互联网支付企业财务管理存在的问题与对策分析

徐昌富

摘要：随着互联网技术在金融科技领域的应用及发展，网络购物、O2O平台的发展，特别是手机APP的兴起，我国互联网应用已经深入生活的各个方面。互联网发展离不开网络支付的支持，面对支付场景的不断创新，第三方支付和移动支付为其提供良好的用户体验、支付快捷、交易成本低、信息传递快等优势得以高速增长。与此同时，互联网支付企业财务管理与传统企业边界模糊，业财融合逐渐深入;企业经营对财务处理信息化、系统化的财务解决方案需求也变得越来越迫切。针对互联网支付业务的高速发展，在保证自身稳健发展的同时，互联网支付操作将导致一系列财务管理问题，如企业的风险控制，市场风险，税收政策调整等。互联网支付企业财务管理迫切需要能切入业务场景，提高业财融合在经营管理中解决财务问题的能力。文章分析了互联网支付对企业财务管理的积极作用，针对互联网支付企业存在的财务管理模式滞后、企业风险防控机制不足、财务制度建设缺乏和筹措资金体系尚未完善等财务管理问题进行探讨，并从转变财务管理职能、完善风险防控体系、健全财务管理制度体系和加强与商业银行合作等角度提出相应的对策及解决办法。

关键词：互联网支付;财务管理;风险防控;第三方支付平台

一、互联网支付企业发展现状

互联网支付是指互联网企业利用互联网技术和信息通信技术开展的新型金融业务服务模式，主要用于投资、融资、支付和信息服务的综合服务平台。互联网支付参与者秉承互联网“开放、平等、协作、分享”的原则，通过互联网、移动通信等工具，使得业务开展具有透明度高、参与性高、交易成本低、操作简捷等优势成为互联网与金融深度整合趋势，将对金融产品、支付服务产生深远的影响。互联网支付在促进小微企业发展和扩大就业发挥积极作用。互联网支付企业通过大数据的信息发掘与整合，形成准确的客户定位，及时便捷的为客户提供支付服务。现阶段互联网支付技术的广泛应用下，支付服务为企业的可持续发展、产品创新、获客能力、项目融资和风险控制等方面将取得重大突破。

二、互联网支付对企业财务管理的积极作用

（一）互联网支付服务与财务管理活动的有效融合

在互联网支付服务的产品创新方面，第三方支付业务和服务因其支付快捷、操作方便等优势，已经渗透到平常百姓生活中，随着网络支付工具多样化，尤其是移动支付普及，支付服务覆盖范围广泛，小微企业和个人成为非现金支付服务主体，影响及推进我国小微企业的筹资、资金往来及财务管理创新等领域。企业在应用互联网支付服务时，运用财务活动时间与空间，有效节省时间成本和经营成本，提高工作效率;财务人员亦更好地规划财务管理活动，并通过互联网支付平台实时参与互动，从而提高财务管理的透明度。

（二）促进财务筹资管理的融合

互联网支付活动在大数据应用时，记录客户行为轨迹、风险偏好、投资领域喜好、个性特征等方面通过大数据发掘，在传统金融机构、第三方支付公司和互联网公司的业态整合、利益共享的前提下，找到并评估小微企业的信用状态、业务模式、运行状态及收益状况等基础数据进行整理及分析，评价企业偿债能力，提供方便的企业信贷融资通道，极大缓解我国小微企业融资难、融资贵的现状。互联网支付企业不同于传统金融机构在经济发展和稳定经济方面重要，业务形式受到“互联网+金融”的影响。在帮助小微企业逐渐走出传统筹措资金模式，成为支付领域客户金融中介和消费者服务的综合平台，使得小微企业筹资更便捷、筹資成本更低，在扩大经营发展，促进民就业，提高小微企业经济增长等方面综合能力不断提升。

（三）激发新型投资模式，促进财务管理创新

新型财务管理和融资模式的出现，例如，P2P网络借贷平台、网络众筹和供应链金融平台的出现，为企业闲置资金提供了一种新型资产保值增值的财务管理模式。互联网支付业务的发展，使筹资企业和投资需求者的资金来源不再仅局限于传统的金融机构，还可以通过项目众筹等形式。通过互联网支付服务方式获取资金时，有筹资时间短，资金成本低，筹措资金约束性小等优势。同时、借出企业能通过合理投资，盘活企业闲置资产，达到资产效益最大化。财务管理转型不能脱离业财一体化，通过学习互联网支付思维方式，促进财务管理的变革，使财务管理更加适应企业经营发展需要。

三、互联网支付企业财务管理存在的问题

（一）财务管理模式滞后

互联网支付企业当前财务管理主要集中在预算管理、人员费用与营销支出等方面，现有财务管理无法满足互联网发展的业财融合需要，财务对业务处理及财务管理相对滞后，主要工作是填制会计凭证、编制会计报表，主要记录经营过程中的成本费用情况，计算业务单元、业务项目在市场活动所创造的利润与价值情况;更多的是事后对业务进行会计处理，无法承担更多的财务管理职能。同时、目前互联网支付企业将业务运营管理、资金清算管理与财务管理人为分割，出现信息不对等、不匹配等情况，在企业经营决策时往往将财务管理职能排除在外，导致财务信息将无法支撑因市场瞬息万变的经营决策。

（二）企业风险防控机制不足

互联网支付公司因经营及业务特点有别于传统企业，我们更多的是在做信息传递、转送过程，是客户与商业银行的纽带，具有服务中介职能，每笔交易的资金往来都涉及到经营活动的方方面面，企业运营风险、合规风险等一旦侵入，就会引起财务上的经济损失。

首先，在传统的风险管理模式下，风险管控职能是分散在各个部门各个条线的，部门、业务归属是相互独立的，缺少必要的联系和沟通，没有相应的部门来协调整个企业风险分析与控制工作。

其次，企业在风险监督与控制过程中，大部分是事后处理，事前评估、过程控制和事后分析的整体风险监管体系尚未健全，导致风险监管严重不足。目前的风险防控体系不能满足互联网支付企业的长远发展。

最后，大多数互联网支付企业因集团化管理需要，其财务管理系统在互联网上非加密状态下直接进行登录，因使用的共享网络线路可能受到非法侵入，威胁网络安全，容易造成信息泄露（例如病毒入侵、黑客攻击等）。另外、大部分企业对财务信息安全防范意识不强，没有针对性的建立财务信息安全防控机制，没有采用专线运行，导致财务信息系统处于高风险运行，一旦信息泄露将会造成严重商业机密损失。

（三）财务制度建设缺乏，财务管理体系不健全

1. 财务制度建设不能与时俱进，创新力不足

互联网支付发展迅猛，但多数互联网支付企业的财务管理系统不符合企业业务发展的实际情况。普通财务人员根深蒂固于传统财务管理模式，缺乏主动性和创新能力。未能构建适合业务发展相匹配的财务管理系统。同行业之间沟通协调机制不够健全，相关部门尚未针对互联网支付的经济事项制定相应的会计准则和规范财务管理细则，不利于其财务管理工作的顺利开展。

2. 财务内部控制制度不健全，人员分工不清晰

在新型支付业务模式下，其依托互联网信息技术发展起来的，依然处于初级阶段，企业内部财务管理工作尚未定型，难以开展有效制度建设;外部市场监管不健全时，很难对财务管理和业务管理进行全面，多角度的监督，这很可能造成资产流失和资金链断裂。财务管理职责建立缺乏适合企业风险控制的制度时，如果分工不够详细和明确，那么在发生运营事故时很容易造成相互推卸责任。

3. 财务风险控制体系不规范，影响公司经营活动开展

第三方支付服务是针对互联网经济活动提供的一种服务，其形式是高度虚拟性。如果企业缺乏相对完善和健全的风险防范体系和财务保障措施，在风险防范监管不到位时，可能发生各种欺诈行为，可能导致财务信息数据的丢失或恶意篡改， 可能会影响业务活动的正常运作。

（四）筹措资金体系尚未完善，筹资难问题严重

互联网支付企业核心是支付服务创新，在创新发展过程中，因业务增速很快，对营运资金瞬间支付的及时性要求高，同时、体量巨大。大多数支付平台在加强风险控制的同时，严格选择高质量的项目，仍解决不了营运资金投放不足，尚需要向商业银行申请流动性授信额度，以缓解资金短时间内资金供应问题。但多数商业银行因信贷风险管理及对资金流动性评估要求，不能对互联网支付企业进行资金瞬即投放，无法缓解资金需求的压力。同时、如果外部市场缺乏有效的监督，资金管理制度及风控体系不够完善的话，将导致企业对资金管理失位，从而引起现金流管理不到位，可能导致资金周转压力聚增，增加资金链供应断裂风险，可能引起企业的核心资本流失甚至倒闭的风险。

四、互联网支付企业加强财务管理的对策建议

（一）转变财务管理职能，改善财务管理体系

企业财务管理工作的核心对资金管理，包括筹资、投资和运营资金的管理。互联网支付企业加强财务管理的同时，财务部门对财务活动的管理要同业务部门进行工作对接，强化财务管理从业务策划开始进行介入，财务人员需要运用专业的财税知识，对日常经营活动的财务管理以予全方位学习、指导与建议。从而为扩大经营范围，提高经济效益，做到财务管理融合于业务管理之中，使之对业务开展事前有指导，事中有监督，事后有评价的全方位的管理体系中。

首先，完善财务管理制度，构建财务管理信息系统。树立财务信息管理理念，增强财务信息的控制和处理能力，加强资源的整合和協调，通过全面预算管理，实现资源的合理有效利用。

其次，财务人员应及时了解和掌握财务信息管理系统，确保财务信息技术水平与公司自身发展相一致，甚至提前，为财务管理提供技术支持。要求对财务管理工作实施定期与不定期的审查与考核工作，加强内部控制。

最后，互联网支付企业在不断发展过程中，不但要关注财务管理体制的完善与改进，也要重视财税专业人才的培养与引进。加强对财务管理体制创新与优化，才能更大程度上满足其经济的发展需要。

（二）完善风险防控体系，减少风险发生

1. 加大风控体系建设，完善风险处置预案

按市场风险形成因素，加快风险防控体系的构建，建立风险预警机制，加大风险控制力度，建立全方位的现代化金融风险防控体系。强化风险评估机制，统筹制定风险管理方案，不仅要使风险落在可容忍范围之内，还要将组合后的风险控制在与股东和其他利益相关者的风险偏好相一致的范围内，进而保证企业的持续健康发展。

2. 风险管控措施要落实到位，权责分明

加强内部沟通协作，支持配合风险控制工作。要树立全员风控的意识，风险控制不仅是风控部门的职责，它是在公司决策层、管理层和全体员工共同制订并实施的，能覆盖公司所有业务，贯穿至公司全员，每个人都是风险管理者。完善制度流程、优化机构设置、加强监督评价，进而防范重大风险。我们要各司其职、各尽其责，重点抓好风险管理。然而，我们不仅仅专注于承担风险，还要全面评估风险形成。

3. 积极评估风险损失，做好风险预防和风范措施

正确选择财务指标，加强风险分析指标的灵活运用，提高风险预警的敏感性，最大限度地降低业务风险的蔓延，更好地适应复杂多变的市场环境。我们可以聘请第三方机构应用他们的专业知识，有效地进行风险评估，充分发挥会计师事务所和金融风险评估中心的专业职能优势。充分发挥企业内部审计工作的独立性和权威性，控制可控范围内的业务活动风险。

（三）健全财务管理制度体系，完善制度建设

1. 加强员工培训，提高职业素养

加强企业员工的职业道德素质教育，防止为了私利而徇私舞弊的违法事件发生。同时，完善财务人员的职业道德和专业素养培养，要求财务人员对业务处理有敏感度，对可能出现的问题要及时的采取措施。

2. 加强内部制度建设，健全财务管理制度

为了促进企业的发展，必须加强内部控制建设，完善财务管理制度。根据企业的实际情况，各部门之间的权力、责任、工作范围需要清晰明确;加快财务信息共享平台，使得企业的财务管理模式不断创新提升和优化。财务人员应充分了解财务信息处理平台和业务数据处理平台之间的相关性，构建财务资源于一体的大数据应用与管理平台，发挥互联网的优势，实现系统，实时更新财务数据，能够实现系统间的无缝链接，为财务分析和管理决策提供有效的数据支持。

3. 加强信息化建设，提升公司竞争力

“互联网+金融”背景下，财务管理需要依托“互联网+信息”的自动化管理平台，因此、财务信息管理系统的建设与维护时，需要具备专业财税知识与IT技术相结合的复合人才进行支撑，以保障财务信息管理系统平台的搭建与使用顺畅。

（四）加强与商业银行合作，拓宽运营资金渠道

因互联网支付企业服务于大多数的中小微企业，在日常运营中需要备用资金规模庞大，另外就是支付企业在不断进行业务创新的同时，也是需要大量的前期启动资金，这些资金需要通过企业来筹措，除企业自筹隐，还需要加强与商业银行之间合作，扩大企业筹资能力，拓宽资金流入渠道，使企业获得强有力的资金支持，增强市场竞争优势。

五、结语

互联网发展的今天，得益于我国经济高速增长，在完善支付产品和抢占市场的压力下，我们更加要做好日常运营管理工作，加强财务制度建设，完善财務管理体系，使业财融合工作得到有效的整合，在业财融合过程中，要认识到自身的不足，加强财务队伍的建设，加强财务人员素质培养，强化对财务风险管理能力，借助互联网技术、大数据、区块链、人工智能等运用，为企业的经营决策提供科学的、全面的参与依据，期待其不断发展与壮大。

参考文献：

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（作者单位：开联通支付服务有限公司）