内部控制在集团公司财务管理中的价值与应用

摘 要：集团公司若想在变化多样的市场经济中求发展，必须在重视财务管理工作的前提下，重视公司内部控制工作，通过内部控制对经济业务进行规范、控制。进一步保障公司集团中的财务管理工作得以顺利进行，促进公司的快速发展，发挥企业管理中内部控制的作用，做好企业财务管理工作，管理人员需对其内部控制进行加强，以实现国内企业可持续发展的目标。

关键词：内部控制;集团公司;财务管理

1集团公司财务管理的概念

1.1财务管理概念

财务管理作为企业管理的重要组成部分，通过规划资产规模，控制经营发展过程，最终实现企业经营发展目标，是一项综合性管理工作，其是依据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理活动。

1.2集团公司财务管理的重要意义

第一，财务管理是企业管理中一项重要价值管理工作，作为一种经营管理手段，贯穿企业设立、融资、采购、生产、销售、利润分配等全过程。一是具有核算和监督职能，通过开展会计核算工作，能够反映出企业的财务状况和经营成果，保障企业管理的有效开展。二是具有预测、决策、控制和分析职能，通过开展预算管理、资金管理、成本控制、内部控制、风险管控、财务分析、绩效管理等工作，能够为企业经营管理提供更有价值的增值服务，保障企业管理高效运行。第二，财务管理能够进行集团架构顶层设计和促进实现企业经营战略发展。在战略分析、长期规划、投资人关系、公司理财、并购重组、资本运作等方面是重要的设计者和参与者，能够保障企业实现经营战略目标和增强市场竞争力，实现效益最大化。

2目前集团公司内部控制应用的现状

2.1内部控制工作没有良好的运行环境

集团公司管理层是否给予内部控制足够的认知与重视，是确保内部控制发挥作用的关键因素，它不仅需要集团公司设计、建立科学、可行的内部控制制度，还需要管理层在各个方面给予内部控制工作一定的支持，避免内部控制成为一纸空文。而目前，集团公司未能为内控运行配备合格的财务人员，多是由财务部的员工兼职负责内控工作，而财务人员日常是倾向于财务核算、报表分析等财务性质的工作，未能深入基层一线对生产工艺流程进行调研，使得制定的内部控制制度缺少必要的可行性。

2.2内部控制工作缺乏创新

集团公司内部控制主要包括内部与外部控制两个部分，外部控制主要是对影响本行业的政府主管部门、税务部门的监控，内部监控主要是对公司内部经济业务进行监控。而目前，个别的集团公司在控制方法上未能做到创新，特别是未能针对互联网、大数据等信息化平台运行进行有效的监控，内部控制方法未能满足大数据背景下对财务管理的要求，另外缺乏内部监控还会使得企业集团财务管理内部控制制度的实施效率受到极大的影响。

2.3缺乏内部控制管理人才

目前，个别的集团公司财务人员综合业务素质还是有待提高，这样将严重地阻碍着内部控制工作的开展及作用的发挥。由于管理会计、《企业内部控制制度规范》等相关理论的实施及互联网、大数据信息化技术的应用，均对集团公司财务人员提出了新的要求。目前，多数的集团公司财务人员由于专业学历、学习态度等方面的限制，未能掌握内控相关理论应用知识，内部缺少熟悉信息化操作、内部控制执行及管理会计理论的人才，无法适应适应大数据、互联网等信息化发展的要求，使集团公司缺少必要的内部控制人才。

2.4缺乏内部控制风险意识

目前，多数的集团公司管理层将财务部门的职责定位于及时编制、披露公司报表，而对于内部控制在规范核算、提高资产使用效率，特别是控制财务风险、降低人为差错方面的作用未能给予应有的关注，内部控制工作仍停留在形式上的制度，各部門之间也未能给予财务部门开展内部控制工作必要的支持与配合，内部尚未建立起正确的内部控制风险意识。

3内部控制在集团公司财务管理中的作用

3.1确定战略目标，提升竞争能力

内部控制是集团公司从长远的战略目标出发，对采购、生产、销售等所有业务流程所制定的控制措施，它在降低财务风险、确保资产安全、提高会计核算水平等方面发挥着积极的作用，并被越来越多的集团公司所采纳与青睐。从集团公司整体来说，内部控制与财务管理工作开展的最终目的均是要提高集团公司的行政管理水平，保证集团公司长远战略目标得以实现，通过对财务数据的分析、汇总，为集团公司管理层决策提供有用的参考数据与建议，使集团公司可以在竞争激烈的市场中占有一席之地。将内部控制与财务管理相结合，可以使预算管理、报表分析等功能进行融合，不断提升集团公司整体的竞争能力。目前，内部控制在集团公司财务管理中的具体作用如下：一是可以促使财务管理效率的提高。内部控制也可以对集团公司财务管理的各个工作流程进行科学的规划与设计，一来可以提高财务管理的效率，使财务人员可以参与到公司经营决策中来，二来可以避免个别工作人员侵占公司资产行为。二是它可以提高集团公司会计信息的质量。集团公司管理层在对投资、筹资等重大经营项目进行决策时，需要征求财务部门的意见，而内部控制通过会计复核、内部审计、内部牵制等手段，有效地提高了会计数据的准确性，为财务部门分析会计报表作为决策依据提供了保障。同时，集团公司在强化内部控制后，通过制度督促了各个业务部门严格按照财务流程处理经济业务，使集团公司的经济业务行为更加合法、规范。三是它可以使集团公司财务管理明确工作重心。

3.2提高经济效益，确保资金安全

集团公司财务管理工作可以提高经济效益，并合理地使用、分配集团公司内部资金，提高资金使用效率，特别是集团公司在采用了内部控制手段后，将从总体上对集团各下属分支机构会计核算、经济业务、资金收支等内容进行规范、控制，确保了集团公司最终经营目标的实现。因此，集团公司为了进一步提升公司经济效益，应不断创新财务管理方式，将内部控制引入财务管理工作当中，从制度建设、人才储备等方面为内部控制运行提供环境，这样还可以对集团公司内部的资金收支进行全方位的监控，通过对资金筹集、资金投入、资金分配等流程进行规范、监控与分析，可以及时查找提高资金使用效率的途径。由于集团公司在营运中必须有足够的资金作为保障，对其使用范围、会计核算等内容进行监控可以达到提高集团公司财务管理水平的目的，并确保了资金的安全使用。集团公司业务的正常开展与内部财务管理工作的效率有着十分密切的关系，集团公司如想在市场中占有一席之地，应不断提高财务管理的水平与地位。

3.3明确管理重点，降低安全风险

集团公司财务管理主要涉及资金管控、预算管理、报表分析、成本控制、风险防范等内容，其中，预算管理的工作重心是公司发展战略规定，通过分析各项数据执行结果揭示公司管理中存在的问题，帮助公司管理层监控资金的使用方向，而内部控制的实施则可以对企业集团财务管理的重点进行明确，查找财务管理的薄弱环节，降低财务管理中的安全风险，从而及时进行完善和防范，避免给集团公司带来不必要的风险，从而促進企业财务管理工作实效性的提高。

4强化内部控制在集团公司财务管理中应用的措施

4.1建立内部控制监督考核机制

集团公司内部控制出现问题的主要原因就是未建立起科学的考核体系，考核体系的缺少使得集团公司工作人员参与内控工作的积极性不高，导致制定科学的内部控制制度未能被有效的执行，严重地阻碍着集团公司内部控制工作的正常开展。因此，必须对公司财务管理中的监督机制进行强化和完善，对集团公司内部控制执行情况进行全方位的监控。此外，还要对企业集团财务管理的监督及内外控制严格要求，以此保证公司集团各个子企业会计信息的真实与准确。

4.2突出集团公司成本控制作用

在财务管理工作之中，成本控制是决定集团公司产品销量及市场竞争力的关系工作。集团公司应结合自身产品特点、生产工艺流程制定可行的成本控制方案，并组织专门工作人员对各部门成本支出进行分析、控制，及时查找成本管理中存的漏洞与不足，并使用结构分析法对成本各项构成因素进行分析，寻找降低集团公司成本的新途径。此外，集团公司应建立成本控制考核体系，对于在降低成本支出、提出合理化建议的部门及工作人员给予一定的奖励。

4.3创新集团公司内部控制方式

首先，集团公司应根据自身财务管理需求开发综合性的信息化平台系统，将内部控制内容与信息化进行融合，并通过互联网、大数据、云计算等信息化手段，实现集团公司远程监控与数据共享。例如，为资金支付审批岗与核算岗分别设置独立的账号与密码，彻底将不相容岗位进行有效地分离，以避免财务人员利用岗位设置的漏洞侵占公司资金。其次，财务人员应将业务与财务相整合，对具体业务进行跟踪管控，及时发现其中存在的问题，做好发展方案的调整优化。不仅如此，集团公司还应该借助财务信息，面向员工做好绩效评价工作，提升绩效评价的科学性和有效性。

5结束语

综上，内部控制是集团公司财务管理的重要组成部分，它在规范核算、提高资产使用效率、监控经济业务行为等方面发挥着巨大的作用。因此，我国集团公司首要的任务就是提高对内部控制工作的重视程度，通过建立内部控制以达到降低财务风险及规范经济业务的目的。

参考文献：

[1]公司财务管理内部控制改进分析[J]王丽财.会学习2019（08）

[2]公司财务管理内部控制改进的研究[J]金华.管理观察2019（13）

[3]公司财务管理内部控制改进的研究[J]马运锋.中国国际财经（中英文）2018（05）

[4]新经济形势下建筑设计公司财务管理的问题与优化措施探究[J]郑琳.商讯.2020（22）

作者简介：周杨，男，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理

（东南大学经济管理学院  210096）