内部税务审计对企业税务管理的重要作用

李世淑

摘 要：内部审计制度是保障现代企业正常运转与健康发展的基础制度之一，而税务管理则是企业加强纳税管理的主要途径。特别是内部税务审计制度的制定与完善，不仅可以进一步强化部门与单位的内控制度，大大提升税务管理的效率，同时也能够进一步增强企业竞争的软实力。基于此，本文章主要针对内部税务审计对企业税务管理的重要作用展开了深入的剖析。

关键词：内部税务审计;企业税务管理;重要作用

据相关调查数据显示，我国近两年来的民营私企税收比重已经超过了50%，部分经济发展较快的地区，其民营私企税收甚至高达76.2%，该数据可以直接反映出不同地区的财政税收与健康情况。因此，税收会在某种程度上影响到企业自身的发展。在这种形势下，要想有效推动企业的健康发展，就要充分发挥内部税务审计在税务管理中的重要性作用，以此来大大提升企业税务管理的规范化水平，促使企业早日实现精细化管理。

1内部税务审计对企业税务管理的重要作用

1.1全面了解企业的情况

内部审计主要是要求相关工作人员，按照上级部门所下达的审计通知书来搜集有关信息，并对其实施对比分析。同时也要通过查阅报表来完成查账与取证工作。其中最为重要的环节就是审查会计核算工作，以此来更加准确的筹划税金[1]。在这一过程中，审计人员可以获取到大量与企业相关的信息，例如销售成本、销售收入与净利润等。而税务管理则要求工作人员掌握与企业相关的信息。由此可知，内部税务审计可以直观反映出企业的发展状况，为税务管理工作奠定良好的信息基础。

1.2提高税务监管能力

依托于我国现有的法律，内部税务审计可以对企业的运营状况与管理现状进行有效的监督，以此来减少企业的暗箱操作，避免市场秩序发生混乱。与此同时，内部税务审计作为现代企业一种必要的管理行为，不仅可以对企业税收信息实施高密度的监督，还能够对企业财务实施全方位的管理，及时发现企业税务方面所存在的问题。另外，要想充分发挥内部税务审计的积极作用，企业还需具备良好的自查能力，以便在内部税务审计的辅助下，进一步提升税务管理的成效[2]。例如，当原料采购这一环节的财务报表出现了纰漏，内部税务审计过程中就可以发现，并进行纠正，以此来大大提高企业财务信息的可靠性与准确性。

1.3有效规避税务风险

1.3.1规避信用风险

内部税务审计不仅可以对企业的纳税流程进行严格的审查，同时也能够依托于法律，督促企业积极履行好自身的税务管理职责，以便其税务管理工作混乱而遭受到税务部门的处罚，影响到企业整体的信誉度。另外，企业内部税务审计与税务管理的结合还能够帮助企业合理降低税负，提升其获利空间。为此，企业要想持续保持与不断提升信用等级，就要依法按时纳税，并借助自身的信用等级去赢取更多的经济效益与社会效益。

1.3.2规避涉税风险

内部税务审计作为企业的一种管理行为，还具备一定的风险防控能力，可以明确提示企业税务信息中可能存在的风险，并且能够帮助企业制定有效的税务风险处理方案[3]。与此同时，企业的税务风险越低，就表示企业的风险预控能力越强，财务管理水平越高，因此就可以帮助企业有效的规避涉税风险。

2内部税务审计制度实施的有效途径探析

2.1强化税务风险管理

在企业发展过程中，税务风险管理是必须要面对的问题之一。首先，要想有效管控税务风险，就要高度重视企业的内部税务审计，不断健全与完善内部税务审计制定。其次，站在税务审计的角度来讲，强化税务部门的监管职能，采取积极措施来规避风险是企业当下面临的重要问题。同时，由于企业税务风险的产生是多个因素共同导致的，因此就要采取有針对性的措施来对税务风险发生的概率进行分析。例如，制定风险应对措施，转移风险，这些方法均可以有效强化企业的税务风险管理。

2.2增强税务成本控制

站在税务成本的立场上来看，企业若能够实现税务管理与内部审计制度的结合，就可以进一步增强风险控制的有效性，并且能够更加合理的审计与控制税务成本。在当前背景下，企业开展税务管理的主要内容就是要想明确税务关系，利用纳税这一环节来合理减轻企业的税务负担[4]。除此之外，在开展税务管理的各项活动时，一定要明确该项工作的开展是以实现企业健康可持续发展为基础的，并通过制定严格的规章制度、规范与优化税收流程、提高人员素质等一系列措施来进一步减轻税务。

2.3制定完善的管理问责制

在当前背景下，制定与完善合理的管理问责制度，可以对税务管理人员与内部审计人员的岗位实施更加有效的监督。站在问责制度自身的实际作用来看，一方面，该项制度可以重新塑造，甚至是进一步强化税务审计管理人员的责任意识，大大提升企业内部税务审计工作的质量;另一方面，管理问责制度还能够有效降低企业开展税务管理工作的成本，从根本上保障企业的经济效益。目前，要通过多个途径来对企业现有的问责制度进行完善。例如，可以采用抽查的方式或者是设立检举的形式来进一步加强税务审计管理工作的质量监督[5]，并在明确个人责任基础上，通过系统的体制做出更加严格的规定，并要认真落实好相应的惩治制度，特别是要严肃处理违反制度与法律的工作人员，以此来进一步发挥内部税务审计在企业税务管理中的积极作用。

结束语

总而言之，内部税务审计作为企业加强内控管理的有效途径之一，不仅可以提高企业税务管理的效率与质量，为税务管理提供有价值的信息，同时也能够有效规避税务风险，控制税务成本，进一步提升企业的综合竞争实力与经济效益。为此，企业要高度重视内部税务审计工作，不断加强税务风险管理，完善管理问责制度，以此来有效促进企业内部审计与税务管理的结合，推动企业健康发展。

参考文献：

[1]王锐丽.内部税务审计对企业的税务管理的重要作用[J].现代经济信息，2019，（16）：277.

[2]韩勇.试论内部税务审计对企业税务管理的重要作用[J].中国集体经济，2020，（30）：96-97.

[3]李梦怡.浅谈内部税务审计对企业内部管理的重要性[J].现代商业，2020，（3）：143-144.

[4]蔡金福.浅谈税务会计师在现代企业财务管理中的重要作用[J].商场现代化，2014，（6）：150-151.

[5]林伟雄.加强企业内部税务审计防范企业税务风险[J].财会学习，2019，（3）：129，131.

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