中小企业财务管理存在问题及优化

(宁波财经学院 浙江 宁波 315336)

一、中小企业的发展现状及财务管理问题

(一)中小企业发展现状

1.发展规模小。中小企业顾名思义，不管是在员工数量，还是在生产规模、资产拥有量和社会影响力都要比大型企业小得多，并且多数中小企业的稳定性要比大企业差，因此这些企业难以利用高薪和高福利来吸引人才，以至于企业规模难以做大，影响力难以提升。

2.竞争市场不规范。中小企业存在恶性竞争、制假造假、偷税漏税、不按时履行合同、拖欠贷款等问题，市场竞争秩序混乱，个别执法部门和人员对市场秩序整治中执行不严，加剧了市场秩序的混乱。

3.产品技术水平较低。中小企业的技术设备相比大企业较落后，加之没有引进创新型人才，管理水平较低等原因，员工整体素质较低，技术创新能力较弱，产品技术水平较低，企业不能熟练驾驭市场，满足市场的需求。

(二)中小企业发展存在问题

1.财务管理意识薄弱。中小企业缺乏财务管理意识，企业的管理者和所有者没有清晰的界限，这给企业财管带来不利影响。在这些中小企业中有一部分属于小微企业，这些企业的企业管理者权力过于集中，而且由于这些管理者对财管知识储备的不足，以至于企业员工分工不明，造成企业财务管理的混乱，企业财务信息的不准确。另外，企业管理者素质参差不齐，有些思想较落后，没能将财务管理应用到企业的经营活动中去，使财务管理无法发挥在企业管理中的作用。

2.财务管理制度不健全。首先，存货控制不是很严格，容易给企业造成存货大量的积压。在企业日常管理工作中，对存货的管理松懈，造成存货积压过多，由此造成企业积压的成本过高，资金周转困难。其次，应收账款控制不是很严格，容易给企业造成资金回笼困难。再次，资金管理不是很严格，容易造成资金的闲置或不足。最后，对财物的保管比较松懈，造成企业资产的浪费。

3.财务管理方法落后。中小企业财务管理方法比较落后，受到传统观念的影响，财务会计一直被人们认为是记账、报账的，并没有把财务管理运用到经营管理和企业决策上面。再加上企业财务管理意识落后，先进的大型企业财务管理人员不但负责记账，更重要的是进行财务筹划和利润策划，而中小企业不能正确认识到这点，也造成财务管理人员各方面都比较落后。

4.财务管理型人才缺乏。中小企业在财务管理方面虽然管理人员不少，但是具备高素质的财务管理人员却不多,这导致了中小企业财务管理职能很难发挥作用。大多数中小企业注重对研究技术的培养，而对财管人员的专业技能不够重视，日常工作中财务人员工作繁忙，大部分财务人员没有时间参加财务专业知识的培训，造成财务人员相关管理知识的缺乏，整体素质水平低下。

二、中小企业财务管理问题优化

(一)加强财务管理意识。企业经营者要对财务管理工作有所重视，要将财务管理纳入企业管理的核心内容。企业应当将财务管理合理运用到在生产经营中去，这样才能在市场竞争中站得住脚。企业的经营管理者应该加强财务管理理念，为企业量身定制一套财务管理制度，这样才能实现财务管理的价值。在实际工作中要做到财务管理精细化，就要在财务管理过程中不放过每一个细节，并将财务管理运用到企业各个方面中去，充分利用财务管理的优势，使企业在经营活动中不断发展，实现企业经济效益不断攀升和实现企业价值最大化。

(二)完善财务管理制度。一是要完善资金管理制度，可以从应收款管理、存货管理、应付款管理、存贷款管理几个方面入手，重点做到提高应收款周转率、提高存货周转率、适当增加应付款余额、关注存贷款比例。二是要完善绩效管理制度绩效管理主要是以达成预算净利润为目标。主要工作有建立预算制度、控制产品成本、控制费用成本、降低财务费用等，其中预算制度的建立是前提，任何事预则立不预则废。因此，先要参与制定全面预算。有了标准，日常管控相对简单，参照预算标准，按照因素分析的原理进行跟进与提升。

(三)引进先进的财务管理方法。中小企业要引进国内外先进的财务管理方法，并且，找出适合自己企业规模和行业特点的管理方法对未来企业的发展将起着至关重要的作用。在企业财务管理过程中，还需要重视信息化的运用。建立会计信息系统，充分开发利用信息资源为企业决策服务，指导企业生产经营活动，保证企业经营目标的实现。以科学高效的会计核算为基础，以企业价值最大化的财务管理为重点，在抓好会计核算工作的同时，加大财务管理力度，充分发挥财务管理的职能和作用。财务部门建立财务管理信息网络，对财务信息收集、整理、反馈，利用建立一套完整的程序充分发挥财务管理在企业管理中的中心地位。

(四)提升财管人员的整体素质。财管人员要不断提升自己的业务能力。随着经济的不断发展，企业会遭遇到很多问题，财务管理人员必须要有丰富的财务管理经验，先进的财务管理理念和拥有过硬的财务管理专业技能。只有这样才能在竞争激烈的市场中占有一席之地。财务人员要有扎实的财务知识，熟练掌握财务方面的专业知识，把所学所知融入到实际工作中去，并且在实际工作中能够发现问题解决问题，并且能够制定出适合本企业的一套系统的财务制度；企业要重视财务管理人员的培训，多为财务人员创造学习机会，提高财务人员的管理能力，便于更好地适应市场经济环境。总之，中小企业必须重视财务管理工作，尽可能地完善企业财务管理制度，通过培训和学习不断提升财务管理者的业务水平，使中小企业财务管理水平提升的同时提高企业经济效益。

三、中小企业加强财务管理的意义

(一)有助于提高企业竞争能力。通过对中小企业的研究，发现很多中小企业在财务管理方面存在有很多问题，在实际工作中我们发现财务管理，能解决公司中存在的很多问题，例如财务信息透明度不足，资金管理松散，使用效率低下，以及预算管理薄弱且执行困难等问题。中小企业多研究财务集中制管理方法，有助于提高企业的核心竞争力。

(二)有助于降低企业经营成本。成本对于任何一家企业来说都是至关重要的，如何降低企业成本是中小企业发展的重要课题。有效的成本控制对企业的全面发展起着很重要的作用，这是任何一种改革或者激励措施都难以替代的管理策略。

(三)有助于防范市场经营风险。企业是以盈利为目的，企业日常经营就是追求“利润最大化”。企业财务管理就是在企业经营过程中产生的，企业管理与财务管理是相辅相成的。在企业管理中，财务管理具有综合性、统筹性、规范性、严谨性以及价值管理的特征，是任何一项管理工作都无法超越的，这就决定了财务管理在企业管理中的重要性。