煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究

梅雪瑞 内蒙古伊泰煤炭股份有限公司

在煤炭企业日常运营管理过程中，既面临严峻的外部形势挑战，同时内部管理等方面也面临诸多的风险。加强财务管理工作，不断采取有效的措施提高内控成效，这样才能更好地防范和规避可能存在的风险，全面夯实煤炭企业发展基础。目前，煤炭企业在会计内部控制及风险防范工作实施过程中还存在诸多的问题，需要尽快优化完善；加强新形势下煤炭企业会计内部控制与风险防范现状及应对措施研究，意义重大。

一、煤炭企业内部控制与风险防范的必要性分析

煤炭企业财务管理工作是一项重要的基础工作，在企业生产运营的过程中面临财务风险是必然的。加强会计内部控制及风险防范，采取有效的措施对企业生产运营全过程以及内外部环境进行全面分析研究，及时预测可能存在的问题，对照相关的业务数据等加强财务管理科学化管控，提出更多完善可靠的风险控制措施，这样才能更好地保证企业生产运营有序实施，进而规避可能存在的各类风险，减少对企业生产运营带来的冲击，不断提高企业科学发展成效。对于企业而言，加强内部控制，不断强化风险防范，也有助于更好地结合市场形势的变化，对企业经营管理战略等进行动态调整，提高财务管理精细化水平，进而加强资源的优化配置，将企业重大项目投资以及重大资金管理运营等方面和企业发展战略结合起来进行统筹管控，不断提高企业综合发展成效。

二、当前煤炭企业会计内部控制与风险防范现状分析

目前，煤炭企业在会计内部控制和风险防范过程中还存在诸多的问题，影响企业规范运营成效，具体体现在以下几个方面：

（一）没有建立科学完善的会计核算管理制度体系

对于煤炭企业而言，想要实施内部控制，不断加强风险防范，就需要结合市场形势的变化、行业政策等方面的调整情况以及企业自身的实际，建立完善的会计管理制度，加强财务管理精细化管控，这样才能更好地规范企业行为，降低不良风险等带来的影响。当前，国家经济正处于供给侧改革的关键时期，各项政策和行业规范也在不断发生变化。新制度的建立和完善是企业应当高度重视的一项重要基础工作。企业想要切实保证财务管理工作的规范性，就需要结合自身的实际完善内部财务管理机制，这样才能更好地保证各项工作有序开展，但是目前企业在开展国家政策以及行业规范等方面的学习研究层面工作重视度不够，在相关的制度体系建设方面，也没有结合实际制定适合企业自身的财务管理制度，在内部控制以及风险防范等工作实施过程中还存在诸多的风险，从而不利于提高科学化管理水平。

（二）财务管理人员的素养需要进一步提升

随着市场形势的变化，企业财务管理人员也需要结合实际不断加强研究，规范自身行为，这样才能更好地确保内部控制工作有序开展，但是目前企业在人员培训以及财务管理人员考核监督等方面没有制定完善的机制，对财务管理人员岗位风险防范等方面不够重视，财务管理人员对现代信息技术以及财务管理理论等方面的学习积极性不足，甚至引发很多的道德风险。

（三）信息化管理力度需要加强，内部监控机制需要不断完善

目前，煤炭企业在实施会计电算化等方面也进行了一些探索，但是没有充分结合自身的实际全面加强财务管理信息化建设，没有配置完善的财务管理信息化设备设施等，在信息安全管理体系建设等方面也没有全面加强过程管控，从而不利于提高财务核算精细化水平和智能化管理成效。另外，企业在内部控制方面监督机制不够完善，企业在开展内部审计和外部审计的过程中没有全面加强各个环节风险等分析研究，也没有从全面加强综合审计的视角来建立完善的内部控制机制，对市场以及环境变化等方面的情况关注度不够，从而不利于提高风险防范的综合成效。

另外煤炭企业在转型发展探索的过程中在财务管控指标体系建设等方面也没有从实际出发不断进行调整和优化，从而难以确保财务管理的有效性。

三、煤炭企业加强会计内部控制与风险防范的对策研究

为了进一步提高煤炭企业内部控制及风险防范工作实施成效，更好地应对激烈的市场竞争变革，夯实企业发展基础，建议从以下几个方面来进行探索：

（一）健全财务内部控制机制及风险防范体系

煤炭企业首先要保持高度的敏感性，对内部控制以及风险防范工作予以高度重视，并将其全面纳入到企业战略发展规划中进行统筹安排和全面精细化管理，这样才能切实夯实企业发展基础。在企业开展内部控制和风险防范工作的过程中，首先要做的第一项工作就是建立健全相关的配套管理机制，目前国家相关的政策以及行业的规范也发生了新的变化，出台了很多新的政策机制，对于煤炭企业而言也需要深入研究国家和行业等相关的政策，结合自身的实际以及未来的发展要求，从强化权力控制和风险防范机制的视角来进行科学分析研究，对目前制约企业生产运营等方面存在的一些风险等进行全面排查，以此为基础，通过建章立制的方式加强顶层设计，在财务管理、预算管控、成本核算、固定资产管理、存货管理以及信息化管理等方面形成完善的指导规则，从而切实保障企业各项工作有序开展。

（二）加强财务管理人员队伍建设

实施内部控制，加强财务风险防范需要财务管理人员保持高度的敏感性并不断提高自身的道德素养和职业化水平，这样才能更好地规避风险，切实保证企业财务管理工作有序开展。一方面，要对财务管理人员进行政策法规等方面的培训，以及相关的财务管理理论培训，不断提高他们的专业化素养，同时还应当加强实战考核，针对财务管理人员在财务风险防范等方面提出的一些举措，采取的一些办法等实施情况等全面和财务管理人员的业绩相挂钩。同时，还应当加强财务管理人员岗位风险防范，针对可能存在的一些风险，通过开展培训、加强全面监督以及完善激励机制等方式，提高财务管理人员的职业道德素养，更好地为企业生产运营提供良好的基础。

（三）加强财务管理信息化建设

企业要应当围绕财务管理工作和内部风险防范等方面充分利用现代信息技术，建立相关的项目管理软件和财务管理信息系统，结合大数据以及云计算等技术，对企业生产运营全过程相关的数据变动情况进行动态的统计分析，以此为基础，完善相应的保障机制，加强数据的关联比对分析，借助大数据技术对数据背后的内涵和规律进行总结，运用科学的技术指导企业生产运营有序开展。

（四）加强综合防控

企业应当围绕内部控制及风险防范工作，加强综合监督和控制，比如要全面开展内部审计工作，对企业生产管理全过程可能存在的一些问题进行严格的内部审计，建立独立的内审部门，明确其工作职责，引导内部审计工作人员对其管理运营等全过程进行问题的排查，形成更多切实有效的控制举措，从而确保资金资源的科学利用；另外，还应当借助专业部门的力量加强外部审计工作，对企业可能存在的风险，借助专家的力量来进行全面排查，以此为基础，更好地找出制约企业生产运营等方面可能存在的一些问题及风险，制定完善的应对举措，切实提高内控成效。

总之，对于企业而言，加强内部控制和风险防范，需要企业保持高度的敏感性，紧密结合市场形势的变化以及国家与行业政策等变动情况，考虑自身的实际，从健全完善内部控制机制，强化全过程信息化管控，提高财务管理人员队伍素养以及实施综合管理监督等方面入手，进行科学化探索，这样才能更好地提升企业内控成效。