制造业企业资金管理的问题研究

刘丽

摘要：在当前社会经济运行及发展的背景下，制造业企业作为我国经济发展的基础产业，在经济发展中发挥着重要的作用。资金管理是企业运营管理中至关重要的组成部分，目前还面临一些问题，影响着企业的经济运行。研究中结合制造业企业的资金管理现状，总结资金管理的基本方法，以满足制造业企业的经济发展需求。

关键词：制造业;企业;资金管理

随着当前市场经济竞争的加剧，我国制造业企业在发展历程中遭遇了空前的压力，“三去一降一补”成为当前企业的关注焦点及发展趋势。提高资金管理水平，提升企业竞争力势在必行。资金作为企业流动性最强的资产，是企业开展日常经营的保障，一旦缺少科学适当的资金管理方案，会使企业出现产品停产以及减产等问题，无法满足制造业企业的经济发展需求。因此，在当前制造业企业运营管理中，应该将资金管理作为核心，通过提升资金使用效率，改善企业财务状况为制造业企业的发展提供有力支撑。

一、制造业企业资金管理的重要价值

（一）制造业企业

所谓制造业企业，主要是指对原材料进行加工、再加工以及对零部件的装配。通过对一些生产要素的组合，逐渐形成一定的加工过程，为新产品提供使用参考。在价值环节中分析，制造业企业是价值增值的关键内容，通过制造业企业发展模式的完善，能够满足企业的经济运行需求。

（二）制造业企业资金管理的重要价值

资金管理方案对企业运行的重要价值体现在以下几个方面：

第一，保证企业正常的运营活动。制造业具有资金需求大，周转期长的特点，从原材料采购资金流出开始至企业运行中各种费用的支付到销售产品资金回笼，其中任何一个环节出现资金问题，都会影响企业的正常运行。所以，良好的资金管理方案，可以为企业持续经营提供充足的资金保障。

第二，提高资金利用效率，为企业创造价值。结合制造业企业资金管理的特点，科学、合理的规划资金使用，利用内部资金池，合理调配企业长短期的资金需求，优化资金使用及配置方案，利用闲置资金进行投资，提升资金利用率，为企业增效。

二、制造业企业资金管理的问题

（一）资金结构有待完善

对于制造业企业而言，资金占用涉及环节多、情况复杂、规模大、周期长的特性，导致企业资产负债率往往居高不下，削弱了企业的偿债能力，使制造业企业面临巨大财务风险。而且，制造业企业通常存在应收账款过高的问题，这种现象若得不到及时控制，会使企业资金周转不足，导致企业财务状况恶化。因此，在当前制造业企业发展中，资金配置的科学性，资金结构的合理化，直接影响制造业企业的经济发展。

（二）资金使用率较低

制造业企业资金使用率低下体现在以下几个方面：第一，企业资金相对分散，资金利用率较低。制造业企业在经营中，存在着大额资金结余的现象，导致出现资金沉淀的问题，使企业资金无法发挥其最大功效，造成企业资金资源的浪费。第二，对闲置资金利用过程中，缺乏對投资项目可行性的论证及调查，盲目投资，一旦投资失败不但没有实现资金的高效利用，反而会降低企业的偿债能力，使企业陷入困境。

（三）内部控制力度薄弱

制造业企业普遍存在“重生产，轻管理”的思想意识，直接导致了资金管理内部控制力度薄弱。生产部门是制造业企业利润的直接创造者，其地位也最为核心，因此在各种管理制度的执行和接受监督方面存在强烈的自我保护意识，使监督工作难以深入到企业各个流程及风险点。而且，在制造业企业经营业绩考核中，片面追求利益指标，在某种程度上忽视了资金的运行质量以及使用效率，导致企业对资金使用的管理薄弱，无法展现资金管理在制造业企业运营中的价值。

三、制造业企业资金管理的优化策略

（一）科学调整企业的资金结构

在制造业企业发展中，为了降低负债规模，提升企业的偿债能力，应该及时调整优化企业资金结构，以实现企业价值最大化。在制造业企业资金结构调整中应该做到：

第一，企业管理者应当结合自身实际情况，对企业资金进行科学合理的安排，既要保持资金的流动性，又要最大程度的盘活资金，使资金管理呈良性循环，更好的服务于企业。

第二，资金管理是一个动态的管理过程，必须紧跟市场环境的变化及企业自身盈利目标的改变，适时调整资金配置方案，寻求最优的资本结构，降低资本成本，实现企业资金收益最大化。

第三，通过有效方式加强应收账款的催收，确保按合同规定收回资金，减少资金占用额度及占用时间，加快资金回笼，为企业资金管理提供良好的保障。

第四，为了顺应信息化发展的时代潮流，企业可以借鉴国内外先进的资金管理经验，从采购、生产、销售、物流等多个环节逐步推进资金的优化管理。

（二）提高企业资金的使用效率

科学规范的资金管理工作可以实现企业资金的快速周转、高效利用，不仅能够保证企业生产经营活动的顺利开展，还能为企业创造更大的价值，提高制造业企业在市场中的竞争力。

第一，积极推进资金的集中管理，充分利用分散资金。通过设立财务公司或资金结算中心，将相关的成员企业的资金进行归集，形成资金池，统一调配，统一运作，有效增强企业集团的融资能力以及偿债能力，实现资金的高效利用。

第二，建立健全的现金流控制体系。有效依托计算机网络技术，对企业日常生产经营的资金使用以及日常现金流量进行设定，努力提升制造业企业资金控制的有效性，避免资金使用浪费现象的发生，满足企业的经营发展的需要。

第三，强化对企业投资项目的管理及控制。制造业企业在利用闲置资金进行投资时，应当对投资项目进行必要的调查及可行性分析，并结合资金管理内容对该项目的限制状态、风险评估等进行分析，避免盲目投资。在提高资金使用效率的同时，使企业在项目投资中获得收益，充分发挥资金管理的价值。

（三）强化资金管理的内部控制

强化制造业企业资金管理内部控制建设，从“转变观念”“建立预警”“加强审计”三个方面入手。

首先，企业管理者应当认清财务管理对企业发展的重要性，加强对财务管理理念的学习和掌握，而资金管理贯穿于企业生产经营的全过程，是财务管理的重中之重，要求制造业企业管理者及财务人员必须具备资金管理的观念，认识到良好的资金管理方案是企业提高运营能力的基础和保障。

其次，建立风险预警机制，严格把控资金流动过程中出现的各类风险，并进行动态跟踪，综合利用人工处理与网络技术相结合的方法，实施全程监控分析，及时出台有针对性应对策略，有效防范风险。

再次，加强内部审计的权威性，發挥内部审计的作用，对资金管理监督关口由事后转移至事前及事中，通过事前预防及事中控制的有效实施，保证企业资金流动过程在严格的程序下进行，确保了内部监督的有效性，展现财务管理的价值，推动企业的经济发展。

四、结束语

在制造业企业不断实践及发展中，逐渐建立了完善的资金管理模式，在这种资金管理模式的引导下，可以将制造业企业作为示范，通过企业运行所涉及到的各个流程中资金管理方案的确定，保证各项施工工序的稳步进行，满足当前制造业企业经济发展的需求。而且，在当前社会经济发展的背景下，制造业企业通过资金管理方案的完善以及管理制度的改革，可以通过资金管理制度的有效调整，创新良好的资金管理方案，以提升制造业企业资金管理的有效性，满足制造业企业的经济发展需求。

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