减税降费背景下企业管理策略的优化路径

邵周华

摘 要：二十一世纪是一个竞争非常激烈的社会，在这个社会中企业必然要加强管理，才能提升自身的核心竞争力，以更好的适应这个社会。但是企业管理会受到各种各样因素的影响，如企业管理者的思想、市场的环境、政策的变化等。其中，政策对企业管理的影响是非常显著的。如我国政府为了提升企业的活力，实施了减税降费的措施，该措施也提升了企业的效益。本文就减税降费进行阐述，分析减税降费对企业发展造成的积极影响，提出减税降费对企业发展造成的积极影响。

关键词：减税降费;企业管理;影响;策略

减税降费是我國对企业所实施的一种福利政策，其是指减少企业的相关税收，降低收费，这为我国企业的发展创造了良好的条件。从2016年5月份我国正式提出了关于营改增的相关税收政策，包括税收减免以及取消或者停征行政事业性收费这两大板块的内容。在2019年减税降费的各种工作也在不断的跟进和开展，这对企业的持续发展起到了较大的影响，也减轻了企业在税负方面的压力，在这种形势之下，企业更应该不断的优化管理，提升核心竞争力，实现企业的快速式发展。

一、减税降费的基本阐述

减税降费其实就是给企业减负。减税降费包括两个方面，第一个方面是指“减税”，减税通常包括增值税、企业所得税以及其他税种。从我国的税收来源分析，增值税是我国的第一大税种，也是企业在发展过程中较为重要的一种负担。对增值税进行改革，无疑就是促进减税降费的一大重要内容。如将制造行业的税率从原有的百分之16降低到百分之13，交通运输等行业从百分之10降到百分之9。针对一些小规模的纳税人，增值税的起征点也有所提高，并给予了一系列的贷款优惠政策。在企业所得税方面的优惠包括提升纳税所得额的上限，对小微企业的标准进行放宽，降低对技术先进型服务企业的税率。将对中小型科技企业的亏损弥补的时间延长。这种有利的政策，都促使了企业更好的发展。第二个内容则是“降费”。从世界各国的税费情况来看，我国所收的实际税率并不是很高，但是却承担的较为繁重的税赋。这和行政事业收费不科学、不标准有很大的关系，经常会出现乱收费或者是乱罚款的情况，给企业的运行造成了困难。因此，通过规范行政事业单位的收费情况，对其进行监督，可以降低企业的负担。除此之外社保费率的降低和普及，确保了员工和企业均可以从中享受到益处[1]。

二、减税降费对企业发展造成的积极影响分析

（一）有利于扩大企业的投资，提升企业的偿债能力

2019年，我国减税降费的各项工作得到了发展，而且对于企业产生了较大的影响。税费的不断减少，也降低了企业运行时的压力，同时，对企业的发展取得了巨大的推动作用。通常在未实施减税降费的相关政策之前，企业需要承担较多的行政以及税收的相关的费用，而这方面费用的支出必然会影响企业内部其他项目的开支。在实施减税降费项目之后，企业可以将这笔省下的资金用于扩大企业的投资，以提升企业的效益，逐步扩大企业的规模，吸引更多的投资者。在这个过程中，就增加了企业的偿债能力。

（二）有利于降低企业的成本，提升企业在国际上的竞争力

税收一直是企业在发展过程中的一个较大支出。随着减税降费政策的逐步推进和实施，企业在税收方面的成本必然会降低，也使得企业内的产品可以轻装上阵。对比我国产品生产的成本和外国企业制造的产品成本来看，外国产品的成本明显更高。成本越高就意味着企业产品的定价会更高，在国际上的竞争力就会逐步降低。而我国在实施了减税降费之后，企业可以将所节约的成本用于产品的创新，降低产品成本，提升产品的质量。在国际上就可以形成一个较大的优势，也大大增加了我国在国际上产品的出口率，提升了企业在国际上的竞争力。

（三）有利于促进企业的可持续发展

我国政府之所以会提出减税降费政策，实际上就是对企业的纳税负担的帮助，减轻企业在运行时的税费负担，提升企业的活力。不断的优化市场的环境，通过政府的扶持和帮助之后，企业在整个市场中便会拥有一个较为健康的面貌进行运转，企业运行时的机遇以及发展会越来越好。如企业可以将减税降费下来的资金用于企业的创新，促进企业从劳动密集型向知识密集型进行转变。不断地引进优秀的人才，保持企业的核心竞争力，促进企业的发展壮大[2]。

三、减税降费背景下优化企业管理的方法

减税降费的提出，对于当下的企业而言是一个利好的政策，尤其是对于中小型企业而言，起到了较好的帮扶作用。对于企业而言需要基于减税降费的策略，合理的优化管理，降低企业运行的成本，提升企业的核心竞争力。具体可以从以下五点进行优化，以更好的促进企业的发展。

（一）合理配置采购以及人力资源，提升企业的核心竞争力

减税降费给企业的运行带来了较大的帮助，也减轻了企业的压力。在这种背景之下，企业必须要优化内部的管理，才能够真正的享受减税降费给企业带来的一些红利。首先资源采购方面的合理化配置问题。减税降费政策实施之后，在税费方面我国针对中小型企业提出了较多的优惠政策，为中小型企业运行时减轻了压力。与此同时所带来的可能就是产品的成本降低，创新力增强。因此，企业在选择供应商时，应结合政策以及更方面的优势对采购资源合理化配置，可以将中小型企业放置在采购资源的重点方向上。其次则是合理的配置人力资源。减税降费的实施，使得企业减少了一大笔税费的支出，针对这些支出，企业便可以用来对人才进行培训。如提升人才招聘的标准，加强对人才的培训和投资等方面，通过对人才进行优化管理，落实企业内部的人才优势，提升企业的人才竞争力，促进企业在社会上更好的发展。

（二）调整股利政策，建立良好形象

企业在实行股利政策时会受到很多因素的影响，其中企业盈利的状况会直接影响股利的发放。通常情况下，如果企业处于盈利的状态下，那么则会发放股利。相反亏损时，也没有能力发放。国家提出减税降费后，企业内部的税费都在不断减少，这对于企业而言属于企业的成本的降低，也是促使企业利润增加的一种表现。在这种有利的背景之下，企业更应该抓住机会，调整股利政策，保证股利的稳定性，树立企业的稳定发展的形象，吸引更多的投资者，也能够为企业日后更好的发展提供保障[3]。

（三）优化资本结构，降低企业税费

企业的资本结构主要包含权益以及债券资本这两种，且会受到多种因素的影响，比如在资本结构中税收就是影响其最重要的一个内容。我国提出减税降费的相关策略之后，对于企业的资本企业必要会产生一定的影响。因此在需要基于国家政策的引导，根据企业的实际情况，不断的调整资本结构，以保证资本结构可以达到最佳的一种平衡状态。通常权益资本指的就是最初的股权融资，债券资本则是一种和债权相关的融资。如果企业选择债券融资的方式，采用这种方式融资最终的利息会在税前进行扣除，直接将其成本化，这便可以使得企业少缴所得税。

（四）合理开展投资活动，提升企业的活力

减税降费的实施，无疑是促进当下企业发展的一种利好政策。无论是大型还是中小型企业在这种背景之下，都要不断的改善企业发展的环境，优化企业的结构，加强对企业的管理。如企业在进行投资的合作企业时，可以更偏向于中小型企业。因为，我国所提出的减税降费的策略对中小型企业的优惠更多，支持力度更大。所以在合作的过程中，税和费会更低，也可以为企业带来更多的利润。当然，在选择中小型企业时也应该综合考虑中小型企业的发展状况，避免出现空壳公司，影响企业的运行。除此之外，减税降费政策给企业缩减了一部分开支，也使得企业在发展的过程中流动资金在增加。针对这部分资金，企业可以合理的规划投资，实现企业内部的创新，提升企业在发展过程中的核心竞争力。

（五）加强培训财务人员，保证企业可以更好的享受减税降费的红利

国家为了降低纳税的成本，提升納税的效率，推出了一系列的税收优惠政策以及网上纳税方式。企业如何享受这些优惠的政策，需要企业自主判断。这对于办税人员而言也提升了更好的要求，财务人员的判断能力会直接的影响企业在纳税时的情况。但是就当下的财务人员而言，企业缺乏培训，大多都是财务人员自主进行学习，很多财税方面的政策吸收不深刻，也影响了企业对政府所颁布的红利策略的享受。因此，在企业内部应加大对财务人员的培训。在企业内部可以采取统一培训的方式，营造良好的学习氛围。除此之外也需要出台一系列的奖励策略，鼓励财务人员积极的学习并掌握相关财税的策略，保证企业可以更好的享受减税降费的一些优惠。当然财务人员提高自身对减税降费政策的了解，也可以更好的帮助企业运行过程中各项资源的配置提出建议，提高企业发展的质量。

减税降费的提出并实施，为企业的发展带来了机遇，企业日常的税费支出在逐步的减少，这也使得企业有更多的资金用于内部的创新和发展。因此在该背景之下，企业必须要加强对内部的管理，不断的对其进行优化，以发挥出减税降费对企业发展所造成的积极影响。首先，需要合理化的配置采购以及人力的资源。其次，对股利政策进行调整，保证其稳定性，迅速的树立良好的企业形象。另外需要进一步调整资本结构，合理的降低企业的税费。最后则需要开展投资活动以及提升财务人员的水平，促进减税降费背景下企业的快速发展。

参考文献：

[1]曾芹.“减税降费”背景下企业管理策略的优化路径探索[J].纳税，2020（06）：24.

[2]王乃睿.减税降费背景下小微企业财务管理现存问题与对策探析[J].中国市场，2020（10）：147.

[3]赵亦奇.疫情背景下减税降费政策对中小企业发展的影响研究[J].财政监督，2020（10）：75.

（南通醋酸化工股份有限公司）