关于加强企业"两金"管理的思考

田法奎

摘 要：伴随着我国经济结构的深度调整，我国经济进入国内、国际两个大循环的良性发展，国内、国际两大市场给企业带来了越来越多的发展机遇，但在发展的过程中也伴生出很多问题，例如高杠杆经营风险逐渐成为很多企业在发展经营过程中面临的最大问题。“两金”居高不下是造成企业高杠杆经营的重要因素。新时期企业若想获得更好的进行发展，有效控制发展过程中可能面对的风险，提高发展质量，获得更高的市场份额，必须高度重视“两金”管理工作，有效预防高杠杆经营风险，维护企业的运营安全。基于此，文章对加强企业“两金”管理问题进行了思考和探究。

关键词：企业“两金”管理;思考

引言：

近年来，我国十分重视降杠杆防风险工作的进行，企业在发展过程中，“两金”管理工作存在的问题和不足，一定程度上对企业降杠杆工作的开展起到制约。还需要在发展的过程中明确企业“两金”管理存在的问题及原因，采取有效的措施，完善“两金”管控工作。

一、企业“两金”管理的意义分析

企业“两金”管理工作是一项动态工作，伴随着企业的发展而波动。企业生产过程中，其原材料采购、企业生产部门组织生产产品、企业销售部门组织销售产品、财务、人事部门的成本的核算以及各项经营业绩的考核等多项工作都是围绕“两金”管理工作进行的，“两金”是企业常见的流动资产，和企业生产经营管理联系密切。企业自身的经营和业务规模以及市场环境等，都会影响“两金”管理，企业在各个发展阶段都需要将“两金”控制在一个有效的范围中，以促进企业经营发展工作更好的进行。

其次，做好“两金”管理工作，能够有效降低企业的经营风险，“两金”无论是占比过高还是过低，都会对企业的发展造成不利影响，对经营成本等造成影响，若是其处于一个合适的区间，则能够帮助企业有效降低经营风险，降低经营成本，促进企业发展，为企业发展增添活力。

二、“两金”压降工作的重点

（一）完善相关规章制度和机制

制定相关的规章制度以保证工作有章可依规范进行。建立企业“两金”管理跟踪分析和督导检查的制度，对“两金”管理工作实施持续有效的管控。

机制上，要对企业“两金”占用比率高的原因进行分析和汇总，对其进行有效的解读，有针对性的寻找解决的方式。企业内部要成立相关工作小组，部门之间做好良好的沟通，探寻和制定具体的压降工作方案，结合实际制定完善的工作流程。要协调好各个部门的工作，设定压降比例或额度做好分解，将任务分配落实到各个部门、各个责任人。

（二）集中清理与长期管控相结合

企业“两金”管理存在一些历史遗留问题，例如企业员工没有做好工作交接就离职、轮岗、客户出现破产等状况等，因此企业在进行“两金”管理过程中，要先集中清理历史遗留的问题，并且在这一过程中，完善管理流程制度，结合存在的历史问题，寻找解决的办法。遵循“谁经办、谁负责”的管理责任制度，员工在离职或是进行岗位调整的时候要做好业务交接等，明确责任和义务。

（三）强化企业“两金”管理的措施

企业的管理人员要不断的拓展思维，采取多项措施，提高企业管理“两金”的内在动力，调整业绩考核的结构，加大“两金”考核的权重，对“两金”控制差的引入一票否决机制，对“两金”控制好的及时给予奖励，进一步激发工作人员的工作热情;反之，对于控制不力的造成损失的，责任追究给予的惩罚。

树立现金为王的理念，杜绝没有资金流保证的虚假利润。目前，由于绩效考核等机制的缺陷，有的国有企业一味扩张市场占有份额，未能将资金流的考核与利润考核相挂钩。内部考核注重收入、利润、新签合同等指标，造成企业收入挂账、单方挂账情况日益严重的局面，同时增加了企业坏账“潜亏”的风险。企业低效无效、非正常存货等不良资产的增加，不仅会导致企业财务状况的恶化信用降低，甚至还会资金链断裂危机到企业的生存及发展。

三、加强企业“两金”管理策略分析

（一）提升客户风险评估水平

健全客户资信管理制度和客户授信制度，结合实际对客户风险水平做出评估，从源头出发，避免“两金”问题的出现。企业的风控部门要将该项工作放在突出位置，结合具体的评估流程，及时检查梳理更新客户资质以及其他各项基本信息，做好风险评估工作，才能够保证业务领域能够不断扩大，提高资金的流动性，保证企业获得长远的发展。

对客户的管理，要根据其生产经营状况、偿债能力分析、资本保障程度、担保授信等综合情况，確定客户信用等级，并根据客户等级确定其应收款项的额度。对授信级别不同的客户给予不同的应收账款等债权的限额。企业的风控部门应合理制定本企业应收款项等债权金额的余额控制预警线，确保将本企业的债权金额及权重，严格控制在能够承受的风险范围之内。

（二）加强合同管理

合同管控对“两金”控制来讲，是必选项，而且一定要高质量进行。企业在对外销售或提供劳务时，一定要签订经济合同，并且对合同的内容做好审核，对于工期（供货时间）、销售价格、质量标准、验收方式、结算方式结算时点以及变更、争议的处理等都需要最好审核。所有内容在经过相关部门审核之后，才可以签订。

（三）加强催收管理

应收账款要定期做好对账、汇总还有分析，针对客户，要对其进行定期还有不定期的调查，尤其是信用等级不高的客户，要重点关注，及时了解他们的新动态，制定合理的应急预案。对于应收账款，要做好催收记录，确保追诉的权利不丧失，为依法诉讼维权打好基础。

（四）完善存货储备动态管理机制

建立物资储备指标体系，通过有效的年总结、季通报、月分析等方式，进一步加大存货的监督力度。充分利用ERP系统，实行实物库存电子动态管理，对现有存货区分正常库存与积压库存，建立动态电子台账，将本企业积压存货的各类信息及时准确进行整理并记录在册，将其纳入日常化管理。界定积压存货压降责任主体，并将压降指标纳入到考核之中。建立预警机制，保证采购均衡，耗用即结。统筹管理本企业内各级库存资源，实现信息互通、资源共享、调剂有无，从而提高物资储备管理工作的效率，降低企业持有存货的风险。

（五）做好“两金”压降和风险预警

企业应建立“两金”压控的工作体系，成立“两金”压控工作小组，明确“两金”压控工作是“一把手”工程。压控的组长由企业“一把手”担任，副组长由分管财务的领导担任，各业务部门为成员。工作组的职能是对本企业的“两金”实行动态管理，按月分析、研讨工作中遇到的各种问题，商讨应对策略，下达压降指标，控制好企业“两金”的总量。

面对复杂多变的市场环境，新时期还需要发挥信息化手段的作用，对于账期较长的应收账款和存货及时自动预警，督促相关工作人员及时开展各项工作。并且对“两金”台账定期做好汇总分析，尤其是那些账期长且约占用大的项目。定期召开相关分析和总结的会议，精准掌握运营状况。

四、结语

综上所述，在企业发展和经营的过程中，降杠杆压“两金”工作还存在很多的问题，做好该项任重道远。企业必须要综合施治采取多种有效措施，多管齐下，以“两金”压控为契机，从实际情况出发，把“两金”的压降作为刚性指标，进一步提高企业的回款收款能力。建立健全“两金”的管理制度体系，将定期自查和不定期检查有效结合，加快企业资金回流，为企业健康持续发展构筑好”蓄水池“和“防火墙”，使国有企业能够高质量、高效益持续健康发展。

参考文献：

[1]巴玉.关于“两金”管理的思考——基于输变电设备制造行业[J].西部财会，2019（11）：44-45.

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[3]巴云刚.建筑施工企业“两金”形成及压降策略研究[D].武汉工程大学，2018.

（中国冶金地质总局山东局   250014）