论如何加强医院的内控制度，提高医院的管理水平

张丽开

随着医院环境日趋复杂化，为保证医院经营管理目标顺利实现，需要加强医院的内部控制制度。完善医院内控制度的多层次，深化其各个环节，以不断提升医院管理水平，减低医疗成本，提高医院的经济效益，以不断增强医院的核心竞争能力。本文主要从多个角度对完善医院的内控制度进行分析，提升医院的管理水平。

内部控制对于所有组织管理系统来说，都是至关重要、不可缺少的一部分。内部控制是需要单位管理层和全体员工共同遵守实施的，以实现控制目标。通过医院的内部控制能保护医院财产完整安全，提高医院经营管理效益，保证医院贯彻实施国家法规和政策，保证财务和信息的真实性，从而保证医院又快又好的发展，为人民群众提供更优质的服务。

一、完善医院内控制度的必要性

伴随社会市场经济的不断发展，医院的市场竞争也日趋激烈。内控制度是医院经营管理的一项重要工作，能促进医院平稳健康的发展。完善医院的内控制度，能深化内外运营环境，提供一个良好的制度保证，从而明确医院内部人员的职责分工，使得日常一系列内控工作能有序开展，提升工作效率。

良好的内控制度还可以优化资源配置，提高财产物资的使用效率，防止发生重复投资问题，有效控制和调节预算的收入和支出，利于提升经营管理质量，促进经营管理目标的实现，既能控制运营成本，又能最大程度提高经济效益，有利于医院又好又快的发展。

二、如何建立健全医院的内控制度和经营管理路径

（一）成立医院经济管理小组，大力宣传内控制度

医院要紧跟时代发展，用新的眼光来认识和掌握内控制度的内涵和要求，正确认识其对于经营管理的重要位置和意义，在日常的经营管理中将不断完善内控制度当作重要的工作，随着经营管理动态变化，适时完善现有的内控制度。为了更好的掌握医院当前的运营状况，医院可以成立由院长担任组长，有关领导、科室负责人参加的经济管理小组，围绕医院经济活动为中心，对全院经济活动进行全方位的内部控制，这样的监督与控制可以及时发现医院运营中存在的各种问题，降低决策风险。此外，医院还要加大宣传内控制度的力度，可以通过现代化信息技术平台进行宣传，使医院内部的各个科室和岗位的人员都能对内控制度有充分的了解和认识，更加主动的参与完善内控制度的过程中，全员共同努力，保证管理工作顺利展开。

（二）建立内控牵制制度，明确人员职责

要完善医院的内控制度，就要建立科学规范的内控体系，建立有效的激励机制，在每次的经济活动中都应将业务处理权限与应承担的责任落实到相关的部门或者工作人员身上，以便相关部门能有效的对各个岗位，各项业务进行周期性检查，对医院运营中出现的各项问题能做到防微杜渐，保证医院的正常运营与发展。医院在经营管理过程中，所构建的内控制度会存在一定的问题，需要从不同角度分析问题，建立科学的内控牵制制度，不断丰富其内涵，从而保证内控工作的有序开展。同时，医院内部要依据内控牵制制度来调整岗位，明确各岗位人员的工作职责和权限，例如，财务科主要负责财务会计内部控制制度的落实工作，制定相关的财产清查制度与财务会计分析制度，对每一次经济活动的财务收支都要进行相关的审核，内部审计、纪检监察等岗位或部门则负责权利运行监督及考评，在日常内控工作开展过程中，要保证岗位和员工之间相互制约和保持平衡。若在经营管理中发生岗位和人员不平衡的现象，医院就需要依照问责制度和法律來追究相关人员的责任，及时有效的解决内控问题，完善和提升内控制度的整体水平。

（三）经济管理控制制度的建立和管理

1.加强预算管理

医院在逐步完善内控制度的过程中，要重视预算控制的作用，按照内控制度规定的新要求，加大对预算中考核、执行和编制等环节的控制力度。医院要从三个方面展开，包括年初、年中和年终，对预算控制问题进行全方位的分析，不断优化预算控制，完善内控制度，保证管理工作顺利展开。在年初时，医院按照制度的阶段发展的目标，对预算内容进行合理编制，保证资金充足和合理应用于各项经营活动中。医院在日常经营活动中所有的收支都要纳入预算控制中，进行统一管理，科学编制预算内容。在年中，若在某方面因素影响下，需调整年初编制的预算内容，工作人员经授权批准后方可进行合理和规范的调整。在年终，工作人员要用现代化方法来检查预算的执行情况，分析预算收入、支出不相符的原因，预算执行出现问题的原因，了解到预算编制、执行方面出现的问题。为了确保财务部门的廉洁高效，医院也应该对会计部门的核算方法进行相应的监督，不仅如此，对每一项财务工作进行合理合法的监督都能杜绝一些潜在的决策风险与发展隐患。医院按照了解到预算编制和执行方面的问题，找到改进措施来调整和完善预算控制，从而解决了预算编制和执行方面的问题和漏洞。医院在预算控制中，要有预算资金限额审批的规定，即在日常经营管理中，若流动资金高于限定金额，需要医院进行集体审批，不合格的不予审批，从而严格执行各项预算，促进工作质量的提升，利于提升医院经营管理水平。

2.资产控制及管理

资金控制是医院内控管理工作的重要内容之一，医院在经营管理中，发生现金银行存款等经济业务时，需要会计人员认真记账，做到每日一清和每月一结，从而防止发生挪用流动资金的情况。会计人员为保障银行存款与账簿记录一致，需要定期核对账目，以保证财务信息的准确和真实。另外，医院要科学、全面的进行对其他资产进行控制及管理工作，医院内的低值易耗品、卫生材料及其他材料要明确其性质，选择适合的存储方式，并建立收发明细表，随时了解其情况;医院内的大型医疗设备需要有合理化编号，还要专人定期清点和检查，掌握其情况。医院还要依据实际资产管理状况，实时更新原有资产清点和检查的制度，查明资产盘亏和盘盈情况出现的原因，追究责任到相关人员，更好的控制资产管理，发挥内控制度的积极作用，有良好的制度来保障日常经营管理工作的顺利开展。

3.成本的控制及管理

对固定资产成本的投入要合理增配，力求降低购置成本，缩短资金投入周期，提高设备利用率;对可控成本的控制，即邮电费、水电费、修缮费、卫生材料费、其他材料费、底值易耗品等消耗要进行定额控制;对公务费、业务费、招待费等非医疗性的支出应制定合理的开支标准。

（四）构建科学的内控管理系统，动态监督各环节和预防风险

医院在日常经营管理过程中，应用内控制度也会存在一定的问题，因此需要根据制度的发展方向和目标，通过利用现代化信息技术的优势，构建科学的内控管理系统，对日常的各项内控工作进行及时监督，收集内控管理的数据和信息，进行科学的分析和整合，找出内控工作实行过程中的短板环节和问题方面。根据内控管理的要求，医院要对构建的内控管理系统进行不断更新，达到高效运行的效果，防止发生问题和出现漏洞，通过其优势来集中管理资源，实现资源共享，不断提升资源的利用率。在科学构建内控管理的基础上，还要建立有效的风险预警系统，对内控的各个环节进行随时动态监管，预防风险隐患的发生，通过风险实时预警系统，有利于工作人员对风险进行有效、合理的处理和解决，防止各种风险的发生，在科学的内控制度指导下，保障内控工作的有序进行，加强经营管理工作。

（五）开展内部控制评价分析，增强内控人员综合素质

按照内控制度的具体要求，结合医院发展的目标和理念，为了内控制度执行工作的顺利开展，营造良好的文化氛围，医院内部审计人员要定期开展内部控制评价分析，制定内部控制制度合理性、有效性、经济性的测评标准，对不同部门、不同的岗位以统一控制制度评价考核，查出控制的薄弱环节，提出建议，上报经济管理委员会进行综合評价，将审核后的业绩报告，由内部审计人员跟踪检查，以防止制度执行过程中的偏差。同时，要鼓励各岗位的人员积极参加，为创建良好的文化氛围奉献自己的力量，防止制度的制定只是形式主义，使内控制度更广泛的应用于的经营管理日常工作中。医院在文化建设的基础上，还要提升相关内控人员的综合素质，内控人员是关键因素，其决定了内控制度的执行情况和经营管理的整体质量情况。因此医院可以采取绩效考核的办法，了解各岗位内控人员的综合能力和素养的情况，根据内控制度执行的具体要求，为人员制定培训方案及统一目标，还要组织人员不断学习关于内控制度的法律法规和理念，更新内控人员内控理论知识储备。可以通过组织培训学习和交流、邀请专家开展专题讲座等方式，利于人员的不断学习内控理论知识，提升内控人员技能水平和综合素质，保障内控制度的有效实施。

三、结语

综上所述，医院要将建立健全内部控制制度放在首要位置，从加强预算、资产控制和提高人员综合素养等方面入手，不断加强内部控制管理，科学构建内控制度，有利于日常内控工作的有序开展，以不断增强医院的核心竞争能力。（作者单位：怒江州兰坪县妇幼保健院）