企业财务管理中内控制度的落实策略

潘晓晴

国家的发展离不开社会经济的提高，同时也离不开企业的飞速发展以及对社会经济的贡献，经过一系列的经济报表可以说明，一个企业的发展情况如何取决于一个公司的发展方向以及一个好的财务团队对日常经济情况的管理和预判。对于企业来说，在经济化发展的同时，强化企业财务团队的内部管理是至关重要的措施之一，强化企业财务管理的内部控制管理，可以提高企业的财务管理质量以及最大程度上促进企业的健康发展。研究报告对如何更好的落实企业财务管理内控制度的策略进行了重点的探討。

我国目前的经济发展趋势逐渐形成的现象是经济一体化发展，我国所具有的经济现象和市场环境也具有一定的复杂性特点，所以我们各企业的财务部门表明，想要真正的落实企业的财务管理进行内部控制工作的时候，是需要面临很大难度的，人员比例的协调以及财务层次的划分，都存在一定程度的难，尤其是在准备落实其制度以及初期建设财务相关制度的时候，存在的问题会较为突出并且不易落实，所以这些要面临的难度对于企业财务管理内控力度和水平等方面都具有较高的负面影响，这也是我们都无法避免的问题所在，而且企业在发展过程中也同样面临着一定的财务风险，那么为了能够减小当前的风险情况以及对风险制度加以改善，需要加快我们对企业财务管理内控制度建设速度。

一、内控管理在企业发展中的应用价值

（一）促使企业财务报表的可靠性提升

在企业发展过程中，财务的内控管理有很大的作用，其重要性体现在内控制度可以使得企业的财务管理水平以及财务报表的质量等方面内容，得到前所未有的大幅度提升。然而市面上的一些企业在制作财务账表的进行过程中，往往缺乏了一定的可靠性因素，不够真实，导致一些严重的问题出现，甚至是公司股份相关人员的利益损失。为了避免此类事件的发生，就需要企业在运行和发展的过程中，不断的加强自身财务管理的内控制度，同时也要建设更为完善的内部控制程序，以达到企业发展的必要条件。从而使得企业所做的财务报表能够对公司的经营状况做出比较准确的数据来，同时该制度的建设又可以促使企业的科学化管理，最终使企业能够在激烈的竞争环境中得以有效的发展。

（二）有利于对企业保护资产保护

在当今世界经济不断迅速发展的大背景下，我们发现企业在对自身进行发展的时候，也存在着较大的挑战和一定的风险情况。所以企业为了避免这一情况，需要在一定程度上，不断对自身的资产收益做出明显的提升，而且完善的财务内控管理体系可以有效的对资产进行保护，防止损失，同时提升资产本身的收益水平。然而大多数企业在发展的过程中都会存在，公司财务部门有公款被挪用的现象发生，想要发现或者查明公款挪用的具体情况是比较漫长的过程，然而发生这种情况的原因基本上是因为企业的财务内控系统不够完善存在漏洞，财务人员职权的疏忽，也就是通过不兼容岗位职责分离之间的问题。

（三）有利于公司依法治企和合法经营

为了使企业的经营情况更加规范和符合法律法规，我们需要在企业财务管理进行的过程中，建立更为完善的内控管理体系并积极落实制度，同时，财务管理内控制度的建立对于企业的发展而言，不可忽视。所以，只有在企业发展的同时，不断对企业的各个方面业务都进行信息的完善处理，促使其制度能够合乎法律，这样一来才可以使得企业的发展具有长久性和持续性。同样，也由于企业在管理的过程中管理体系也不太完善，这就会造成对企业发展出现的一定麻烦，所以，企业实施较为有效的财务内控管理制度，便能够对这些问题做出更好的解决，所以，加强企业对法律方面知识的深刻认识，也是促使企业经营发展能够更合乎法律规范的有效手段。

二、企业财务管理内控制度实施中存在的问题

（一）企业管理内控制度建设不完善

在建设企业管理内控系统的时候，所建设的制度需要和社会发展的实时情况相符合，然而由于制度的改革还没有比较完善的经验可以借鉴，所以在具体运行的过程中就缺少了正确的指导内容。其缺陷主要体现在企业的相关领导以及负责人没有专业的系统培训，多数人员都处于临岗的实时阶段，后期还可能会出现调离岗位的情况发生。

（二）企业管理内控意识薄弱

在建设企业内部管理系统的过程中，可以明显的发现，部分企业存在建设内控管理系统的薄弱意识。对于企业来说，良好的管理内控意识是其中比较重要的内容，但是当前的问题和现状相结合的时候，能够明显的发现，想要更好的发展企业，我们需要在管理内控制度建构的过程中，重视对内控管理的建设。就目前情况而言，主要的问题体现在以下几个方面的内容，一，企业的财务负责人本身就对内控制度建设的重要性不够重视，二，企业负责人以及财务负责人没有正确的监督企业的资金支出和基本持有情况等等，所以这一系列现象也就构成对企业比较严重的经济影响。

三、企业财务管理内控制度的落实策略

（一）对企业财务管理内控监管力度加强

企业在对财务管理内控政策进行有效落实的时候，需要加强对企业管理内控力度的监管，这就需要企业建设比较完善内控系统，那么相对于制度的建设更为首要的工作就是，理顺各管理层的人员关系，企业能够进行比较完善的监控体系，同时还要建立比较专业的监管部门，以便对企业各级的有效监管，同时根据企业的实际工作需要，对企业管理人员进行合理的分配，根据具体情况具体安排，对于监管人员的选择和任用也是需要谨慎的考虑，需要选择其工作能力强和认真负责的监管人员，坚守企业的管理制度并且定期做好工作检查的要求。同时，对企业管理内控工作过程中出现的问题，能够及时发现和有效的解决，并且做好监管记录。

（二）形成良好企业管理内控环境

企业管理内控制度建设需要在良好的内部环境基础之上发展，所以企业的管理者以及负责人需要在企业的发展过程中对企业员工的思想教育工作加以重视，并且需要定期进行培训，促使企业员工提高对企业财务管理内控工作认识的重要性，在一定程度上加强员工进行对价值观和道德观建设的正确认识。从而使得企业员工的职业素养能够得到很大的提升，另一方面加强企业员工在工作上的责任意识，也是帮助企业员工在工作的时候，能够端正自己的工作态度，为企业的财务管理内控制度建设创造比较有利的条件。

（三）构建企业内控风险评估体系

企业管理系统建设的关键性内容就是财务的风险评估体系。企业在进行管理内控工作的时候需要随着时代的发展而发展，随着信息变化而变化，不可以脱离现实单独设立，需要符合现代社会的要求，使企业信息更具有准确性的特点。避免企业的风险性问题发生，便于发生问题的时候及时的做出正确的解决办法，从而使得企业财务等方面的工作风险，能够有效的降低其发生的几率。

四、结语

国家发展的好不好由国民经济水平来体现，那么一个企业发展的好不好是由一个企业的财务报告来体现，所以企业的稳定运行和良好的发展内容是决定一个企业发展结果的主要因素，而且企业所发展的内容以及行业主要也是在企业具有比较可靠的资金保障基础上发展的，由此可见一个企业的财务团队也是很重要的角色，不仅控制着企业的资金方向也掌握了一个企业的经济情况。在目前的经济一体化发展趋势的大背景下，只有企业加强对财务管理内控制度的严格遵守，以及不断的改进，才会使一个企业更好的发展，并且跟住时代的脚步稳定发展。从而使得企业在发展的过程中，资金和生产阶段以及销售等各个方面运用的安全性和完整性得到必要的严格的保障，从而使企业的运营资金能够得到比较合理的配置以及充分的应用。（作者单位：黔东南民族职业技术学院）