企业应收账款风险管理问题探析

李红景

[摘 要] 在全球一体化发展趋势下，我国市场开放程度越来越高，导致国内的企业面临的国际市场竞争力愈来愈强。企业为保持或扩大原有市场份额，越来越多地应用赊销模式。而赊欠的方式必然会给企业带来应收账款的大幅增加，从而增加企业呆坏账风险。因此，企业必须要采用应收账款的风险管理方式，加速资金回收，提升企业竞争力。文章明确了在企业进行收账款时运用风险管理的重要意义，并依据当前企业中在收账过程中风险管理存在的问题进行了解析，并提出了相应的解决方法，为企业对收账款的风险管理优化方式提供参考。

[关键词] 企业；应收账款；风险；措施；问题

中图分类号： F275 文献标识码：A

所谓应收账款是企业进行销售行为的时候，产生的一种债权，属于企业流动资产，且资产风险较大。伴随着经济的快速发展，企业之间的竞争更加激烈，企业为抢占市场，除完善产品与服务、扩大宣传与推广等途径外，还可以通过赊销方式扩大销售。但是，赊销方式下产生的大量应收账款，极大地增加了企业在进行收款时的风险。因此，企业进行应收账款的风险管理对提高收款速度以及确保资金的安全，有效防范财务风险等方面具有重要意义，是企业实现稳定持续发展应当关注的重点问题。

一、企业进行应收账款的风险管理优化的意义

（一）加快账款回收的效率，降低赖账产生的损失

企业应收款，是通过商业信用的方式向外销售产品或提供劳务，但尚未收回，被购物方无偿占用。因此，企业在进行回收账款时，其中存在着许多的风险。企业实施收款的风险管理方式，增强对应收回款项的管理，保证了应收款占用的合理性，确保了应收款项目的安全，最大限度地减少了企业的坏账损失，加速了企业的资金回笼，提高了资金周转的效率，保障了资金安全。

（二）扩大产品的销售方式，提升企业的经济效益

从现实情况来看，企业需要运用赊销方式来抓住商机扩大销售，并可以减少存货，那么做好应收账款管理，降低应收账款风险则是企业保障经营效益，增强自身市场竞争力的关键。企业在实施赊销产品销售模式过程中，借助应收账款的风险管理方式，有效地降低收账款时的风险，合理应用赊销手段，不断开拓客户市场，将产品的销售量进行提高，从而增加企业的盈利[1]。

二、企业应收账款的风险管理中存在的问题

（一）风险控制意识薄弱

现阶段，很多企业在经营过程中，将重点放在提高市场占有率方面，形成了重销售、轻管理的错误思想，从而导致企业为了能销售更多的产品，对信用的测评标准进行了降低，使应收账款在快速扩大，从而将企业再回收款项时的风险大幅度增加。加之企业不关注款项的回收，只关注自身在市场中的占比，导致其潜在的风险增加。

（二）企业中缺少完善的收账款的管理制度

在许多企业中，应收账款制度的不完善是其主要面临的问题。第一，许多企业对于客户的信誉评价没有建立相关的制度。在对用户信誉审查过程中，没有创建出完善的用户信誉档案，没有对用户的信誉进行追踪，没有相关的依据确定用户的额度，销售人员又一味地扩大销售，忽视对客户进行信用评价，甚至一些销售人员存在明知客户信用度不高，也同样赊销产品的行为。对客户的信用评价是保证赊销合理，应收账款有效回收的重要前提，否则会极大增加企业财务风险。

第二，缺乏应收账款监控管理工作。企业在进行收账款时相关的监督管理工作不够完善。比如，对用户信用状况的分析不够，以致对信用政策修正不及时，对到期债务增减动态不够掌握，导致收款延期，应收回的款项会直接对企业资金流动产生影响，从而影响正常的生产经营，可能还会导致额外的融资需求，这些都会给企业增加经营风险[2]。

第三，没有建立起健全的催款制度。销售部门对于回款任务没有高度重视，工作计划中对回款的要求和安排不够，没有针对性的催收政策，销售人员又不主动进行催收，导致企业呆坏账风险增加，此外企业无法为款项回收创建条件，缺少对客户回款的激励，加之有些销售人员缺乏催收技巧，选择催款方式时针对性不强，最终导致应收回的账款不能及时回收，对企业稳定发展造成严重影响。

（三）缺乏有效的績效考核体系

伴随着竞争力的不断增加，部分企业为了能够在市场上占有较大的比例，往往将销售额作为评价销售人员工作绩效的核心指标，销售人员薪酬绩效统统与销售额挂钩。这虽然能够将销售部工作人员的工作积极性激发出来，但难以避免其为获取自身利益，而放宽对客户的信用度要求，甚至盲目赊销以达到销售目标的行为。从而导致企业后期的收款难度加大，并且收款的风险也加大了许多。

三、企业对应收款风险管理方式优化的有效措施

（一）树立风险防范意识

想要将企业的收款风险管理进行优化，要求企业管理人员切实认识到应收账款风险可能造成的严重后果，增强对回收款项风险管理的学习和宣传，可以组织专门的培训学习和播放应收账款风险案例片，也可以充分利用例行会议进行经常性的风险教育宣传，时刻警醒全体员工，提高应收账款风险意识。企业管理者在制定赊销相关制度规范过程中，要坚持谨慎处理原则，科学计算其成本效益。最大限度地消除应收账款回收的人为因素影响，给企业的盈利效率提供保障[3]。

（二）创建健全的应收账款的风险管理制度

第一，创建健全的企业用户信誉体系，完善企业信用控制制度。企业需要将用户的信誉评价制度进行完善，对客户资信情况进行全面分析。销售部门人员在销售过程中，要先对客户资料进行全面收集，包括如实填报客户信息，完善客户档案。信誉部门要对用户的信息进行评价分级，根据评级结果对客户进行分类，并以此为依据确定客户付款期限和信用额度，从而确保赊销的合理性。此外，销售部门随时了解客户情况，尤其关注欠款金额较大的客户，如发现问题，及时通知信用部门，修正信用政策，采取收紧措施，加大催收力度，将损失控制在最低。

第二，将应收账款的监控制度进行完善。企业应当时时监控每一笔应收账款的总额。财务部门要通过计算应收账款周转天数和平均收账期来与以前实际发生情况及同行业相比较，来反映应收账款风险的高低，和企业整体的收款效率，为了评估应收账款管理中的缺陷，并提供数据用来及时修改信贷政策。财务部门应为应收账款准备账龄分析表，以了解应收账款和贷方期间应收账款的逾期情况，衡量应收账款的收账效率和估计发生坏账的可能性。对逾期应收款按客户账龄进行分析，对拖欠的客户进行重新信用等级调查和评估，修正信用政策。并按ABC分析法“抓重点、照顾一般”，对不同客户采用不同的收账政策，减少坏账损失[4]。

第三，完善催收机制。在应收账款发生后，催收工作要细化到每个销售人员，销售人员负责对客户资料进行定期更新、对账、催收等工作，企业根据最新的客户等级标准，综合财务部提供的相关数据，针对约定时间内未回款且金额较大的客户，需要给予重点关注，进行专项会议分析，制定合理的催收方案。企业可以通过给予现金折扣的方式，刺激客户回款；可以对相关的销售人员进行技巧上的教授，增强催收人员针对不同客户运用灵活催收方法的能力，收回欠款。另外，企业提供优质的产品、安装、售后服务，公平的交易等都能赢得客户的信任，自然会为回款工作创造良好的基础条件；对于确实无力支付的客户，也可以采取债务重组的方式合理处置应收账款，降低损失；对于明确无法偿还的应收账款，催收人员需要及时上报上级主管部门，由企业管理层主导，联合法务、财务、销售等部门进行资料整理，寻求法律途径解决，最大限度追索欠款，将企业损失降至最低[5]。

（三）制定合理的绩效考核制度

企业在应收账款风险管理中，通过制定合理的绩效考核制度，将销售额与应收账款回款有机结合，不仅可以激发销售人员的工作热情，同时也可以有效规范销售人员销售行为，确保赊销的合理性。引导销售人员关注应收账款的回款率与回款速度，树立风险意识，平衡风险与收益，谨慎赊销。对于回款工作做得好的销售人员要给予表彰，从而有效控制企业应收账款风险。

四、结语

综上所述，现代企业在经营发展过程中，赊销行为越来越常见，从而使企业面临的应收账款风险也越来越高。因此，公司必須加强对应收账款的风险管理的重视程度，增强相关的风险防范意识，完善管理的体系以及绩效考核体系，使应收账款风险最小化，以实现公司的稳定可持续发展。

参考文献：

[1]张英滨.现代企业财务风险管理问题研究及其对策思考[J].纳税，2020，14（21）：142-143.

[2]徐冬旭，杨文爽.长春市中小企业应收账款风险管理问题研究[J].山西农经，2020（13）：105-107.

[3]李叶军.加强应收账款管理与企业经营风险[J].管理观察，2020（16）：157-158.

[4]唐连连.企业应收账款管理与风险控制研究[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2020（05）：66-67.

[5]吴小林.中小民营企业应收账款风险分析及管理对策研究[J].会计师，2020（08）：37-38.