财税政策与我国产业结构调整

(四川大学 四川 成都 610065)

一、相关概念理论界定

(一)产业结构相关定义。产业结构是指产业间的结构组成与产业间的内在联系。随着社会经济的发展，分工的深化使得越来越多的生产部门得以出现。生产部门之间由于存在不同的特点，发展阶段的差异会在发展趋势、吸纳就业、经济体量以及促进社会经济发展的方方面面呈现出明显的差异。

由此可见，在特定的国家当中，当国家处于不同的社会经济发展程度、技术进步程度与产业成熟度阶段，国家中产业部门之间的组成比例与产业部门间的内在联系也呈现出差异性。这种产业部门之间的组成比例与产业部门间的内在联系的差异性特征即为产业结构。

(二)产业结构分类。比较通用的产业结构分类方法主要有：两大部类分类法；三次产业分类法；资源密集度分类法和国际标准产业分类。a.两大部类分类法。按经济活动的性质及产品特性进行分类，分为生产资料与非生产资料生产部门。b.三次产业分类法。按社会生产活动历史发展的顺序对产业结构的划分。分为：第一产业、第二产业、第三产业。c.资源密集程度分类法。这种产业分类方法是按照各产业所投入的、占主要地位的资源的不同为标准来划分的。分为劳动密集型、资本密集型和技术密集型产业。

(三)财税政策相关概念。财政补贴是指国家相关财政机构根据国际社会环境或国内市场环境的需要，在不违背国家政策规章的前提下，为了特定的技术、划分的地区、待扶持的产业等设立的专项资金补贴。它是国家进行宏观调控的重要杠杆，是调节国民经济的一种分配方式，是为了支持社会生产发展。

税收优惠是指为了配合国家在一定时期内的发展目标，政府运用税收制度对某一部分特定对象和课税对象给予减免税收的一种措施，税收优惠政策根据不同的减免形式可以分成直接优惠和间接优惠两种。

(四)产业结构演进趋势。从经济发展历史看，产业结构的演进是有一定规律性的。产业结构作为以往经济增长的结果和未来经济增长的基础，成为经济发展的重要因素。产业结构这种经济现象，是与经济发展相对应而不断变动的，它的变动主要变现为产业结构高级化的趋势，即产业结构从低级向高级演进，同时，他们又要求在产业结构合理化的基础上，即产业间保持协调的情况下，不断的推动经济增长。

因此，我们如果要认识和掌握产业结构的演变，就应当认识和掌握产业结构的发展趋势。

(五)产业结构优化。产业结构优化是指通过产业调整，使各产业实现协调发展，并满足社会不断增长的需求的过程中合理化和高级化。主要依据产业技术经济关联的客观比例关系，遵循再生产过程比例性需求，促进国民经济各产业间的协调发展，使各产业发展与整个国民经济发展相适应。产业结构优化包含了两个方面：a.产业结构合理化是指各产业之间相互协调，有较强的产业结构转换能力和良好的适应性，能适应市场需求变化，并带来最佳效益的产业结构，具体表现为产业之间的数量比例关系、经济技术联系和相互作用关系趋向协调平衡的过程；b.产业结构高级化，又称为产业结构升级。是指产业结构系统从较低级形式向较高级形式的转化过程。产业结构的高级化一般遵循产业结构演变规律，由低级到高级演进。

二、理论分析

(一)财税政策对产业结构优化的作用机制。财税政策作为国家宏观调控的重要手段，在产业结构优化升级中依然能扮演重要的角色，我们将在经济学理论基础之上，从产业产出与产业投资两个方面分析财税政策影响产业优化升级的作用机制。

如图1，已知边际成本和边际收益曲线相交于A、B两点，显然，在Q1-Q2区间，边际收益大于边际成本，处于盈利区间。其中，Q2产量是最大盈利点B的产量。

所以，当政府采取激励的产业政策(如减税、补贴)会使得边际收益曲线相对上移或边际成本曲线下移，扩大行业盈利区间并提升最大赢利点的产出。如果政府采取逆激励政策，效果相反。

财税激励政策的作用可以促进产业投资的增加，进而推动产业创新与发展，收益大幅增加，从而产业发展。如图2，横轴代表投资，纵轴代表收益或成本。边际成本曲线(MC)边际收益曲线(MR)的交点确定了初始相对较低的投资水平E。

如果政府使用财政补贴促进产业发展，将会提高提高产业边际收益从而导致产业投资的提高，使得MR上移，形成新的投资水平。即边际收益曲线由MPR 提高到MPR' 的水平。当出现了产业投资额增加的情形后，产业的产出也会通过投资乘数效应获得更大幅度的提高。

如果政府再推行相关的税收优惠政策，则会进一步降低产业的生产成本，使得边际成本曲线由MC 下移至MC '，下降后的MC' 与边际收益MPR '的交点将会形成较高的投资水平。

不仅如此，税收优惠带来的成本的降低，也间接增加了产业的利润，会激励高技术产业增加产品的生产与供给(图1)，产生规模效应，这种情况下会进一步促进其投资水平的提高。

三、我国产业结构存在的问题

a.我国第一产业占比虽然呈现下降趋势但是依然具有较大比重。这主要是因为我国农村劳动效率提升不大，我国的财税政策制定应在考虑到我国第一产业重要性的基础上积极引导资本向农业流动，提高农业生产效率。

b.制造业方面，近年来我国的制造业取得巨大成就，尽管如此也存在着不少的问题，和国外发达国家相比有明显的差距。这些都决定了我国制造业的发展离不开国家政策的支持。

c.我国服务业占比较小，且结构不合理。当前发达国家的第三产业比重在 70% 左右，大部分发展中国家在 50% 左右，而中国的第三产业比重低于上述国家。我国的第三产业发展也需要我国财税政策的激励扶持。

因此，我国后期的财税政策制定可以考虑以上提及的问题，对症下药的制定合理、有效的财税政策。