业结构调整升级、居民家庭生活改善等方面发挥了重要作用，预计全年减税降费规模将达到23万亿元以上。”中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群说。

个人所得税改革作为2019年减税降费的“先手棋”。2018年10月1日起实施了第一步改革，将工资薪金所得基本费用减除标准由每月3500元提高至5000元;2019年1月1日起又实施了第二步改革，实行6项专项附加扣除，并实现了税制模式由分类计征向综合与分类相结合的方向转变。国家税务总局数据显示，2019年前三季度，个人所得税两步改革叠加新增减税4426亿元，人均减税1764元。

小微企业是促进创业创新和保持就业稳定的主力军。2019年1月18日，财政部、国家税务总局发布通知，实施小微企业普惠性税收减免政策，对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税，同时放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。国家税务总局数据显示，2019年前三季度，小微企业普惠性政策新增减税1827亿元。其中，增值税小规模纳税人免税标准提高新增减税586亿元，惠及402万户纳税人;放宽小型微利企业所得税优惠标准新增减税734亿元，惠及469万户纳税人;地方“六税两费”减征政策新增减税507亿元，累计有3238万户纳税人受益。

深化增值税改革是2019年减税降费的“主攻点”。4月1日，深化增值税改革正式实施，主要内容包括降低增值税税率水平，将制造业等现行16%的税率降到13%，将交通运输业等现行10%的税率降到9%，保持6%一档税率不变。同时，扩大进项税抵扣范围，试行期末留抵退税制度，对生产、生活性服务业进项税额加计抵减，确保所有行业税负只减不增。国家税务总局数据显示，2019年前三季度，增值税改革新增减税7035亿元，其中，2018年5月1日调整增值税税率翘尾减税1184亿元，2019年深化增值税改革减税5851亿元。

张依群表示，增值税改革的减税效果不仅是数量规模上减轻企业税收负担，更深远的意义在于推动企业实现高技术高品质发展，对保持中国经济在合理区间运行起到了至关重要的作用。

“未来，增值税改革还将不断深化，从减税规模向减税质量效果方面提升，进一步从减轻税负、简化税制、简便征收上下功夫，推进三档并两档和低税率改革，既要避免重复增税，又要降低税负，更要鼓励技术研发创新，从税制到税質再到经济质量的整体提升。”张依群说。