对现代企业纳税筹划的必要性及对策的思考

张凌玮

新时期全球经济进一步发展，带动企业迅速发展，对应纳税筹划工作开展如火如荼。通过合理的税收筹划可减轻企业税负负担，提高经济效益。为确保企业税收筹划工作更好开展，降低生产经营税负负担，文章提出现代企业纳税筹划的必要性，对企业今后更好开展纳税筹划提出对应对策应对，落实相应研究，为企业更好发展打下坚实基础。

纳税筹划是企业重要财务活动之一，是企业提高经济利益的重要途径。现代化企业为自主运营法人实体，其各个运营发展环节都可选择合适的纳税筹划方案，只有确保制定方案的合理性，才能保证现代企业可持续发展。

一、关于纳税筹划

纳税筹划是纳税人为减轻税收负担，在国家、法律允许中对自身经营、管理、投资等合理安排，制定完善的纳税方案，实现“节税”。纳税筹划有利于企业进一步扩大利益，增加支配资金，促进现代企业扩大发展。纳税筹划具有两大特点：一方面，通过纳税筹划可确保企业扩展，可减轻企业税收负担，规避税收风险;另一方面，纳税筹划在法律允许范围内操作，属对企业运营的筹划管理，符合法律规定。

二、现代企业纳税筹划的必要性

（一）通过纳税筹划可增加企业经济利益

现代企业支出中，税收占重要成本支出，通过纳税筹划，可确保企业获得最大经济利益。当下，我国税法体系还有待完善，税法体制较为复杂，若无有效纳税筹划，则企业可能存在重复交税、多交税等。对税收提前筹划，可提前分析理想税收方案，降低成本，增加可支配资金，促进企业稳定发展，促进部分企业解决融资难、经济效益不佳等问题。

此外，税收杠杆是企业获取更多经济的重要杠杆，对税收统筹规划符合国家经济规划要求，国家经济持续增长的背景下，国家对现有经济进行调整，出台减税、免税等政策调节，企业要合理利用优惠政策规划纳税，减轻自身税收负担，提高企业经济效益。

当下企业生产材料、人工等成本持续增长，如何有效控制成本成为企业生存关键。税收成本在企业生产成本中占比较大，因此需进行纳税筹划，管理税收成本，保证企业利益。

（二）纳税筹划可提高企业财务管理水平

合理的纳税筹划需由专业筹划人员分析国家最新法律法规，了解政策变化再开展纳税筹划，提高纳税意识，关注国家税收政策变化。通过纳税筹划，在企业决策前就规范行为，保证投资及运营合理，财务及运营都能稳定开展。此外，通过有效的纳税筹划，可提高企业会计核算和财务管理水平，纳税筹划设计中，企业应选择更好的核算方式及管理方式。纳税筹划对人员专业性要求严格，要求人员了解会计准则，熟悉税法制度，掌握国家最新推出的政策，在工作中不断提高自身财务专业水平，做好纳税筹划。

（三）纳税筹划是现代企业发展必然选择

作为企业流出资金之一，税收还表现出无偿性，无论税收筹划是否合理，税收都属于企业无偿支出。市场经济影响下，现代企业更注重主体利益，因此，需考虑如何在法律允许范围内，做好纳税筹划，节省税负，实现发展。当下我国对偷税漏税打击力度不断加强，企业要减轻税负，必须在法律允许范围进行纳税筹划。

市场经济体制下，企业追求经济利益是其本能也是必然需求，现代企业发展自主化突出，重视维护自身利益。国家税法具有稳定收入、宏观调控效果，各个时期、行业、及区域，其税负标准并不相同，使得企业有更多的纳税选择，对纳税筹划提供广阔空间。

三、现代企业纳税筹划的对策

现代企业发展应重视纳税筹划，实际纳税筹划中，考虑到国家政策可能导致的变动、税法执行中可能产生的偏差等，将这些外界因素和企业自身活动发展需求相结合，筹划人员要对政策有充分了解，避免自身主观性导致纳税筹划无法落实到实际中去，严重的甚至会导致企业出现税务风险，自身发展受限。

（一）提高纳税筹划风险意识

纳税筹划需在国家法律允许范围内开展，且在纳税筹划落实中应认识到税收合法的重要性，在筹划中强化法制观念，切勿急于规划完成，片面理解税收法制，或套用以前纳税筹划的案例...这些都无法起到纳税筹划的实际作用，反而会导致企业出现大量税务风险。现代企业要促进自身更好发展，需强化纳税筹划风险意识，树立预防风险的意识，了解企业各项运行情况，分析具体经营特点。此外，需掌握企业税收相关的法律政策，将企业运营实际情况和政府法制制度的相互结合起来，从而制定有效的納税筹划方案，有效规避纳税筹划风险。

（二）科学把握税法政策

纳税筹划的开展离不开对税法政策的分析。而近年来，国家经济持续变动，对应税法政策也处于不断完善发展阶段。纳税筹划主要就是利用税收政策和经济发展的变化，找到更适合企业发展、纳税更合理的筹划方案，在不断变化的过程中找到利益增长点，保证企业获取更多经济利益。因此，纳税筹划应积极研究不同时期经济发展特点，了解国家税收政策的变化，全面把握税收政策，以了解政策变化对原本对企业纳税筹划的影响，及时发现风险，规避风险。纳税筹划主观性使得专业的纳税筹划人员自身专业性素质对纳税筹划的科学性其主导影响作用，现代企业要创建优秀的纳税筹划团队，按照企业发展的实际情况及未来发展需要，制定有针对性的纳税筹划方案，实现利益最大化。因此，企业要重视对纳税筹划人员的培训管理，不断提高纳税筹划人员的专业化水平，以提高纳税筹划团队综合水平，减少筹划中人为因素对筹划科学性的影响，保证筹划执行中风险最小化，也起到最佳效果。

（三）强化和税务机关的关系

纳税筹划大多数活动基本运作与国家法律边缘，以求获取最大化利益。现代化企业开展纳税筹划，应和税务机关加强沟通合作，了解机关管理的特点，并熟悉提出的具体要求等，便于纳税筹划稳定开展。现代企业实际纳税筹划中，相应筹划人员往往无法准确把握国家税收政策边缘，概念界定不清楚，加之不同区域实际的税收政策存在明显差异，当地税收机关对税收方式具有一定裁决权。因此，纳税筹划人员要实时关注当地税收机关实际税收方式及特点，第一时间了解税收机关税收变化。纳税筹划要帮助企业实现“节税”，依赖于税收机关是否承认筹划方案的合理性。现代企业筹划方案需获取税务机关认同，履行义务，将纳税筹划结果转化为企业的经济利益。

纳税筹划人员需和税务机关加强沟通，保持自身持续纳税、诚信纳税，维护自身良好信誉形象，得到当地纳税机关的认同及指导，从而保证自己纳税筹划和当地纳税机关达成意见上的统一，发挥纳税筹划真正作用。

四、结语

综上所述，纳税是企业支出中重要部分，合理的纳税筹划可以让企业针对国家税务真能干侧制定科学的纳税方案，从而避免出现重复纳税、多纳税等现象，强化资金管理，减少不必要的资金支出。新时期现代企业要谋求发展，需提高纳税筹划风险意识，科学把握税法政策，强化和税务机关的关系，通过一系列措施，给予纳税筹划充分重视，实现企业经济效益增长，让企业在竞争激烈的市场环境中更好发展。（作者单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）河北分所）