论有效防范财务风险

许世坤

关键词：财务风险  投资风险  筹资风险  资金营运  风险收益  分配风险

一、财务风险的原因和特征

（一）财务风险的原因

财务风险是企业资产、负债、所有制权益结构不合理和筹资方式不当或者企业面临外部环境的突变，使得企业无法正常偿还到期债务、投资者收益下降甚至于企业面临倒闭的各类风险。引起企业财务风险的原因来自于企业外部风险或者是企业内部风险两个方面。外部风险主要表现在筹资利率风险、市场环境变化风险、物价变动风险。对于企业来说，大幅度的通货膨胀会使企业资金链发生断裂，持有的货币资金大幅度贬值，资金使用成本不断上升，这些外部风险对于企业来说相当于不可抗力风险。内部风险主要表现在企业筹资风险、赊销过度风险、资本结构不合理风险、资金流动缓慢风险、存货周转率缓慢以及信用交易风险等一系列风险。引起企业内部风险的主要原因可能是企业决策的失误、企业内部管理松散关系混乱、企业管理者和财务人员对风险的甄别和防范意识低下。

（二）财务风险的特征

首先，财务风险是不以人的意志为转移，它具有客观性的特征，企业从开办到关张，时时处处都会遇到财务风险，再有效的财务风险防控模式也不能消灭风险，它只能将风险控制在一定范围之内;其次，财务风险是全面存在于企业的各处，企业经营会遇到经营风险，投资会遇到投资风险，筹资会遇到筹资风险，分配收益也会遇到收益下降风险;最后，财务风险具有极大的不确定性，它在某个时点是否发生或者破坏性有多大都是不确定的，它有可能是随机发生的，有可能是人为发生的，它的发生也是没有规律可循的。

二、企业财务风险防范

（一）建立科学财务管理制度提高企业风险防范意识

正因为企业处于一个情况多变、不可预测的市场当中，遇到财务风险是必然状况。首先，建立规范的财务内控制度可以梳理企业的财务管理流程，可以有效防范风险，使得企业的管理结构和职权范围得到有效控制，运用规范的制度与约束体系减少企业有可能遇到的潜在风险。财务制度是否全面、实施效果是否合理关系着财务工作的实际效果与内部信息的流动速度，改变了原先拖沓、相互推诿的工作氛围，使员工可以在有效的激励机制的推动下，促进员工主动工作意识的形成，尽最大可能避免风险的产生。其次，企业应该树立正确的财务风险防范意识，重点监测银行信贷业务规模、金融机构利率政策、国际汇率市场的变化等风险因素，在改善资本结构方面，重点关注提高自身的融资能力和偿债能力，增加企业接受直接投资的筹资能力，债务融资的规模控制在企业可以自己消化的规模之内。企业要持续不断关注经济环境，提高自己适应环境和改变环境的能力，使得自己改善财务风险的能力不断提高。再次，企业内部管理层和财务部门都要树立风险防控意识，加強对高层管理人员的风险意识宣贯，不能一味为了扩充企业规模盲目进行筹资等活动，提高财务人员职业敏感性和风险辨别能力。

（二）建立预警系统进行风险防范

企业为了能够灵活自如应对市场环境中的各种风险，有效防止企业发生不可控的财务危机，就应该建立科学的风险预警系统并落到实处，对企业可能遇到的各种财务风险进行全面有深度的测评与判断，通过和同行业平均水平、历史数据进行参照，妥善控制财务风险。首先，建立短期预警机制，财务人员要对短期内财务数据进行分析，然后评估可能出现的财务风险，财务管理人员根据风险分析结果及时采取措施进行控制;其次，建立长期预警机制，主要是为了识别可能影响企业长期发展愿景实现的风险，及时跟进市场环境调整企业的发展战略目标，避免企业忽视风险陷入生产和发展困境。另外，要明确区分企业的应对风险人员的责任权利，督促有关人员立足企业实际情况认真谨慎对待使用风险预警系统分析企业各类风险，结合企业的经营情况及时进行风险处置。

（三）合理编制资金预算降低财务风险

企业财务风险的直接后果是资金链的断裂，导致企业运转中断甚至倒闭。因此，企业拥有一个优良的资金管理途径、资金来源方式、资金使用渠道对保障企业资金流稳定充足非常重要，这些都需要通过资金预算管理来实现，加强对资金预算的编制和执行对避免企业财务风险就显得十分有必要。首先，财务人员要利用现阶段信息技术手段，采用滚动资金预算管理方法，编制好企业的预算，在执行过程中适时监控企业实际现金流动，发现偏差及时纠正，确保企业资金链不会突然中断;其次，不定时不定期对现金流动情况进行监控，确保企业在任何一个时期的现金流都是安全的，有效防止资金不足对实施项目产生的负面影响;再次，企业财务管理人员要重视日常运行过程中的资金管理工作，预算编制要切合实际，发生超预算和预算超支行为要及时分析原因采取纠偏措施，将企业资金风险控制在合理范围之内。

（四）加强对各类具体风险的控制

要对企业的各类风险进行区分，分门别类进行控制，使得风险危害降到最低。首先，对企业筹资风险的控制，企业要发展要扩大生产规模均离不开资金的筹措行为，但是企业进行筹资活动的时候，要量入而出、量力而行，不可以盲目扩大规模认为筹集资金越多越好，过度的举债会使企业陷入资不抵债、无法偿还到期欠款的被动境地，因此企业筹资也要进行充分的可行性分析，确定好筹资规模;其次，投资风险控制，企业对外开展投资都是为了获得利益，以此推动企业突飞猛进发展。企业在投资方案决策的关口要谨慎、细致、目光长远，投资方向要符合国家产业政策和企业长期发展目标，不能被短期的利益所迷惑。最后，日常经营风险控制，企业要时刻警惕市场风险、政策风险、法律风险、财务风险等一系列在日常生产运行过程中遇到的风险，同时要对风险进行甄别，对风险进行等级区分，集中力量处理最棘手和威胁性最大的风险，努力降低风险带来的危害。

三、结束语

本文从广义上分析企业的财务风险，并提出一系列防范风险的建议和看法，目的是让企业管理者树立科学的财务风险防范意识，建立有效的财务风险防控体系，保障企业在面对外部和内部财务风险时，有条不紊开展工作，沉着应对风险战胜风险，使企业可以立于不败之地，稳定健康向前发展，不断向着企业的发展愿景靠近。由于企业风险防范研究具有动态特征，企业若想提高自身效益，要正视企业财务风险，采取积极的态度应对财务风险，企业方能和财务风险和谐共生。

参考文献

[1]刘晓瑞.企业负债筹资风险防范[J].安徽农业大学学报，2015（8）.

[2]李燕.企业财务风险的成因分析及其控制[J].会计之友，2014（9）.

[3]于新花.企业财务风险管理与控制策略[J].会计之友，2016（1）.